税理士試験 法人税法 Ｐａｒｔ．119
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前スレ
税理士試験 法人税法 Ｐａｒｔ．118
http://medaka.5ch.net/test/read.cgi/exam/1591278966/
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＼ レ ＼＿__＼ ー‐__ヽ‐ヽ ＼ ＿ /
ヽ ＿__ヽヽ___ ￣ ￣||ヽ ＼ ＼/_ ヽ´
ヽ´ | ! iヽ＼ i ! l | （‐、 ）
∧ ヽ:、ｖ_」| ヽヽ‐/ 、__/
lヽ ヽー´ _ ￣ /＿
ヽ| 、、、 ヽ ｀ ｀ ｀ /| ＼ ／￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣
ヽ _ _, / | ＼ | 法人に受からない人のために院免があるのよ。
_＼ ／ L ＼ ＜ 受かってないうちから、院免をバカにしてると、
／ ＞ 、 イ ＼ _ ＼ | いざというとき、自分が苦しくなっちゃうぞ!?
/ / ー i ' __i ヽ ヽ＼, ） ＼＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
i ﾉ / , :‐‐'''' ノヽ ￣
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i i￣ _, ――ﾄ /／￣￣ i
ヽ ﾄ | ∧ l
ﾄ l | / ヽ i 【旧大学院免除制度】（平成13年4月入学生まで適用、現在も有効）
・商学に関する研究（会計学でなくてもよい）で修士論文を執筆した場合、会計二科目免除。
・財政学又は法律学に関する研究（税法でなくてもよい）で修士論文を執筆した場合、税法三科目免除。
ゆえに、二つの修士号を取得（ダブルマスター）すれば、五科目全て免除。無試験で税理士になれる。
【新大学院免除制度】（平成14年4月入学生以降に適用、現制度）
・会計学に関する研究で修士論文を執筆した場合、会計一科目免除。
（簿財のうち、いずれかは試験で合格しなければならない。）
・税法に関する研究で修士論文を執筆した場合、税法二科目免除。
（税法科目のうち、いずれか一科目は試験で合格しなければならない。科目はどれでもよい。） 税理士法 第一章 総則
（税理士の使命）
第一条 税理士は、税務に関する専門家として、独立した公正な立場において、申告納税制度の理念にそつて、納税義務者の信頼にこたえ、租税に関する法令に規定された納税義務の適正な実現を図ることを使命とする。
（税理士の資格）
第三条 次の各号の一に該当する者は、税理士となる資格を有する。ただし、第一号又は第二号に該当する者については、租税に関する事務又は会計に関する事務で政令で定めるものに従事した期間が通算して二年以上あることを必要とする。
一 税理士試験に合格した者
二 第六条に定める試験科目の全部について、第七条又は第八条の規定により税理士試験を免除された者
三 弁護士（弁護士となる資格を有する者を含む。）
四 公認会計士（公認会計士となる資格を有する者を含む。）
２ 公認会計士法 （昭和二十三年法律第百三号）第十六条の二第一項 の規定により同法第二条 に規定する業務を行うことができる者は、この法律の規定の適用については、公認会計士とみなす。 ダブルドクターで、税理士試験を一科目も受験せずに税理士になる奴は正に漢の中の漢。
また、それをうまく使って公認会計士試験の資格も手中にした奴は完璧超人だ。
・会計に関する分野で博士論文を執筆した場合、
税理士試験の簿記論、財務諸表論の二科目 が免除になることに加えて、公認会計士試
験の短答式全部免除＋論文式の会計学と経 営学が免除。残るは、監査論、租税法、企
業法の三科目だけ。
・税法に関する分野で博士論文を執筆した場合、
税理士試験の税法三科目免除。上記の会計 免除の後なら、ここで税理士試験はあが
り。
この「税法」に関する論文を法学研究科等 で執筆し、法律学の研究で博士号を得たと
認定されれば、公認会計士試験の短答式全 部免除＋企業法と民法が免除。
さらに、税理士登録すれば、租税法も免除。そうすると、ダブルドクターを極めし者は、
