税理士試験 法人税法 Part.101 [無断転載禁止]©2ch.net
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前スレ
税理士試験 法人税法 Part.100
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ヽ _ _, / | ＼ | 法人に立ち向かっていく男の人って素敵☆
_＼ ／ L ＼ ＜ でも、いつまでも受かんなかったり、人の悪口
／ ＞ 、 イ ＼ _ ＼ | ばかり言ってるような人はやだな。
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ﾄ l | / ヽ i 今回のは前期の処理が示されてるから総額じゃないと厳しいとのこと。
某原の講師に個人的に聞いた。 >>109
確かに前期の処理は無視してはいけないと思います。
仮に別表５-１があった場合は、総額処理しないと別表５-１が完成しないから！
あくまでも仮です。
でも総額、純額は試験員が決めることで我々受験生が議論しても仕方がないような！ Tは適用除外で、Oは純額処理でやらかしてるからへーきへーき。
傾斜配点考えたら...のがやらかし具合強めだけど。 純額で60点と総額で55点→当然、純額が合格
純額で55点と総額で55点→総額が合格っていう位の差じゃない？ >>110の言う通りで、受講生が議論しても無意味だわな。
>>108が「前期の処理を無視しちゃだめだろ」と言うが、
今回の問題は税務調整の内容が問われているのであって、
確定決算の処理（つまり会計処理）が問われているわけでは無い。
会計処理が問題として問われているのなら、
納税者でも理解できるように前期と会計処理を合わせるべきだと思う。
ただ、税務処理が問われている今回は調整金額があっていれば
純額で処理しようが、総額で処理しようが所得金額に相違はないから問題ないと思う。
俺があーだこーだ言っても、この内容も結局は無意味なんだが。一意見だ。
後は、12月まで待つだけだから、自信の無い人は本屋で法人税の書籍でも買うと宜しい。 水道橋でO、T、Lの教材見比べてきた。
思った以上にOとTに差があってがっかりした。
O>>>>>>>>>>>L>>Tだった。
あくまで主観だけどね
TはOとLにある理論教材の解説書さえなかった。 継続云々の話は基本的に会計処理やからな
工事進行やってたのに工事完成にしたらアボンだが ここで必死に純額を言ってる人は、自分が純額にしたから必死なんだろ。
前期調整で総額でやってる以上、それを無視して純額でやる意味が分からない。
条文も総額だし。 >>122
O関係者が申し込みの時期だから焦ってるのだよ。察してやれ。 留保やら、別表五にのるからは関係なくね。別四は充当金支出事業税で相殺してるけど別五は相殺してない。税抜経理の売上も別四は純額、別五は総額だからな。 Tの適用除外5点から10点
Oの純額２点から4点
適用除外の方を知っていて良かったよ！ >>126
Tやけど適用除外知ってた。
総額処理でやりました。 >>126
計算の問1が15点の可能性も十分ありうるのだが。。 >>123
繰延税金資産とかの調整は純額でやるんだがー？
別表四上で純額でやっても別表五上で総額表記するのはザラだよ
あくまでP/L上の金額とヒットするように別表四上調整すればいいから 純額くんが追い詰められて適用除外を10点で自己採点し始める >>130
計算問4は2分くらい時間あっても、2点とるの難しいから、これだとズルイってならんか？ で、でたーーー
粘着くんwww
総合スレで君がしつこくレスするおかげでマークさんの話題が盛り上がったねww 理論はOのがずいぶん覚えやすいように加工してあり負担感が低い。所得の逆だな。
問題１－１ 納税義務者課税所得等の範囲を見てみよう。
<O＞
[１]納税義務者
(１)内国法人
(２)外国法人
[２]課税所得等の範囲
(１)普通法人又は協同組合等
(２)公益法人等又は人格のない社団等
これだけである。他校はもっとずらずら書いてあり、法人税の納税事務者は(１)～(５)、課税所得等の範囲は(１)～(７)、まである。
さて、本文を一つだけ比較してみよう。
(内国法人)を見てみると。。
O
内国法人は法人税を納める義務がある。ただし、公益法人等又は人格のない社団等については、収益事業を行う場合に限る。
他校
内国法人は法人税を納める義務がある。ただし、公益法人等又は人格のない社団等については、収益事業を行う場合、法人課税信託の引き受けを行う場合又は退職年金業務等を行う場合に限る。
０のほうが大胆に枝葉をカットしているのが分かる。ここだけじゃなくていくつか精緻に比較してみて、理論については一事が万時この調子で、Oのほうが理論暗唱の負担感が少ないようだ。
とにかく、法人税法はボリュームが膨大だ。
私としては近年の出題傾向を考えても、柱だても含めて、覚えやすいようにまとめてあるOの方がやりやすいように感じるがみなさんの感想はどうだろうか？
