税理士試験 法人税法 Ｐａｒｔ．１０２ [無断転載禁止]©2ch.net
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税理士試験 法人税法 Part.101 [無断転載禁止]@2ch.net
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_＼ ／ L ＼ ＜ 素敵よ☆ でも、いつまでも受かんなかったり、
／ ＞ 、 イ ＼ _ ＼ | 人の悪口ばかり言ってるような人はやだな。
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初学なら負担上がって回せなくなるからTの外販問題集、理マス理ドクのうちOで扱わなかったのをやればいいんじゃない？
直前期で答練は受けるとか >>773
自分は、OメインでTも直前期だけ資料通信したけど、それほど時間に余裕が無くて、結局Tは中途半端に答練を少し解いただけになった。
今思えば中途半端にTもやるよりOのテキストを最後にもう１回読み込んだ方が本試験で点数取れてたと思う。
でも、ここで騒いでる総額純額みたいなこともあるから、Oの問題だけに慣れすぎるのは良くないかも。 >>775
タックス以外の理論を保守的に採点したら点数は伸びない。だからタックスの点数は必要。計算だった28点前後でしょうから。 OからTに行ってわかったけど、Oが明らかに間違って教えているところって、
工事進行基準の純額処理だけじゃないんだ。
先輩の話ではOは昔から間違いを認めないらしい。
実務と受験は違いますとか言ってww そんなわけないし。
Oの初学なんてケアレスミスなく解けた人がクラスで一人合格すればいい方だけど、
Tは初学でも合格者が毎年たくさんいるのがその証明だと思った。 自分の知り合いだとTで長引いてたところOに移ったら即受かって人もいるかな
だから教え方などで合う合わないはあるんじゃない？
自分はOで受かったし 永橋サードだけど今回の問題みてびっくり。良い問題だ。ただ難しすぎだろw 知恵袋で工事進行基準の純額処理について質問してる人いる。ベストアンサーは純額処理OKだね。 >>784
80円で掛仕入した商品を100円でかけ売り上げした処理が決算で
未処理の場合。
売上総利益計上漏れってしないよね。 >>785
会計上はその通りだね。異論なし。税務上はどうなんだろうね。 th白紙もしくは0点の人受験者の2割くらいいると思う？ >>787
それはわからないね。反対にT H完答の人は100人未満と思う。業種をそれ以外にした人が多そうだし。 Oは延払基準で延払利益計上もれと税務上処理します。Tはどうですか？ >>785
減算 原価計上もれ80
加算 売上計上もれ100
ってします。
純額で
売上総利益計上もれ20なんて処理はありえない。
工事も同じ。
出題のポイントでは、工事進行基準に係る収益及び費用の帰属時期について〜、
って文章で、
純額は排除しますっていってるようなもんだよね。 収益及び費用の帰属事業年度が論点になっているのであれば、工事利益計上もれとして純額で正しい年度に帰属されているのであれば問題なし。
ちゃんと帰属事業年度の意味わかってる？ 収益及び費用は会計上の用語、会計上は総額表示の原則、費用収益対応の原則。
税法上はどうか考えると良い。
仮に益金及び損金の帰属時期と表現されたなら総額だね。 工事を純額でやってもthで8割くらい正解だったら
o t 両校のボーダー付近にはいると思うので
望みはあると思うけど 総額での記載が駄目だとする派は法人税法上の何処に根拠を求めてるの？
別表4は損益計算書では無いし端から益金と損金の総額を表示するものでも無いから
調整すべき額が有ってれば総額表示を駄目とすること根拠が無いと個人的には思うなあ 法的な解釈の結果は総額になるけど、
別表４は課税所得の計算用紙だから
総額表示がダメとなる理由がない。
交際費の計算も条文と同じでなかったはず。 thで8割くらい正解だと思ってたけど
以上とか超とか及びとか又はとか
正確にかけたか不明。
俺みたいな奴いる？ >>794
法64条1項に、工事進行基準の方法により計算した金額を益金の額及び損金の額に算入する、とある。又はではなく及びなので、条文に沿うと両建てしなくてはいけないことになる。
ただ、純額でも正解になるかもしれない。試験委員次第かな。 そもそも、Oが純額で教える根拠は何なんでしょうね？
法22では「収益が益金、それに個別対応する完成工事原価は損金」と両建てで書かれているし、工事の帰属事業年度の特例の規定でも「益金及び損金」と両建てであるように書かれてある。
ならば両建てで調整するのが自然な気がするのに、なぜ純額で教えているのか不思議な気がしてきた。 そもそも別表4自体に法定性って有るのかな？
単に国税がこの書式で書いてねって言ってるのに慣習的に従ってるに過ぎないように思うわ
