税理士試験 消費税法 Ｐａｒｔ．１０９
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税理士試験 消費税法 Ｐａｒｔ．１０８
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改正が決まってる論点が最後っ屁として出る事がよくあるみたい。
私のこと忘れないでね的な。
去年はTもOも帳簿の保存と意義をかなり推してた。 もーすぐ終わる制度を出題してどーすんの？
→受験生の感覚
終わるからこそ出したろっと
→試験官の感覚 >>389
日本で1番お勉強ができる財務官僚様だからね。
我々下々の人間はただ従うのみですよ。 災害関係は今年は出せないよね
簡易の災害のところは切っていいかもね 最近のJKはけしからん。
おっさんに色目つかってきよる。 >>391
ダメっしょ
問題は6月上旬には決まってて印刷始まってるだろうし どんどん順位下がってきた。
ギリ三割だけど、こっから何やれば良いのか全然分からん >>397
三年目ワイ、悔しいが同意。
一年目は50パー前後から6、7月一気に計算伸びていけると思ったがA。
去年は10パーウロウロからの簡易簡易でBや。
今年は確実に合格30取りに行くで。
そんで相間の事務所前にウ○コしてバーカバーカって言って帰ってくるのが目標や。 >>355
>>356
>>357
>>358
うらやましい。俺は試験休みなんて取れないな。
ほかの職員が1週間も休みいれるのはやめてくれって言われてんのを聞いた。
この事務所はブラックで終わってるって思ったわ ギリ３割ラインなら国税庁ＨＰの質疑応答、理論の主要な条文番号の暗記、
計算なら納税義務、中間納付あたりの反復練習しとけば受かるよ >>398
もう合間関係ないのにうんこされるのは草 帳簿の保存
災害その他やむを得ない首相案件などの事情により
保存することができなかったことを証明した場合にはこの限りではない。 株式会社Ａは、輸出を専門とする商社であり、３か月の課税期間の短縮特例の適用を受けている。
この度、平成３１年１月２０日をもって解散することとなった。
この場合、当初の当事業年度（平成３０年４月１日~平成３１年３月３１日）にかかる
課税期間について、具体的な日にちを述べなさい。 >>406
4-6
7-9
10-12
1月1日から1月20日
？ >>406
正解は下記の通り。
平成３０年４月１日〜平成３０年６月３０日
平成３０年７月１日〜平成３０年９月３０日
平成３０年１０月１日〜平成３０年１２月３１日
平成３１年１月１日〜平成３1年１月２０日
平成３１年１月２１日〜平成３１年４月２０日
（注）ちなみに、Ａ社が持分会社であった場合は、
平成３１年１月２１日〜平成３１年３月３１日となります。 >>408
へー知らんかったわ
条文とか施行令でどっかに書いてある？ みなし事業年度
合同会社とかだと解散しても事業年度かわらんのよ >>410
一応、消費税は基通3-2-3にあるけど、どちらかというとキモは会社法４９４条１項。
ここで清算事業年度を解散日から１年間と定めている。
ただし、これ、株式会社の規定なので、持分会社は当てはまらない。 ああそうか、正確に言うとみなしじゃないね
これ実務で期限後になりかけて冷や汗かいたことあるわ 暇すぎるので、もう一問(笑)。
当社は役員Ｂに対する役員賞与として、下記の通り支給することにした。
なお、支給する賞与の額として過大な額ではない。
１．ゴルフ会員権（時価８０万円相当）
２．販売用商品（販売価格２０万円、仕入価格６万円）
この場合の消費税の適用関係を簡潔に述べなさい。 ゴルフやらんからゴルフ権のイメージ全くわかないわ。20年後、今の若手がメインの受験者層になる頃には消えてそう 賞与支払債務の代物弁済で80+20が類する行為→課税売上？
しょーじきわからん落ちた 上記の金額は次の金額が含まれている
この文章で内訳と勘違いしてミスることがよくあるわ
本試験までに直さんとやばいわ >>415
正解は下記のとおり。
本件現物賞与は、課税の対象とはならない。
（理由）
過大となる額はないので、贈与ではない→みなし譲渡の適用はない。
また、いったん金銭で支給すると決めた後に、後から金銭に代えて
現物で支給した場合は代物弁済となるが、最初から現物支給であれば、
代物弁済になりえない。 >>415
> 当社は役員Ｂに対する役員賞与として、下記の通り支給することにした。
> なお、支給する賞与の額として過大な額ではない。
> １．ゴルフ会員権（時価８０万円相当）
> ２．販売用商品（販売価格２０万円、仕入価格６万円）
> この場合の消費税の適用関係を簡潔に述べなさい。
1.法人が資産をその役員へ贈与しているため、みなし譲渡として課税の対象となる。
2.ゴルフ会員権は棚卸資産以外の資産のため、時価相当額の80万円が課税標準額に計上される。
3.販売用商品は棚卸資産に該当し、次のいずれか大きい方の金額が課税標準額に計上される。
⑴販売価格20万円×50%=10万円
⑵仕入価格6万円
でどうかな？ あら、回答するのが遅かった
みなし譲渡にならないんだ！？
見事に引っかかった、勉強になります t直前オープンいい問題出すじゃねえか
ことごとくミスっちまったよ 直前ｵｰﾌﾟﾝは例年やり応え重視。
一昨年の時は、理論は納税義務系のめっちゃ書かせるやつ、計算は不動産業ﾌﾙｺｰｽの各取引9桁ｱﾀﾘﾏｴの問題だったっけ？
