税理士試験 消費税法 Ｐａｒｔ．１２１
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前スレ
税理士試験 消費税法 Ｐａｒｔ．１２０
http://medaka.5ch.net/test/read.cgi/exam/1544789479/
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／ ＞ 、 イ ＼ _ ＼ | 新元号の年に変わることこそ本来の姿よ☆
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確かにe-Govで見たものはそうなってるね
事情みたいなものの推測だけど、
新法の消費税法では現行のものと別表の順序が変わって、別表第一が軽減対象、別表第一の二が課税貨物の軽減対象、別表第二が国内の非課税の対象、別表第二の二が課税貨物の非課税みたいに変わる
これについて>>232が施行令で見てる版が違うか、もしかしたらほんとに間違ってるのかな？って思う 地方自治体における業務プロセス・システムの標準化
及びAIロボティクスの活用に関する研究会
(第7回)
事務局提出資料１
平成31年2月
総務省自治行政局行政経営支援室
http://www.soumu.go.jp/main_content/000598861.pdf
オンライン利用促進 電子申告 地方税
計画 eLTAXの利用率100% 電子納税の推進 財務諸表の電子的提出の一元化(2020年4月)
国税との情報連携の徹底 e-TaxソフトとeLTAX（PCdesk）の連携の推進(2020年3月実施予定)
税務相談の充実[順次検討]＜新規＞
情報提供ネットワークシステムの活用＜新規＞
従業員に関する税・社会保険関係手続の簡便化(従業員の納税にかかわる事務)＜新規＞ その疑問に明確な根拠を持って解答出来る人は居りませぬ。 ワイ軽減前提で必死に勉強してたんだがもしかして無駄なん？ ・毎年4月時点法令に基づいて出題されるから出ない派
・法令は施行済み(公布済み？)だから出る派
・前回5から8に上がった年も出題無かったから出ない派
・試験員の事を考えると今年出してくる可能性大派
・今年はH31.9末を課税期間とする問題になる派
好きなの選びや。 >>243
うん。
でもそれは関係ない、解釈変えたら(？)出せるやって強弁してた。
難しい法律用語で語ってたけど知識不足のワイには解らんかった。 平成22年10月1日施行日のグループ法人税制が試験範囲になったのも平成23年の試験ですからね。byベテ >>245
左大臣の問題は過去問といてて良問だと思った 4月に国税庁のHPから10%の問題が出るか出ないか記載があるから待とう
TACが聞いてもまだ明確な回答貰えてないみたいだし 法と政令と規則と通達、基準を一色単にしないでほしい…
違反があったとしてもまとめて法律違反とは言わないじゃないか 出題可能かどうかというと可能だろうな。
ただ、法律以外の資料が出揃うのは10月ギリギリだろうし、その辺を元に試験が作られるからね。 桜色＠税理士受験生
@InSakurairo
簿財合格済。H27消費A/H28消費A/H29消費A/H30消費56点/税理士事務所勤務/関西/赤ワイン/
2018年9月に登録
https://twitter.com/InSakurairo
https://twitter.com/5chan_nel (5ch newer account) TOEICたったの730で自慢ワロタwww
わいなんて997点やで。 問題20〜34,72、総合問題 第3問
これ、一週間は、無理だろ・・・ >>253
無理でもいいさ
無理だからって1つもやらないのはなしな >>253
内容分からんが個別問題と総合問題1題なら楽勝だろ 総合一問と理論暗記は楽。なぜか個別シコシコ解くのがが億劫だ 個別はだるいよー
まぁあれは間違えたところを基礎知識の復習のポイントにするって感じかなぁ 内国法人Aが外国法人Bから役務の提供を受けて10万円を支払った
役務提供地は国内
外国法人Bは国内に支店を有していない
この場合内国法人Aが支払った10万円は課税仕入に該当するか否か述べよ >>263
引っ掛けとか迷う要素がどこかある？
何を求めてるのかわからん。 これがもし理論問題だったら電気通信利用の事にも触れて場合分けする感じ？ 合併とか分割を繰り返し行った法人の納税義務ってどうやって計算するの？
絡んだ法人ぜーんぶ計算対象？ 久しぶりに去年の直前期の総合問題とか解くと、納税義務がむずくて焦る >>268
