税理士試験 法人税法 Ｐａｒｔ．１０５
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税理士試験 法人税法 Ｐａｒｔ．１０４
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_＼ ／ L ＼ ＜ 素敵よ☆ でも、いつまでも受かんなかったり、
／ ＞ 、 イ ＼ _ ＼ | 人の悪口ばかり言ってるような人はやだな。
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質問しといて自分の言ってなかったｗ
連結、資産等に係る調整勘定、外国子会社配当、外国法人税控除
去年と同じ人が作問すれば22条はなさそうだね いまさらLECの全国模試解いてるんだけどテキストでとりあげてない論点いっぱい出てる
通達知らないと解けない問題出すなら通達の内容テキストに入れろっつーの ファイナルチェック1やってみた。
26+42=68
バランス悪いのか、こんなもんなのか分からん。
計算は特にすげー簡単に感じた。 >>216
ファイナルチェックは完全自己採点だから平均点は出ないよ
ファイナル1は簡単だったね。俺計算は久々に納付まであったよ。理論は40ぐらい？ 今年のヤマってどこなんだ？
収益の帰属時期
株式分配、組織再編
リース周り
このあたりかな 平均点って要る？
上位2〜3割の点なら知りたいけども >>217
間違えた、68でなく70点だった。
計算ケアレスミスしてしまってこの点数てことは、
相当簡単ということになりますね。
ちなみにファイナルチェック2はどうでしたか？
私は18-34=52でした。こっちは難しい気がしました。 >>221
ファイナル2の計算は結構難しかった。
理論が結構早く終わったおかげで時間かけられてやっと44だったよ。理論は俺も25くらいかな。
60分でやるとなるともっと計算ケアレスミス増えると思う 簿記論を合格した時の勉強量を10とすれば、法人税はどのくらい必要なの？やっぱ簿記論より難しい？ 必要な前提を置かないとな
(1)まぐれ！1年目で合格の場合
(2)よっしゃ！2年目で合格の場合
(3)まずまず！3年目で合格の場合
(4)やっと！4年目で合格の場合
(5)まだマシ！5年目で合格の場合
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聞いてすんませんした。
法人やばいなぁ。やっぱ院免するか。 2年目でやることなくなる
3年以上って環境や科目選択、勉強法とかに問題があるのでは お前らすげーな。
こんな勉強2〜3年やってるんだろ？
他にやることないの？
予備校に騙されて限りある人生無駄に過ごすなよｗ >>222
ありがとうございます！ちなみに、大原全統とかタック公開、タック直前オープン等の模擬試験て、各それぞれどのラインにいらっしゃっいましたか？受けてたら参考にさせてください！ >>227
予備校のカリキュラムだけやって受かれば苦労はないわな >>229
大原全統がA
タック全国模試がB
タックオープンがA
あんまり参考にならない出来だけどこんな感じだよ。
どれも理論がCとかDで計算がAAとかSでかなりバランス悪いから総合より出来てないよ。
ちなみにT生ね。 タックオープン全然だめだった(≧Д≦)
B！！！35％(T_T)
合格できるとすれば、まぐれとしか思えなくなってきた(T_T)
まじかー。 >>234
Bなら大丈夫だろ。
オープンとかは、実力あるやつしか受けてないし。 ビーはほぼ行けるフラグだ。問題はおれみたいなCだ。 はぁ〜。
丁度１週間だお。
不安だお。
受かりたいお。
理論まだ完全じゃないお
やだお。
不安だお。
でも頑張るお。
終わったら高田馬場で昼間から
酒のむお。
いい店知ってたら教えてくれおでした
たらふく飲むお。
そんな独身30後半男だお。 >>235
ほんとありがとう！
このタイミングで落ち込みたくなかった。
気持ちが救われた感じ、感謝しかない(´；ω；`)