ちなみに大きいタイトル 資本金等の額 についていえば、Oが短いセンテンスで半ページに届かないぐらいの分量だが、他校は３ページびっちりである。 >>137
ここまで書いている奴が受験生とは思えない。本当に講師は2ちゃんで営業しているのだね。
これも上からの指示でやってるのか。
１つ言わせてもらうとしたら、近年の法人税はベタ書きは殆どないし、何でも省略しようとするOの対策はズレていると思うよ。 >>138
哀れ
講師がこんな時間に２ちゃんねるなんかみるわけないじゃんｗ
ベタ書きがほとんどないから、条文ずらずら一字一句精密に覚える必要がないと考えるのが正常な普通な[因果]であり[論理]だよ。それくらいわかってほしいけど？ ちなみに俺は簿財はTACでレギュラー通信の安倍さんと財表は１月速納で横浜で金田一さんだよ。 遅ればせながら、T33-30、O61(採点サービス)
参加。
レンジャーは出尽くしてるので、
ビッグワン(行動隊長)と呼んでほしい。
年がばれる。 ① ② ③ ④
完成工事未収入金 ××× ×××
完成工事原価 ××× ×××
工事利益 ××× ×××
大原のやり方でやると別表５の1がこんなんになっちゃうけど認められるの？ >>144
別表四
工事利益計上もれ 15,000
別表五
工事売上 ー ー 20,000 20,000
工事原価 ー ー △50,000 △50,000
別表四ではnetさせて別表五上grossしても利益積立金の加算額が15,000になるから正しい
似た処理やってるのは法人税等調整額とか税抜処理の売上計上もれとか >>147
× 20,000 ○ 200,000 だな、訂正 >>148
工事原価5,00に訂正か工事利益150,000及び工事収益200,000への訂正では？ 大原関係者はしつこいな
もはや荒らしだろ
諦めて12月まで待っとけよ >>149
そうだな、携帯からだからミスタッチが多いw
すまんw >>147
だからって途中から処理を変えるなんてのは認められないんだよなあ
ちゃんと勉強しようね >>152
それは会計処理なんだよなぁ
お前こそちゃんと勉強しような >>153
ダウト
純額くんは来年頑張ってくださいね
LECが安くてお勧めですよ >>155
短期前払の通達とか読めw
継続適用は基本会計処理だw東京CPAにでも申し込んでこいw >>114
その講師は法律を知らないのかな？
もう今年は諦めて9月から別の講師で法人始めた方がいい >>156
どんだけ必死なんですか
きちんと今からでも勉強すればその頭でも来年には理解出来てると思いますよ
専門学校に関してはお詳しいですね
万年ベテさんには敵いません >>156
合格発表後、ちゃんと報告しにきてね
自信あるなら大丈夫だよね。 純額はバツって結論でたんだし、もういいだろ。
問題は大原の改正ボーダーに純額でマルにしてる大量の大原生が混じってること。
おそらく集計に参加した８割は大原生で、そのうち８割は純額でやってるはず。
となると本来ゼロ点の大原生が水増しして集計に参加してることになるから、あてにならんよね。 Oだけど総額でやったぞ。
純額くんは必死すぎ。
会計会計言うけど、法人税は基本総額主義だし、収益も費用も認識しろって条文が言ってるやん。 >>161
自分もＯだけど総額です。
ただ税務当局からみれば総額、純額どちらでも所得が正しければ問題はないのでは！
でもあくまでも試験ですので総額がベストと思いますが試験員が正答が公表しない限り何とも言えない。
気にせず前に進むべきと思います。 >>160
純額がバツであると結論がでたとは！
誰が結論だしたのですか？
試験員が公表しました？ >>164
気にせず前に進むのではなかったんか？ww >>165
総額の方は純額は認めない、純額の方は総額純額もどちらもあり。
醜い争いだなぁと思いました。
で試験員が結論だしたなら納得できるのではないかと思いまして！ 非常に醜い争いになってきたな～
今更受験生が何言っても合否に影響はないのだから、
「ダメかも」と思った奴は先を見て勉強をしろ。
2chで嘆いている時間は勿体ないぞ。
あと、Oの受講生でも理論が頭に入っていれば、
問題に応じた対応がとれた方はいると思う。
取れてないのは、適応力不足で不合格でも仕方ないと思う。 >>169だが、今から変なことを言うから「O関係者必死すぎ」とか言うなよ。
一実務家の意見だから、煽るなよ。
計算作問者が実務家だと仮定する。
普段自分が使っている申告書作成ソフトを基に税務調整を考えていると思う。
ソフトで前期、別表４を総額で作ると、当期も別表４は総額で作らないと別表５(１)の金額が絶対に合わない。
「前期の別表４は総額で調整したけど、当期は純額の気分だから純額で調整しよ～」と考え、
純額で別表４に入力すると、税務署の職員にド素人が作った別表５(１)と思われる可能性が高いため恥ずかしい。