理論と計算をリンクして納義務の個別問題をしっかり勉強してみて
そしたら3回前の本試験の納義務も迷わず解けるようになる >>270
その年の納税義務判定って、
甲社は新設合併法人にも吸収合併法人にも該当するから、新設合併の規定を適用してから吸収合併の規定も適用するという認識で合ってる？
結果的には新設合併の判定で納税義務ありになったから、吸収合併の判定をする必要は無かった フリー、税理士立ち会い費を補償 個人事業主の税務調査
スタートアップ ネット・IT
2019/2/3 17:00日本経済新聞 電子版
https://www.nikkei.com/article/DGXMZO40717670R30C19A1FFR000/ 吸収合併の三年目は年換算するのに新設合併では年間算しないのは何故なんでしょうか。 >>275
そうです。言葉足らずでした。
合併法人の納税義務の判定で、基準期間中に合併があった場合、基準期間に対応する期間における被合併法人の課税売上高を合併法人の課税売上高と合わせて判定すると思うのですが、
吸収合併の場合は被合併法人の課税売上高を年換算→圧縮（合併法人の課税期間開始の日から合併があった日までの月数分に）するのに対し、
新設合併の場合は圧縮のみとなっています。年換算しようがしまいが結果は同じだと思うのですが、吸収合併の場合だけ年換算をする理由が分からないのです。
分かりにくくてすみません…。 また誤字ってしまいました。
「課税期間開始の日」でなく、「（基準期間の）事業年度開始の日」でした…。 >>276
吸収合併は非合併法人の基準期間に対応する期間における課税売上高で判定
新設合併は合併法人(新しく作った法人)の基準期間における課税売上高で判定
みるところが地味に違うのよ 新設合併でも被合併法人の基準期間における課税売上高を使用するよ
それなのに年換算しないのは何故って話でしょ ちょっと聞きたいんだけどアパートの駐車場収入って非課税売上？ >>280
基準期間に対応する期間における課税売上高の間違いね >>281
課税になる場合と非課税になる場合があるよ 理論を理ます一語一句おぼえたとして次はなにすればいいんや？
計算はなしにして >>283,284
駐車場代っていって受け取ってたらそれは問答無用で課税で大丈夫？ >>286
問題文にそれしか書いてないなら課税売上でOK >>285
計算以外ってことなら国税庁の消費税関係のでも読んでおけばいいよ 分割と合併の時の納税義務がややこしくて嫌になるよお 合併と分割の基準期間の計算で12分12を乗じるのいつも忘れるわ 10月から増税だけど、来年度受験用のレギュラーコースの料金はどうなるんだろうな 去年の直前期以降初めてOの直対2やったら70分で40点くらいとれた
やっとエンジンが温まってきたかなって感じ
もうちょい伸ばしたいねー
特に焦ってるなかでも簡単な簡易の問題を満点とれるくらいにはしたい 消費税増税の影響で診療報酬値上げだってよ
課税売上に対応する課税仕入れしか控除させないからこうなるのは当たり前
名目非課税でも実質は課税
馬鹿がただややこしくするためだけに作った制度 大体ね、納税義務にしたって法人は一律で課税事業者にするだけでどれだけ制度がすっきりするか
馬鹿は頼むから法律作成するな まぁでも医者の役務提供部分にまで課税されて診療が上乗せされるよりはマシだわな 俺の希望
・1000万円以下の納税義務免除規定廃止（益税が生じてしまうため。）
・簡易課税制度の廃止（益税が生じてしまうため。）
・５億円95%規定の廃止（非課税売上への控除対象外消費税転嫁防止のため） >>298
実務やった事あるやつならそんなバカな事考えない インボイス方式導入で実質的には免税事業者ってなくなるだろ
簡易課税の益税はもはや大したことない
非課税売上に対する仕入れ分の消費税の転嫁は当然といえば当然の話なわけで、何が不満なのかわからん 益税あまりないなら簡易の適用不適用の届出が課税期間内ならおっけーになったらいいな インボイスはまぁ確かにそうだな
簡易な益税は最大で年間80万くらいまで経験ある。税収としては大したことないかもしれんが、零細規模の80万は大金だからなんか納得いかんわ
非課税対応課税仕入れについては
控除しないことも当然といえば当然だが、控除することも当然といえば当然だと思うよ
まぁこの辺はけっちゃくがつかないところだとおもうけど、納税者目線の簡便性も考慮してほしい 簡易課税廃止ってるやつは、独立する気がないか、合格諦めたか。 実務やってる簡易の取り扱いは実は1番実力がわかりやすいとこだったりする
受かってるとかほざいてる奴が全く理解してなかったりするからなぁ