>>236
235さんによると236さんも実力があるのでは。
本番はもっと分母がたーくさんいると信じて
自分を信じて頑張ろう！
合格しよう！！ 本試験は魔物が潜むから、ただただ不安でしかない。
オープン模試、上位6.５%だったけど、その結果もイマイチ信用できない。
初学者だから、まだまだ覚えることがある。
資料通信だから講師のアドバイスもない。
本当に気が休まらない。 >>235
それ。実力がないとｵｰﾌﾟﾝまで手が回らない >>240
さりげなく自慢かぁ。
大丈夫君は受かるよ。 >>243
あなたはどうなの？受からないの？どのラインにいるの？ >>243
ありがとうございます。
でも、自慢ではないんです〜。
過去問やってもイマイチ上手く解けなくて…不安です。 法人税はなんか文章表現が難しいもんな
久しぶりに解き直すと普通に間違える 今さらだけど法人税法の計算って書く量が凄く多くない？特に別表四とか
機械装置減価償却超過額認容
建物圧縮積立金積立超過額
個別貸倒引当金繰入超過額
所得税額控除法人税額等
書くの疲れるし終わらないし嫌になっちゃう >>249
サードだったからボツ問だった可能性大だけど受配益不 機装減超認容
って書いたけど受かってたな >>251
マジですか
でも流石にそれはアウトっぽいｗ
機装償却超過認容
くらいならセーフ…かな…？ 減価償却の定率法の改定判定ってやってる？
結局そこに点なんてこないし改定になるときだけやったほうがいいのかな？ >>254
当期と前期取得の時は、判定してないよ。 >>250
外国子会社配当等に係る外国源泉税等の損金不算入額
>>256
用紙のスペースが狭いとき以外は書いたほうが安全だよ 法人の試験終わったら、昼間から酒たらふくのむ。
キンキンに、冷えてやがるビールを試験終了後の火照ったからだに流し込む！
くぅぅぅぅぅ〜地球に生まれてよかった〜。 >>258
俺、立命館の帰りにコンビニでビール買った。
ゲロはく寸前のまずさだった。 >>98
そいつか知らんけど、ここ数年？もっと前から？
ずっと自習室におる20後半か30前半くらいのひょろっとした猿みたいな顔のやつは何者？
休日にO自習室いくとずっといるんだが、、仕事終わりの平日自習室にも私服でずっといる
しかもしょっちゅう席立ってどっかいってるし うう〜理論回転が苦し過ぎる〜
本試験が不安過ぎる〜
苦しい苦しい苦しい >>261
分かります、、。
どれくらいの順位の方ですか？
私直前オープンC65%付近にいます。 てか時間無かったら計算過程飛ばさね？
ボリューム多い問題なら計算過程ちゃんと書いてたら60分では絶対終わらんわ オープンなんて700人弱しか受けてないんだから、あまりあてにならない
もちろん上位の人は素直に安心していいと思うけど とりあえずタックススペアリングをマスターした。
パナマ文章関連で出ないかな。 >>270
タックススペアリング？
なんだそいつは！ >>271
こういう情報に惑わされてはダメ。
直前になると
何時もいるからこういう輩は。 >>265
TAC直前オープンは6.5%ですた。
ちなみにTAC全国公開模試は3.2%、
大原全答は21.6%ですた。
アウェイとは言え、大原全答が低めなんだけど、
2割台なら大丈夫だよね。だよね、だよね。
>>270
思わずググッてしまったじゃないか。 >>275
文章がだらだら続くから苦痛だよねー
収益の額 もう１週間ない
来週の今ごろは、試験会場向かってる電車の中かな。
いよいよだな。
お前らいよいよだぞ。 今の受験生はタックススペアリングクレジットも
知らないのか？
レベル落ちたなｗ
昔は普通にやってたぞｗ 割賦基準、延払基準、工事進行基準に絡めて収益の額は出そう 圧縮記帳の損金経理直接減額法の場合、減価償却の計算上グルーピング（通算）できないよね？ >>289
できるわ。普通に習ってた・・・完全に記憶から抜けてたわ。 直接減額法だと減価償却の計算にも影響でるから、
たぶんグルーピングできないと思うんだけど、どうなんだろう。