だから、試験委員としては総額で調整して欲しいと思っていると個人的には思う。
ただ、申告書を手書きで作った場合、
別表４を総額で作って、別表５(１)は純額で作ることも可能。
ただ、手書きの法人税申告書なんか、
今時、老いぼれ税理士くらいしか作っていないと思うし、
日税連のお偉いさんが作った問題だから、電子申告を当然していると思うので
ソフトに入力する前提で作問をしているのではないかね。 仕事しながら、法人を初年度で受かるって実際のところ、厳しいでしょうか？
講義以外で週30時間くらいは勉強できる環境です >>171
１日４時間できれば十分。
試験前は周りの受験生も勉強をするから、
睡眠時間削って、もう少し勉強しないと厳しいかもね。 >>172
１日４時間あれば確かに大丈夫です。
ただ理論、計算の割合は自己責任で！ >>137
俺はOで合格したけど市販でうってるもんなんて他校のものもたたきこむのなんて当たり前だろ
Oのほうが確かに簡素に纏まってる印象はあったけど、理サブになくて理マスにはあるって項目もあるんだからそこだけ抜き出して補完するのは当然だとおもうのだが
受験生は合格したいだけで学校の信者じゃないんだから、より受かりやすい方法を模索するよ
あなたが講師じゃなくて受験生ならもっと柔軟に対応したほうがいいとおもうよ >>137
o理テキ
【メリット】受講生負担を考えた文面。
【デメリット】他校に比べると量が少ない。条文通りの表現ではない部分がある。
ｔ理テキ
【メリット】量が充実している。
【デメリット】条文の表現をそのまま用いているため、受講生負担を考えてない。
どちらにも一長一短があるから、自分にあった方が良い。
俺はOの理テキが好きだったけど、
量が少ないから条文買って、Oの理テキにないけど、Tの理テキに載ってる理論を自分で作っていた。
所得税勉強している時は、自分で所得税版のタックスヘイブン、所得拡大促進、経営改善設備の特別控除などの理論作ってたわ。良い思い出だ。
>>171
あなたのスペックを言ってくれないと答えようがない。
最低限働きながら簿財を１年で余裕で受かる地頭があるのなら
可能だと思うが。 >>178
基本Tが好きなんだけど、なんで所得と法人で方針が逆なんだろう？所得はTのがかなり覚えやすく編集してある なんかＴとかＯって普通の人が聞けば下着をイメージするよね ボーダー5点も上がったか。
提出者数って去年とくらべてどうなんだろ？今年は0.3％弱が一人っぽいから350人程度だと思う。 56と予想していたが55か。
まぁ50前半で合格はないわな。
40後半や50前半がボーダーとか言ってた奴息してるか？ww
理論。THの適用除外は合否に関係なさそうだね。それよりもTHの外国関係会社や特定外国子会社の意義書けなかった奴は厳しいな。てか思った以上に意義書けてる人多いな。
計算。純額が正解になってるから正確に分からない。
まぁ純額で60超えなら可能性あるんじゃない。純額で55なら厳しいかもな。 確実下がってくれたおかげで工事純額罰でも確実超えててよかったわ 笑
ボーダースレスレ純額全否定君たち息してんのかな >>187
お疲れ。とりあえず一安心できて良かったね。
まああんまり煽るなって。
結果出るまで、なんとも言えんよ。 完成工事、完成工事原価の正当率が80％超えって(笑)
その80％うち何％が純額でやってんだろ？
総額でやった人は55点でも希望あるんじゃないかな。
純額でマルにした人は50点後半でも落ちる可能性高そうだね >>190
7割は純額だと思う
もし仮に純額×なら確信とボーダー両方相対的に下がるだろうな 前にここでの得点集計したとき、５５点ちょい上の人が多かったから落ちてる人も多いのかな。 >>194
62点ですよ！
ボーダー50→55
合格確実67→62
ボーダーは上がり、合格確実は下がる？
これ大原の採点だと工事を純額にした人にも４点きてるから、それを加味したボーダーなんだな。
当初は純額でもマルだと思ってたが、純額だと点数もらえない可能性が高いと判断して、
純額で55点(実質51点)をボーダーにしたんだろ。
逆に総額でやった人は51点がボーダーなんじゃないかな。
ついに大原自身が純額を過ちと認めたか。 5点上がった内訳は理論らしい。計算はそのままだって。
集計の分母って何人くらいなんだろう >>196
計算は普通の問題なんだけど、Oの担当講師いわく意外とできてないらしい
特別償却準備金の損金経理とか「積立てた」という言葉につられて剰余金処分経理にした人が結構いるらしい
>>195
ありがとう
確実に1点足らないけど、厳しめに採点したからまあ良しとしよう Oの講師と話した人、大問4の理由とか加減算とか純額の件で何か言ってた？ >>198
加減算はとりあえず書かなくて大丈夫じゃないと言ってた
純額は大丈夫だと思いたいと言ってた 加減算はO、T共になくても大丈夫回答(多分書いてない層が多い？)で、純額の件はTは×でOは○？って感じか ■ このスレッドは過去ログ倉庫に格納されています