ﾏｱ余分に金出させるんだから「ヤッタ感」を答練よりも重視してるんだろう。
ただ直前だけあって採点とかﾃｷﾄｰだから注意な。
ちなｵﾚ消費は合格してる 直前オープン手応えあった場合、ファイナルチェック受けなくていいかな
全国公開模試は上位2割だった >>429
3日前と2日前に初見の問題1題ずつ解きたいからそれ用に申し込んだ。今年で終わらせるつもりだから数千円を惜しんでもしょうがないし。 >>430
自宅受験だったら、緊張感ないし意味なくない？ >>418
これ、消費受験生あるある第1位な気がする。
オレは、「含まれている」を読んだタイミングで、決算書に戻って科目の数字を解答用紙に転記してたわ。
「内訳」の場合は、そのタイミングで消し込む。 直予 理論は採点待ちですが、
計算は72分44点でした。
ネタバレまだですよね？ 47点とかむしろどこ落としてんの？最後の集計あたり？ 直予想は理論書きすぎて、計算の調整対象まで手が回らんかったな
まぁ目標点数は何とか越えそうだが
全統は80点でAAAだったけど、全く自信がないな
俺の前のやつも70点くらいでAAAだったし、今年は甘いのかな >>439
ノウギムのアレに気付けなかったので-1
仕入返還で-2 大原結局平成22年改正、高額特定資産が絡む複合理論出さなかったけど大丈夫なのか？ 直予で質問あるんだが、
日曜日って対応してないのね >>443
高額は出さなかったっけ？
直対1辺りで >>442
ケアレス以外で落としてないから中身自体はそんな難しいわけじゃないと思う
俺の問題はケアレスで落としてることだわ
1個のケアレスで6点落として無事死亡 >>447
でも理論が35位だからトントンだと思うわ ベテ視点で申し訳無いけど、昨年だと自己建設高額特定資産の建設等に要した費用の額を求める際に免税期の売上はカウントしないっていう問題が直予想あたりで出たんだけど、今年はその出題が無かったのが気になる。
あれ今年の試験考えると結構良い問題だったと思う。 ウ○ギを間違えたら、一気に、10点くらい消えるだろ、これ。 >>452
T全統のやつに引っ張られてやらかしたわ >>452
問題解きながらウ◯ギwwwって草生やしてたら間違えました、はい。 >>455
あー受験生がﾋﾟｮﾝﾋﾟｮﾝしとるんじやー 計算。
納税額まで叩いて65分以上かかるやつは、効率悪いやり方してるからな。
今ならまだ間に合う。どこで滞留してるのか洗い出せ。
もちろん簡易は特例まで全部叩けよ。 今回、理論を書きすぎたせいで65分では調整固定資産まで解き終わらなかったんだが、
俺っておそかったのかな？ >>461
ふつうに80分弱はかかると思うw
仕入れ取引区分とかちょいちょい頭使うところあるし オープン模試の話？
あんなん計算55分かけたら終わるやろ
変動しなくて良いなら40分かからんわ >>459
どーやって早くした？
略語とか計算過程はしょったりした？ 計算がやたら事業者とか消費者とか書いてるから、簡易かと不安になった >>459
Oの直前予想で65分で全部終わってるなら凄いわ >>466
あれ65分とか不可能だろ。簡易とかあれでかなり悩んで結局間違えたわ。 簡易サクッと終わらせて、納付税額合ってたわ。理論で差がつくと思う TオープンのB商品の修理とか輸送とかってなんでB対応なん？非課税売上対応部分Bわかるけど、非課税資産の輸出対応部分はAやろ？
どっちも発生してるならC対応じゃないんけ？ 全統の計算40点で自信ついたのに直答時間なくて途中で止めたら10点しか取れなかった
どうなってんのよ >>469
自分も迷ったけど
輸出したやつは保税地域から引き取ってないから修理とかしてない
と思って、それ以外のやつはB対応にした >>474
それもあるし、問題文よく読めやってことでしたなあ
くそがあ おれもよく読めよっていつも思ってるんだけど、間違えてしまうんだよなー
すげー勿体無いっていつも思ってる
何回同じような手に引っかかるのかと 結局問題文にわざわざ国内分って書いてあったからBな訳で、仮に何も指定されてなかったらCでええのかな？？？？ >>475
大丈夫。俺直対2は7点だったから。
それから入り口で事故起こさない対策しっかりやったら大崩れは無くなったよ。 ところでものすごく今更感なことなのだが、
調整対象固定資産の調整計算の途中までしかできなくても、適当な数字を使っても納付税額の欄まで数字は埋めた方がいいよね??
納付税額って空欄でも受かるのか!? >>478
B商品の広告宣伝費は指定なければ共通対応じゃないかな >>481
ほーん
講師曰く各課税仕入れは合計値まで出せてなくてOK
個別一括判定計算空白OK
調固は変動なら仕入れ時まででOK
納付税額空欄OKだってよ 消費もやっぱミニ税法と同じで、よかったり悪かったり、波があるんだよね
ただ酒税とか固定とかと違って、努力で成功率を7割ぐらいまで上げられるのかな 意外に各合計値と調整固定資産とかの空欄は致命傷にならないんだよな
簡単な問題の場合は絶対に書かなきゃいかんけど >>484
個別問題で変動転用聞かれた年は絶対やる必要あったけど、総合問題ででたら調固判定と転用以外は手をつけなくても受かるってよ >>484
問題のボリューム次第としか言いようがないですね。 誰か教えてください。物品切手等の発行収入が特定収入にならないのは預り金扱いだからですか？ ■ このスレッドは過去ログ倉庫に格納されています