積立金ならできるけど。 簡単に言うと適用資産以外の資産に課税の繰り延べの恩恵を与えてしまう可能性がある場合はグルーピング適用不可。
その可能性がない場合はグルーピング適用可。
よって損金経理による特別償却のみグルーピング不可で、準備金方式による特別償却や圧縮記帳はグルーピング可だぜ。
課税の繰り延べの恩恵を与えるってのをもう少し具体的に言うと、
グルーピングをした結果、特別償却「不足」分や圧縮「不足」分を他の資産の減費の損金算入に充てられるかということだぜ。
準備金方式の特別償却は減価償却とは全く分けて考えるので「不足」分をグルーピングで他の資産に充てることはできないから適用可。
圧縮では不足額が生じでも減価償却の計算に持ってくることはできないので「不足」分をグルーピングで他の資産に充てることはできないから適用可。
間違ってたらすまん。 当期４月にキカイＡ５００円、キカイＢ５００円を取得し直ちに事業で使い始めました。
キカイＡとＢは同一の設備の種類に属する資産で、どちらとも償却率０．１です。
キカイＢを取得するために国から助成金を１００円受領して、当期中に返還不要が確定しています。
当社は当期においてキカイＡ、キカイＢ共に減価償却はしていません。
次のそれぞれの税務上調整する金額を求めてください。
問題１．当社はキカイＢについて圧縮損３００円を損金経理により直接帳簿価額から減額しています。
こたえ：減価償却超過１１０（加留）
問題２．当社はキカイＢについて圧縮積立金３００円を繰越利益剰余金から積み立てています。
こたえ：圧縮積立金積立超過２００（加留）
（圧縮積立金認定損３００（減留））※こっちは今たぶん関係ない
国庫の圧縮記帳を損金経理か積立金方式かで１０円差がある（よね？）。
損金経理の圧縮記帳は、圧縮超過分を「減価償却費」に算入できるから
グルーピングによってキカイＡの恩恵を受けていると思う！
こういう問題作ったの初めてなので、何か間違いもあるかもしれないけど
頭のいいひと意見下さい。 >>296
296です
早速訂正です
90円差がある（よね？）です。
減価償却超過１１０（加留）
圧縮積立金積立超過２００（加留） うだうだイッテんじゃねーよ。
あと、４日しかねーんだから、
やることやればいいんだよ。 >>297
このパターンだと（圧縮記帳で課税上優遇される）BがAの限度額を使用しているから、
グルーピングの上で問題にならないんじゃないだろうか。
もっと言うとそれよりも
損金経理の方は（圧縮超過額として）200円を償却費として計上する意思があるのに対して、
積立金経理の方は償却費をまったく計上していいないから、償却の意思がそもそもない。
なので後者は限度額90が切捨てられて前者との差になる。
Ａの恩恵を受けてというよりは、会社の意思の差で差額が生まれているのだと思う。
（実際このパターンで会社償却費が90円以上であれば差額がなくなる。） >>299
あなた、スゴイ！！！
すごくよく分かりました
ガッテンガッテンガッテンです！
問題点１
圧縮記帳で課税上優遇されるＢの方がＡの限度額を使用している点
（グルーピングの上で問題になるのは逆の場合）
問題点２
９０円のズレの原因が、会社の意思の差であること。
したがって圧縮記帳は損金経理でも積立金経理でも
いずれもグルーピング可ってことでいいのかな！！ 償却額に影響があるものはグルーピング不可と認識してる。
その判断でいけば、
・グル不可
特別償却
圧縮
・グル可
特別控除
特別償却準備金
となると思っていた。が、実際には、
・グル不可
特別償却
・グル可
特別控除
特別償却準備金
圧縮
これが正しいということ？ そもそも減価償却資産の取得価額の規定で圧縮後の金額を取得価額とみなすって書いてるんだから、グルーピングオッケーじゃないのか？ 措置法ダブルはアウト
これが大原則
さて、グルーピングの根拠は？ 書けない漢字でも晒しておけ
懇意、遡及、隠ぺい、見舞い、定款、就業 ■ このスレッドは過去ログ倉庫に格納されています