公認会計士試験は、論文式の監査論だけ合格すればよいことになる。
また、上記の会計に関する分野の博士論文を執筆する際、会計監査論に関する研究をしておけ
ば、ラスト科目の監査論もさほどの苦労もなく合格できるだろう。 税理士法
第五十一条 弁護士は、所属弁護士会を経て、国税局長に通知することにより、
その国税局の管轄区域内において、随時、税理士業務を行うことができる。
令和元年 法科大学院 指数ランキング（人数×合格率）（合格数7人以上）
1.京都大学 126ー62.69%（7898）
2.慶應義塾 152ー50.67%（7701）
3.東京大学 134ー56.30%（7544）
4.早稲田大 106ー42.06%（4458）
5.一橋大学 067ー59.82%（4007）
6.中央大学 109ー28.39%（3094）
7.大阪大学 046ー41.07%（1889）
8.神戸大学 044ー33.85%（1489）
9.名古屋大 025ー37.31%（932）
10.東北大学 020ー38.46%（769）
11.九州大学 020ー33.90%（678）
12.北海道大 025ー24.04%（601） 2019年公認会計士大学別合格者数ランキング
慶應183
早稲田105
明治81
中央71
東京40
京都38
立命館38
神戸36
一橋34
法政34 2019年判事補採用
法科大学院 人数
東京大学 11
一橋大学 11
京都大学 11
慶應義塾大学 8
早稲田大学 7
中央大学 5 令和元年
第72期検事任官者
法科大学院 人数
京都大学 10
慶應義塾大学 9
東京大学 8
一橋大学 7
中央大学 5
大阪大学 4
神戸大学 2
名古屋大学 2
岡山大学 1
首都大学東京 1
同志社大学 1
南山大学 1
福岡大学 1
法政大学 1
北海道大学 1
早稲田大学 1 卒業生の年収が高い私立大学ランキング！【ベスト10位・完全版】
https://diamond.jp/a...s/-/210159?display=b
1位 慶應大 726万
2位 早稲田大 654万
3位 国際基督教大 635万
4位 上智大 633万
5位 東京理科大 619万
6位 中央大 596万
7位 同志社大 595万
8位 明治大 587万
9位 立教大 584万
10位 青山学院大 574万 ＜生涯賃金が多い主な大学＞
東京六大学で比較
東京大学 4億6126万円
慶應義塾 4億3983万円
早稲田大 3億8785万円
法政大学 3億8103万円
明治大学 3億7688万円
立教大学 3億7551万円
大卒平均 2億8653万円
(日刊SPA！2017.7.16) Times Higher Education 世界大学ランキング2018 私立総合大学（日本）
同ランクはアルファベット順（掲載順）
601-800
Keio University（慶應義塾大学）
Waseda University（早稲田大学）
801-1000
Chuo University（中央大学）
Hosei University（法政大学）
Kindai University（近畿大学）
Meiji University（明治大学）
Ritsumeikan University（立命館大学）
Sophia University（上智大学）
Tokai University（東海大学）
World University Rankings 2018 | Times Higher Education (THE)
http://www.timeshigh...order/asc/cols/stats 学閥の強い大学トップ10
PRESIDENT 2017年2月13日号
01位 慶應義塾大学
02位 東京大学
03位 京都大学
04位 一橋大学
05位 早稲田大学
06位 東京工業大学
07位 大阪大学
08位 東京理科大学
09位 同志社大学
10位 明治大学、中央大学 研究員は、税務に関する理論又は税務行政上の諸問題について、税務大学校の研究部教授、大学教授、更には国税庁の指導担当者の指導の下に各自研究活動を行い、その研究成果を論文にまとめます。
また、これらの研究活動の充実を図るため、研究員を大学又は大学院に聴講生又は博士前期（修士）課程受講者として派遣しています。