例えば贈与に時価課税される時、法人税的な考えは
1.譲渡原価/譲渡資産
2.譲渡損失/譲渡益
だと思うけど
2.の金額を別表4で調整しないよね
純額で合ってるから調整不要と考えてるように思うわ まあ純額でも合格するから大丈夫ですよ。計算問題ですから、所得金額が合えば良いのです。だから純額総額に拘らなくても良いんですよ。
理論問題だったら皆さんの仰る通り総額で答えないと点数は貰えないでしょうね。 >>800
探してみたら、別表4の様式は施行規則34条2項に、「これらの表の書式によらなければならない」ってあったよ
総額と純額については、貸引に正しい数値が持っていけてるかどうかで見てるんじゃないか？って自分は思う そもそも売上原価と売上収益を個別対応させて利益を算出するから(会計上も税務上も同じ)、収益及び費用＝収益と原価の個別対応って解釈が取れると思うけどね
バカが貸引の超過と認容Netさせちゃダメだから純額ダメとかアホなこと抜かしてるけど >>802
知らんかったわ
一応>>799の考えも解るし、前提である会計に倣い、総額表示が望ましいって考えも解るんだけどね
でも損益計算書と違って別に各益金と各損金を対応させて表示している訳でもないから純額表示の法がスッキリして良い気も
俺がＯ型だから？
受けてもないから合否を気にしてる訳じゃないんだけど
純粋に純額表示が駄目だっていう法根拠は有るの？ってのが気になった
色々考え有るのね >>801
何回言わせるんだよ。法律を基に計算があるから、純額だと点来ないって。
これは9割が落ちる試験だって、自覚しな。 9割落とすんだったら純額総額よりもCFC適用除外白紙を落とした方が手っ取り早い >>806
805さん、806さんの意見をまとめると、純額は問答無用で不合格、適用除外白紙も問答無用で不合格、の両方だと手っ取り早いってことやね！ >>807
そうすると今年の合格率5%ぐらいになりそうやね(ﾆｯｺﾘ)
あぁ〜法人や〜 純額マイナス4点、適用除外マイナス5点から12点。どちらか正解できれば、上位11%に入れると思うけど。どちらかと言えば適用除外の失点の方が大きいと感じるな。ベタ書き問題だから没問は有り得ない。 O生は、初学はおろか経験者クラスでも純額どころかTH自体かけてない人間が多いってことを忘れないでくれ。 >>810
Oは理サブにタックスヘイブンの適用除外を書いてるのにどうしたの。他の専門より優位に立つチャンスだったのにもったいないよ。 >>811
全体を広く浅くよりＡＢを完璧にして
近年出たものはパスという心理。
これを忠実にやってれば
専門の答練は常時20％以内には入れてたものだから
本番もこれで行けると思った。 >>809
両方できてたら、それ以外のミスは気にしなくていい？ >>813
その他工事、個別貸引と認容、減価グルーピング、特準、繰延資産でミスしなければ大丈夫。 計算問2の工事進行基準にかかる未収入金の一括評価金銭債権の額の2箇所も落とせない！ ここの書き込みで、あそこは落とせないとか
ここは落とせないとか勝手に言ってるけど
試験委員でもないしそんなことは判るわけはなく。
個人的に思うのは全体的に出来て各校のボーダーを2〜3点
超えていたら可能性はかなりあると思う。 ↑
TH白紙とか0点の人が受験者の2割くらいいたとすると
実質15％くらいの競争率になるからそのように判断 >>816
全体的に出来て各校のボーダーを2〜3点 超えていたら可能性はかなりあると思うも試験員でないからわからよね。
個人的とのことですが、ここは落とすないとかも個人的意見かと思いますが！ 試験委員しかわからないと言ってしまったらこのスレは成り立たないわw
ねえ不安君！発表まで楽しもうよ！ 合格発表後は法人初学クラスはいつもどのくらい人減る？ >>820
そんなに消えなかった
法人税やるのはそれなりに勉強できる層だから簿財は受かってる人が多い >>821
サンキュー、なるほどね。じゃあ減っていくのは主について行けなくなった人になるのか 細かい自己採点よりも、感覚的に今回はイケるって思ったときは合格してるもの また純額はゼロ点って結論でたか。何度議論中しても純額はゼロ点なんだね。みなさんありがとうございました。 純額でも間違いなく合格者出るから大丈夫。絶対に合格者出るから 計算上では総額と純額どちらでも問題ないだろう。
それより最高裁デンソーとパラダイス文書、来年もタックスヘイブンはあり得る。 >>821
単純に追い付けなくて、年明けから消えるヤツは出てくるけどな 今年の本試験thの問題の代わりに
各校のAランクとかのベタが出てたら
ボーダーが上がるだけでやっぱり同じような人が
合格するのかそれとも合格層が相当変わるのか
どっちが良かったんだろう >>830
理論Aランク全て出題されることは有り得ないので、それを考える必要はないよ。来年は22条、通達、判例だろうから。
仮にAランクベタが出題されてもCランク覚えている人はAランクも覚えてるからそんなに変わらないが、初学の中からの合格者が少し増えるかもね。 >>830