全然簡単じゃないのよ簡易課税だから 勉強してないと実務で簡易の業種区分結構間違う人いるしね 消費税持ってると言っていたお局に不動産関係だから全部5種ってドヤ顔で言われた時はどこどう突っ込めばいいのか半日かかったな
ちなみに2年前の話 説明が曖昧でなんとも
指した事業の規模によっては十分回答足り得るし 簡易課税の強制適用期間ではない
自販機の売り上げがそこそこある不動産賃貸 消費税法ほど根本的な考え方がコロコロ変わる税法も珍しいよな
リバースチャージなんて分かってない税理士が多すぎて大丈夫なのかと思うわ
簡易については元の売り上げが低いこともあって、調査入っても大型にはならないと思うけどさ、リバースチャージは怖いよな 不動産でもやってない限り課税売上割合が95%未満になる事はほとんどないからリバースチャージ知らなくてもなんとかなってるからな >>310
そうなんだよー
勝手に不課税取引と勘違いして処理してるから、税額には影響出なかったりしてるんだよなー
そんなんでいいのかなー リバチャって結局は、全額控除と個別の課のみ対応の場合には、税額には殆ど影響ないって考え方でいいんだよな？ >>312
その通り
95%以上の場合は影響はほぼ無いから無いものとみなす
(不課税と一緒の取り扱い)
95%未満の個別で課税対応の取引の場合は仕入税額控除100%と課税標準で相殺だから影響はない
ということでほぼ影響無し 不動産会社とか投資会社向きの規制なのかね
全くなんの意図もなくあんなことするとは思えないんだが >>315
あんなことってどれのこと？
リバースチャージのこと？ リバースチャージで税額がどうとか言ってるやつは、初学者からやりなおせ。
趣旨をまったく理解してない。 あと、簡易反対のやつは、自分が独立しても簡易選択するなよ。 >>318
そんなに極端な方向にあたるなよw
みんな受験生なんだから 勉強過程だから趣旨を全く理解できてないこともあるし
実務の立場からは便利&節税対策に使える簡易課税も、受験生からみたら益税を出せる謎制度だし
受験生なんてそのぐらいの理解が普通だと思うよってこと
それを理解してない云々言ってもしょうがないよーって 簡易無くせって言ってる人は実務した事ない勉強専念の人でしょ
あとリバチャは外国法人等の未納税を防ぐための制度だから勉強してればその辺は自ずと分かるよ 簡易や納税義務は税賠あるあるなので、無くせって意見は解らんでもない。 >>317
だから趣旨とその効果を教えろよ
偉そうにハゲ野郎 >>324
ほとんどというか、全く影響がない
（厳密にいえば、リバースチャージの導入により課税売上高が減少する業者があるので、納税義務判定や課税売上割合判定には影響が出てる）
趣旨云々はその人の回答を待とうw 実務上原則と簡易でいうほど手間かわるか？会計ソフトの性能上がってほぼ自動で税額出る今なら一括比例選べばほとんど手間変わらんやろ。簡易課税とかなくていいよ。 まぁそもそも全額控除の方が多いから、明らかに簡易のほうが手間ではある
一括比例を採用するとこは多くないが、個別にしても仕訳をちゃんとやっておけばさして手間ではない
メリットは簡易のほうがちょっと税額が安くなるパターンが多いだけ チェックの工数考えたら段違いに簡易の方が簡単。現状の会計ソフトだと自動で判定している訳じゃなくて、デフォルトの設定で振り分けがある程度出来ているに過ぎない。 チェックの手間は簡易の方が少ないから好きかなー
簡易なら売上の消費税コードだけチェックすればいいが、原則の場合は経費の消費税コードをチェックしなくてはならないのでめんどくさい
このへんはどこまでチェックするのか事務所によって違うと思われる まぁ確かにそうだなぁ
簡易課税の範囲内の客の場合、個別対応の場合の顧問報酬の料金の上がり方とかも考えるべきなんだよなぁ >>325
リバースは、課税売上高まわりには影響せんでしょ。
消費税の基本は、いつぞやの本試験じゃないが売上と仕入の表裏一体。
リバース始まる前は、国内事業者の仕入が認識される一方、反対の外人側の売上はスルーされてた。
だからその売上もまとめて仕入側で責任とれよというのがリバースの趣旨で、税収は増えるし、国内事業者の税負担も増えてるぞ。
たしかに改正後の計算だけしか見てなければ、なにやってんだ？？？だろうが。 ふと思ったんだが、むしろ事業者の使う消費者向け電気通信利用役務で登録国外事業者じゃないと控除を認めないことにして、登録国外事業者を増やすことが1番の狙いだったのかなぁ >>332
けど消費者向けってメイン客層が消費者ならあまり関係ない気も ■ このスレッドは過去ログ倉庫に格納されています