聴講生を派遣している大学及び大学院
東京大学法学部
東京大学経済学部
一橋大学法学部
博士前期（修士）課程受講者を派遣している大学院
一橋大学大学院国際・公共政策教育部
早稲田大学大学院法学研究科
早稲田大学大学院会計研究科
大阪大学大学院法学研究科
神戸大学大学院法学研究科
京都大学大学院法学研究科 >>1
慶應通信に入学して慶應出身の税理士になろう
（税理士なら2年半{学士入学}で楽々卒業可能）
慶應義塾大学通信（法・経済・文）
https://www.tsushin.keio.ac.jp/
通信も慶早戦野球楽しめる（三人とも通信生）
https://www.instagram.com/p/BMLYJPjBiWe/
・入試倍率は1.5倍。受験者の6割以上合格
http://blog.mfpoffice.org/mottofree/2018/08/20174-f14a.html
・受験は郵送で書類選考のみ（東京に行く必要無し）
・学費は年間僅か13万円（教材費等込）
教科書・レポート添削費用・定期試験等の教材費込13万円
https://ameblo.jp/holybell2014/entry-11934288598.html
・入学者の41％(４割以上)が18歳～29歳と若年層が増加
https://ameblo.jp/yunasawada77/entry-12271070105.html
・卒業率は26パーセント。784人入学して206人卒業
春秋の年2回入学願書
2月8日～3月11日/8月9日～9月10日 （消印有効）
https://www.tsushin.keio.ac.jp/admissions/flow.html
・入学検定料1万円・健康診断必要無し
・全ｷｬﾝﾊﾟｽの慶應図書館利用可（医・薬・SFC・日吉・三田）
・通学生と違って、ほとんど通学しなくて可
・司法試験予備・公認会計士・税理士試験目指す学生多い
・卒業式・卒業証書・卒アルも通学生と一緒。三田会入れる
・3割の学生が関東以外の地域の学生。地方在住で学べる
https://www.tsushin.keio.ac.jp/assets/images/about/img_data04.png
公認会計士受験勉強のため通信入学→東京大学教授へ
https://www.tsushin.keio.ac.jp/column/interview.html 【公認会計士協会理事 大学学部一覧】
慶應：18：経済９、商７、法１、不明１
早大：７：商５、法１、不明１
東大：６：経済３、法１、教養１、文１
一橋：４：商２、法１、社会１
明治：３：商２、経営１
中央：３：商３
京大：２：経済１、教育１
名大：２：経済２
九大：２：法１、経済１
神戸：２：経営２
法政：２：経営２
学習：２：文１、経済１
関学：２：法１、経済１
小樽：１：商１
和大：１：経済１
上智：１：不明１
同志：１：経済１
青学：１：理工１
立命：１：経済１
名工：１：不明１
不明：１： ４月までに一回転
実判期に一回転
直前期に一回転
三週間で一回転
二週間で一回転
一週間で一回転
５日で一回転
４日で一回転←いまここ
３日で一回転
２日でAB一回転
3日でABC一回転
２日で一回転
前日にAランク一回転
本試験 Oの最後の模試なんやあれは。
ネタバレはできないけど、あの模試に何の意図があるのか全く分からん。
毎年こういうもんなの？ Oの問題意地悪すぎて解き直しの練習問題にならないときある。 >>17怒らないよ。初学だと全部暗記するのもしんどいからね。
今理論回してたけど5時間18分掛かってしまった。何が原因で18分超過したのか分からないけど、まあいい。
>>19俺は去年の Oの答練も解いたから分かるけど、こんな手の込んだ問題は本番には出ないよなぁと思ってる。でもあぁそうだったのか！と思わされる問題も出題してくるから全く意味はないとは思わないよ。ただ何回も解き直しはしないかな。それよりは実判とかプレらへん、Tだったら実完、補助問題を解き直す。 >>21
収益の計上に関する規定(2-2 Ａランク)を回すレパートリーとして新しく覚えたからやろ それはもうかなり前に暗記したよ。Tの理マスのAランクでまだ覚えてないのは連結確定申告のとこやね。一番最後のやつ。暗記する気が起きないけど、暗記頑張ろう。 独学にもかかわらず、去年の答練…