ごめんごめん。青色はCランクだったか。831は忘れて！ >>829
1000でいけるなら言うほど難しくないですね。 >>834
受かるかどうかは分からないけど、ボーダーには届くと思う。 >>826
まぁ出すとしたら、事例だな。
ＴＨを勉強するなら
「来料加工」と「レンタルオフィス事件」くらいは調べておけよ。 >>833>>834
専念以外なら講義以外に1,000時間って言ったら自由になる時間のうち大半を勉強にあててるはず
働いてる初学で受かる人もいるだろうし、要領と運が良いとしてやはり1,000時間ってところかな 1年目1000でダメでも2年目は年明けからでも間に合うと思う ラスト法人で各校のボーダーとかボーダーちょい上の人
発表までどんな勉強してるか教えてください。 >>839
理解を含める意味で、予備校のテキスト以外の実務書を細切れの時間を見つけて読んでいる。
あと事務所にある税務通信を読んでみたり。
読んでいると、美術品とか、適用除外とかしっかり載ってた。
11月になるとメンタルガタガタ。
何してても楽しくないし、
眠ったら、もう目が覚めなくてもいいくらいの気分。
痛いのは嫌だから、飛び込んだりはしないけど。 発表が近づくにつれて、どんどんネガティブになってくる。 外税は、出来た箇所と出来てない箇所が、人によってあまり差が無いのかな？
自分は理サブで対応できるところはしっかり書いたし、理サブに載ってないこと（外国法人税、減額）は作文（あまり点数にはつながってない）した。 >>840
週末に旅行とかいいかもしれないよ
温泉とか
それから人を誘って軽く飲みに行ったり
親しい人と一緒にいると気分がだいぶ違う ここにきて純額派がまたでしゃばりだしたね。
試験後純額派が大量発生、数日で絶滅危惧種に、出題のポイント発表で絶滅…したかと思われてたのに…
発表が近づいてきて、正気を失った純額派が荒らしにきてる感じ。嫌な感じ >>846
この一点だけで合否が決まる訳じゃないけど、必死だよなあ
俺はOだけど、総額で書いてるからさ
往生際悪いなあと
もう終わったんだから、結果でるまで大人しくしとけってね >>849
oで５５点 tで53点だよ。
それより2〜3点上なら
ある程度期待して待とう。 >>850
Oはやっぱり修正ボーダーが正式なボーダーなん？ >>853
oで年内完結受講してるんだけど
質問のついでにボーダーについて
講師に聞いたら５５点は少し高いかな
とは言ったけど50点とは言わなかった。 ��‍♂️ O
��‍♂️ T
年内完結はTだけだろ。OはTのレギュラー相当しかない。 >>854
じゃあ、実質ボーダーはOTともに53てとこかもね。 >>855
Oにも9月開講経験者年内完結コースがありますよ。 >>855
今年からかもしれないけど
O年内完結コース自分も受講してます。 >>856
ここの人たちは優秀だから５７〜58点
とか言ってるけどo t それぞれの基準で
53点くらいから合格者が出そうな予感もしてきた。 解答速報後は自己採60こえてたけど、最近もう一度採点してみたらタックで56だな。
理論が四点下がったわ、よくよく考えると落とすための試験で４点中４点なんてもらえるわけないわ。 >>861
同意。4点なら保守的に2点にする。それで50点後半かな？甘く採点したら確実近くなるから。 法人税初年度です、質問させてください。
貸倒実績率の計算で、分子に個別引当分をその貸倒損失とともにプラスマイナスするけど、
分母は、一括評価金銭債権のみで、個別引当分は、分母に加算しなくてよいのでしょうか？
宜しくお願いします。 ６ 法第五十二条第二項に規定する政令で定めるところにより計算した金額は、同項の内国法人の当該事業年度終了の時において有する一括評価金銭債権（同項に規定する一括評価金銭債権をいう。以下この項において同じ。） の帳簿価額の合計額に貸倒実績率（第一号に掲げる金額のうちに第二号に掲げる金額の占める割合（当該割合に小数点以下四位未満の端数があるときは、これを切り上げる。）をいう。）を乗じて計算した金額とする。 →貸倒実績率（第一号に掲げる金額のうちに第二号に掲げる金額の占める割合）
法人税法施行例（貸倒引当金勘定への繰入限度額）
第九十六条６項 一 当該内国法人の前三年内事業年度(かっこ書省略)
終了の時における一括評価金銭債権の帳簿価額の合計額を当該前三年内事業年度における事業年度及び連結事業年度の数で除して計算した金額 法52条
２ 前項各号に掲げる内国法人が、その有する売掛金、貸付金その他これらに準ずる金銭債権（個別評価金銭債権を除く。以下この条において「一括評価金銭債権」という。）の ふーん、ということは税法条文読めない者が一定数いるということか。 tで何点、oで何点取れたかなんて全く関係ない。そんなんで踊らされてる受験生はつくづくアホだなぁと思うよ。 ■ このスレッドは過去ログ倉庫に格納されています