まるでベテかと思わせるような勉強っぷりさすがです 去年の O T両方の答練解いたよ！独学だからこそそこまで解かないとダメだからね。
ベテの勢いでやってるぞ！でももう勉強疲れた >>27それはダメだね。まあいい点数取れるに越したことはないけど、それで余裕ぶっこいて本試験で失敗するのはいけない。
>>26ほんとにそう思ってるのかねぇ笑。なんか皮肉にも聞こえるけどなあ。
でももう残り少ないから頑張ろう！金ローの映画観よっと >>28
お前もしかして反面教師が褒め言葉やと思ってる？笑 >>29なあ！性格悪いよな。褒めてんのか、バカにしてんのかどっちなんだろうな。 >>30
めでたいやつやな、バカにされてんねん。
ばい1100万マン まじかー。バカにされてるのか。それはショック。
何はともあれ、みんな風邪をひかないように。体調崩さないようにしよう。もう後は体調万全にすることだけ。
みんなで合格しよう。 四日で一回転だと、関連理論や似てるが故に覚えにくい理論が見えてきた。
あい変わらず30こ覚えるのに5時間くらいかかるけど。 >>33
俺は書取り型やから1日15個4時間半で限界。計算もやらなあかんし。理論は6日で1回転してるが、確実に書けるようになるのでおすすめよ。 本試験の計算問題は連結でしょう。これにグループ法人税を絡めるだろう。 法人税はタック有利とずっと言われてるのに
大原で勉強する意味がわからんｗ
合理的な判断ができないやつが多いから？ まあ慣れたところっていうのもあるんだろうし
TAC有利と言っても、流石に毎年有利わけじゃないんでしょ？ 全科目大はらーなのよ
教材の作りが慣れてて
たっかーになろうか考えたけど、ま、そんな内容かわらんかって思って >>43
にゃるほど！ワテと同じくらいやな！ワテはタッカーで30%くらいに答練はおった！模試とかどんなもんやった？
タック公開模試20%
大原公開模試15%
タック直前オープン20%
ワテはこんな感じやた >>44
理論が上位1割、計算が３割トータル３割よりちょい良いくらい >>45
まさに同じLINEにいるな！あと11日、頑張ろや！ もう何頑張ればいいかわかんねーよ！
とりあえず理論暗記してるけどあっちこっち気になってひとつひとつ確実に覚えていけねーよ！
お前らのヤマ当て信じるから今日中に完璧に覚える論点決めてくれよ！ あっちこっち気になるレベルにまだなってないわ
言われた通り理論を回して出された計算を言われた点数になるまで繰り返した
それが今w 5時間くんの者やけど、今から総まとめ問題集解き始めようかな。何日で終わるかな。 >>49
あれ、圧縮と受配の一部に細かい論点があるだけであとは基本問題だけだよ
100問くらいしかないし あれも100題くらいか？
理論と同ペースで5時間で終わるだろ >>50ありがとう。確かに受配解きにくいな～何となく。 Oの問題だからかな。
>>51さすがに5時間は無理だよ！ 2018年3月31日現在、税理士登録をしている弁護士は637人、通知弁護士制度を利用して税理士業務を行っている者（通知弁護士）は5,568人おり、通知弁護士法人は108社ある。 模試受けて大原からくれた問題集の租税公課の7番、問題として破綻してない？笑
仮払金から未収法人税等に振り替えた(=資産を資産に振り替えた)だけやのに、なんで未収収益立ってることになってんの？笑
収益に計上した、やと大原の回答で正しいけど笑
これ簿記三級のやつが作問してんのか？笑 >>56
ヒント 総額主義だから
パターンで解いてるとそんな勘違いでてくる >>57
総額主義とかいう問題ではなくない？
未収収益立ててないのに、減算処理したらおかしくならん？ >>59
法人税は債務確定主義で、中間申告をして納付している税額は債務が確定してるけど、
還付の計算は決算で行うので法人税の金額はその期ではまだ申告書を提出する前だから未確定。
つまり、還付される金額がわかってるからって、資産から資産に振り替える仕分けが間違っていて、一旦法人税という損金に計上しなきゃいけないのにその処理がさらてないから法人税という費用を計上するために別表四で減算すんの。
実際に還付されるときにも繋がっている。
どこの学校の人？ネットスクール？？ >>56
10期は期末に法人住民等で1575千円で費用で未収は費用にしてないから認定損で減算してから、法人と住民を加算で収益は立てて無くね？ 横から悪いけど、その問題って中間納付分の仮払税金に対して仮払税金認定損（減算・留保）がされてないんよね
それでいいの？ >>60
タックのひと！
なるほど、言ってることは分かる！
未収法人税認定損=仮払租税公課認定損てことか！そうじゃないとおかしいよね？名前が似てたから未収還付法人税等否認の減算かとおもたわ！そっちやとしたら作問ミスやな！
解決、ありがと！大原とタックで科目が違いすぎてバリ草やな >>62 仮払金のままじゃなくて期末に法人税等に振り替えてる >>64
科目の名前は仮払い税金認定損でも大原でも○もらえるよ。
大原では別表５をからめた実際に還付金が入金されるところまで押さえれば、還付金関係はほぼ全部点数とれる。 >>66
ありがと！そこさえクリアになったから、あとはタックでも触れてる論点、理解はしてた！ありがと！ >>67
たいした論点じゃないのに必ず点数ふってくるからね。出ないとおもうけど。。 >>65
仮払税金認定損2.250.000円のうち期末で1.575.000円費用計上してるから
残額の675.000円だけを税務調整で減算処理してるってことか みなさん以外に租税効果苦手なのかな？
初学だとそのへん落とすと痛いんだよね。。 租税効果って難問が出るときは未学習項目ばっかりだから差がつかないとおもう 租税公課ならよほど変な問題でなければ自信があるけど
租税効果は勉強したことないからわからないな。 >>74
「みなさん以外に」も「意外に」のことかと 今日の日経新聞に税理士試験会場の分散の記事が掲載されてる。幕張メッセから会場が変わった人がいるんだねー >>78
マジで？
何も連絡来ない俺は幕張メッセでいいんだよな？ 幕張メッセでの当初受験者は1万8000人。5,000人超えるためイベントになるため、3会場に分けた。受験者には連絡済。
本試験当日、会場変更の確認を失念してた人が幕張メッセに行くかも。みんな気をつけてよ！ >>80
受験ハガキがチラシの中に紛れ込んで投げてたり、郵便局員の怠慢で配達されていなかったり、何が起こるかわからないのが税理士試験です！
一応、確認することを勧めます。 >>82
理論は満点。
計算は未学習項目以外は点数とれる。
ほんとにすごく簡単。 どの科目も基本的に2予想は簡単にしてるみたい。
多分自信つけるため >>87
昨年の本試験も簡単だったから、それを踏襲してるはず。 >>88
なるほど。。
納得しました。。
ありがとー。 タック桜井先生の43個は一字一句で書ける、桜井先生厳選論点から漏れた直前テキストのＡランク(18個)は16-5と18-5以外は一字一句で書ける、当該二つは作文対応
その他のB Cランクから17個、計78個は95%の精度で書けた(5日かかった)。
こいつらを記述方式であと1回転させるとして、これ以外が出たら、作文対応となりますのでご容赦ください >>90
短期売買商品とか現物出資とか分社とかは持ち数に含めず、理解はしてるから作文対応。まぁこれとか特別勘定とか含めたら数だけは一気に10くらい増えるもんな 過去に前試験委員の真逆をいった試験委員もいるから安心はできんよ 永○先生が失敗した中で、近藤先生は素晴らしい問題を出したからなぁ。
自分が試験委員なら、近藤先生をベースにするよ。 >>92
ごめん、ちょっとコメントが抽象的すぎて理解できん。具体的な項目とか出してちょ！俺が試験委員なら、あなたのコメントは0点つけちゃうよー笑 >>93
まともな試験委員なら間違いなく一年目はコンドゥーリスペクト作問すると思う
9割今年はまともになると思う
ただ永橋とか合間みたいなやべーサイコパスかつ無知なやつだと阿鼻叫喚w てか、大原とかタックの公開模試の理論すら書けないのに
みんな連結欠損金とかの理論は書けるわけ？笑
ふと思った笑 連結関係はBランクに格上げされたからみんな覚えてるんじゃないかな？ 5時間君だよ。
出る出る言われてる連結はどうせ出ないと思うな。
みんな信託の理論とか覚えてる？換地処分の圧縮とか。
多分出ないと思うんやけど、、、 信託も覚えた。
でも誰に課税されるかとか、課税のタイミングとかおさえればいいんじゃないかな。出ないと思うけど。
換地はほかの理論と似てるから頭の中で再現することにした。
これも出ないと思うな。 今年の予想理論はファンドだろうね。
組合事業等の損失の課税特例を覚えておいてくれ。具体的には、原則総額法、特例中間法、純額法で税務仕訳を記入、そしてベタ書きする問題だよ。 誰もが書けるとこ書ければそれでいいんじゃね？
もうabcだけはちゃんと書けるようにしとけば。 絵画の減価償却、ゴルフ会員権減損、広告宣伝用資産、過年度遡及など、やったかい？ >>104
大原でもらった教材以外のものが出たらバッサリきりすてる。
バッサリ切り捨てる判断ができるくらい大原の教材は頭に入れた。
もうこれが限界。 信託も覚えたのか、すごいね。
これからはもう総合問題一問解いて、後は基本的なこと忘れてないかの確認のみかな。 プラスαが必要！
今年は譲渡損益調整資産について、契約の解除や値引きあった場合が出題される。特に値引きについては、譲渡法人において譲渡利益が発生している場合、または、譲渡損失が発生している場合に分けて、調整方法を覚えておいて。 それと、信託丸暗記ではダメ。特定受益証券発行信託、事業信託、受益者不存在など、どの信託財産に該当するか覚えないと。 >>106
信託は一応覚えたけど他の理論との繋がりないし、切ってもいいと思う。
ランク表にあったから押さえただけ。 ISOの申込料、基本設計料、登録料、サーベイランス料、登録維持料、更新審査料のうち支出した日の属する事業年度の損金に算入されるものは？繰延資産に該当するものは？ プライバシーマークの申請料、審査料、使用料はどうなる？ 丸暗記してるだけで楽しいの？機械的に計算問題を解いてるだけで楽しいの？ 適格合併の欠損金引継の事例問題はやった？
今年は出るぞ！
ポイントは、支配関係発生日前に取得した資産の売却損については引継が制限されること。ただし、棚卸資産や合併時帳簿価額1000万円未満の資産の売却損は引継制限規定から除かれる（欠損金利用可）。 >>115
釣りかもしれないがそれは普通に教科書にのってる テキストには載ってるが、事例として出題されると解けないよ！ちゃんと整理しておかないと。 >>117
わかったわかった
もうその昭和の釣りやってないで早めに受かってね ごめん。実は官報してます。税理士試験ロスです。受験終わったら、ビール飲みながらゆっくりできるよ！頑張って！ >>115要は支配関係法人が支配関係発生日前から有していた資産についての譲渡損は損金不算入てことよね。このときは、自社の青色欠損金の使用制限もあるってこと。
試験に出ないかもしれんけど、色々問題出して 皆が取れないとこより皆が取れるとこを確実に取れば受かる試験
頭かわいそうな人(本当に官報してるのならとても性格が悪い。ベテの果てだと思う。)の戯れ言に惑わされずあとはもうひたすら答練と、できる限りの理論回すだけでいい
新しいことなんか今さらやる必要ないよ 流れ全く見てないけど、ここの人たちはなんか不利になるとすぐ官報合格者や法人税合格者になるよな。 俺は簿記と財表受かってるけどいちいち簿記スレ財表スレ行って煽ったりしないしな
官報合格って言ってる人よりもちょっとした疑問点を質問してくる人の方が強いと思う 法人合格してると職場でも一目置かれるよね
でも下手な合格者よりも受験生の方が知識あるよね 資格くらいで一目なんて置かないし駄目な人間は何やっても駄目なまま 人間不信？笑
官報合格したら人生に余裕ができて克服できると思う！ >>128
わかったわかった
すべての人は他人が受かろうが落ちようがどうでもいいのよ >>129
自分だけ合格すれば良いの？
ここにいる皆んなも同じ考えですか？ マジ～ですか
顧客や部下とか一緒に成長したいと思わないの？ >>132
あんたのことがどうでもいいって言ってるのを優しく言ってあげてたんだよ。
行間読めよ。 >>133
すべての人は？？？はぁー
お前の考えだろう！今年も落ちろ >>134
ありがとう、相手してたらストレス発散できた
そろそろ理論に戻るわ
じゃ官報さん立派な人間になってください >>137
官報君を適当に相手するといいストレス発散になるよー >>138
それなら良かった。
人間不信君が俺のことを気になって丸暗記できないと思ったから！頑張れよ！ >>97
でもさ、ドＡランクの繰延資産とか適格要件すらまともに書けないのよ？笑 俺は書けた側やけど。あの理論で平均40点ないわけよ笑 俺は40半ばやったけど。 >>119
受験終わってビールしか楽しみがない人生は、たぶん序盤でミス連発してて底辺人生に行き着いてるから、早めのリセットもしくは不慮の事故をおすすめします。心からご冥福をお祈りいたします。 >>140
たぶん今年は理論の暗記みんな遅れてたんだと思う。模試の受験者も半分だったし。
何割かは取り戻してると思うよ。 >>141
試験前で精神不安定と察します。プレッシャーに弱い人間なんですね。
不安定な状態だと理論丸暗記できないはず。早く病院に行って下さい。
試験当日、発熱することをお祈りいたします。 >>142
まじかー。てかさ、大原の模試て7月中下旬やで？
まぁ俺ら上位者もそうやけど、新しく理論覚えたらちょっと前のやつ抜けてたりするやん？そっから新しく理論覚えた人らは、減価償却とか棚卸しとか貸し倒れとか、基本的なＡランク抜けてるやろな笑
是非俺らは抜けてない基本的なＡランクきたら、上位者と初学者が抜けて、中途半端に連結とか手をだした上位20-50%くらいの層を一網打尽に出来るな。笑
どうか中途半端に連結ちょこっとだけやった人たちが全く忘れた基礎の基礎論点が出ますように笑 >>144
プレッシャーに強いから1100万稼ぎながら税理士試験合格出来てきてるよー
ばい1100万マン >>145
また他人を意識して。本当に上位者なら自分を信じろ！
試験当日、37.5度以上の発熱をお祈りします。 >>146
高年収で人生の勝ち組の人が、不慮の事故とは言わないだろう。言ってはいけないことくらいわかるはず。まずは病院をおすすめするよ！早く！絶対おかしいって！ >>148
ごめんごめん、高学歴で高年収のワテの語彙としては低レベルな語彙やが、生活保護を受けてる自称漢方薬くんにはそんなに物珍しいワードでしたか？笑 お前には六君子湯とかいいかもね >>140
俺理論43やけど100%合併の要件って何処で習ったか分かんないww >>149
お前が高学歴？？？高卒だろうね笑
発熱しろ！ >>145
大原は直前に理論のサイクル表があってその通りにやるとランク外以外は仕上がるようになってる。
そのサイクル表をやってない人は連結や信託とかはちと厳しい。定例でも書いてないから。 >>145
それは無い！
ABランクはほぼ完璧だが計算が壊滅的……これが上位20～50%で有りがちな奴 >>153
計算は行けるが理論が壊滅的
それが俺の事業税法 高学歴なのに無職で税理士試験にチャレンジしてる人を知ってる。親からの仕送りで生活してる。
官報合格しても社会に適合できないから働くことは難しいだろう。 >>155
わかったわかった、発熱してるのはお前のIDだよ 仮に官報合格できたら、年収1100万円もらえる妄想なんだろう。 >>153
大原模試、理論43で計算は何点だった？ワテはそんなに良くなかった31点 >>159
京阪神や。特定嫌なのでそこまでしか言えないよ。 >>161
もしそれが本当ならば、ここにいる必要はないだろう。5chに頼ることなく、単独で普通に官報合格できるはず。理論も丸暗記しない。プレッシャーにも強いのに。 数年働かずに試験に専念し、真面目に勉強すれば大抵官報まで受かると思う >>162
やからプレッシャーに強いというとるやろがい笑 ここでの情報交換は大事よ笑 これから皆んな体調管理だけは徹底してくれ。
本試験後に少し覗きにくる。では！ >>167
なんか、色々アドバイスとかしてくれてるみたいだけど
官報合格されてるんですよね？
自分は絶対に安全な場所にいながら、頑張ってもがいている受験生にあれこれ言うのは、観客席から選手に石を投げつけるのと同じ。一方的で卑怯というものです
例え、あなたが気にいらない人がいたとしても、今年も落ちろなんていう発言は慎むべきでしょう >>167
とはいえ、論点などは非常に参考になりました
アドバイス通り、体調に気をつけて本番に臨みます
ありがとうございました 計算がね。解き直すとどうってことないんだけど。
初見の問題が弱い。不安しかない。 大原の模試の問題集の、問題28で、Ａ社の売掛金の貸倒が否認される理由てなに？
備忘価額を付さずに全額を損金経理してるから？この場合て1円だけを否認するのではNGなんだっけ？ >>171
大原は１円備忘残してなかったら全額否認って教わる Tも同じ
ちなみに複数の会社が貸倒れ対象だったら会社ごとに備忘価額付さないとダメ >>173 >>172
なるほあざす！
>>172
大原て、問題33の通信機器は、中小企業者の特例使っちゃう感じ？従業員の要件書いてないから一括したけど、、 講座は取ってなくても、市販のTACの教材で勉強してたら、自習室使えるかな？
見回りとか結構来ますか？ >>174
大原も従業員者数500人以下にしか適用しない。この問題集のあとに改正講義やったらこの後の問題は全部従業員者数がちゃんと書いてる。 >>176
もともと千人以下やったのは未学習？千人とも500人とも書いてない問題が本試験に出たら、タックは一括やるけど大原も一括やるという認識でおけよね？ >>177
書いてない場合はやってください、って教え方ではなかったかな。
千人超えるところはあんまりありませんから、的なやんわりした言い方だったと記憶。
直前期の問題はみんな従業員数書いてあるから、意識して問題作ったの直近と推定。
直前答練で一回だけ500人超えの問題があったし。 >>178
まじか、タックの他のクラスはどうなんだろ？Web受講やから分からんなー。分かるタックの人いたら教えて！ >>179
問題の雰囲気によるけど資料がないならどっちでも正解じゃない？
たぶん、だけどやっといたほうが有利と思うけど。 >>179
よく考えたら一括のほうが無難か。
どっちがいいかはわからん 今更第68回の過去問を解いた。計算難しかったなあ。時間足りんし。 実判レベルでオッケーっいうけど、量が多かったり難しい問題混ざってたらケアレスミス増えるしね。
厳しいなぁ 68回の採点が理論45計算30だった。5時間君です。
計算終わった～。給与も減価償却も難しいなあ！ほんとに！！むかつくわ。本番1週間前なのにやる気なくなった 俺も68回今日やった
TACの計算ボーダー設定32点はマジかって思うわ >>184
お前1時間経って同趣旨のコメントするくらい暇なんか？笑 >>185当時の2ちゃんねるのスレ見たら、合格者でも30点取れてる人少なかった。Tの確実点38とか初見では無理だろと。ボーダーも32とか。まあ無かったことにする
>>186いやお前も1時間ごとにレスしとるやん笑。俺は暇で仕方ないんだよ。だからpubg モバイル しよる。ちなみに今日は理論5時間以内で回せそうだよ。悔しいか？？？ >>187
内容の問題な笑 俺のは建設的な意見交換、お前のはへずまりゅうと同じ迷惑行為。
しかも4時間くらい空いてる笑 お前数字に疎くて言われてる趣旨が理解出来へんとか適正なしやん。大人しく経理奴隷やっとけ笑 >>171
貸し損は損金経理要件で、会社が正しく経理するか確定決算以外は別表否認……初学で習わなかったかな？ >>188はあぁ？？？ >>184のどこが迷惑なレスなんだ？
ていうか貸倒の否認は理由分かったか？もし従業者数が書かれていなかったら、どう処理するのが正しいか教えてやろうか？ >>191問題文の前提に、当期の法人税額を少なくするようにってあるやろ。だから従業者数書いて無かったとしても30万円未満なら中小の少額特例適用するんだよ。君は T生か？
それなら短期外貨建資産等の為替予約差額の配分の特例でもTの問題では届出しているっていう資料あるけど、Oでは届出たっていう資料ないから。こんときも届出の有無書いてなかったとしても特例適用するんだよ。 >>192
tacやで。やっぱ大原は問題として荒いな。もし本試験で出題されたら、緊張して読み飛ばしてる可能性もあるからな、適用出来そうなもんは適用しとけ論法はよく理解した。笑 >>194
たしかに資料がないからって30万円適用して、適用してはいけない会社なら税務調査で指摘されるわなw
一括なら絶対文句言われないし。
でも、「なんで資料がないの？」って気づくのが重要だと思う。 >>194>>195確かに大原の問題は荒いかもしれんけど、本番もそういう問題が出されるかもしれんし。ある意味本番対策ともいえる。
過去問見るからに、計算はもう悩まずに直球で問題解いた方がいいと思うな。真面目に解きすぎると、適用要件足らなくね？とかなって時間消費するから。 >>196
そう思っててもね。。
本試験の問題解いてるときに「ああ、あのとき質問しとけば。。」なんて悪夢を考えちゃうからね。。
あと「教科書のあのへんに書いてあったけど覚えていない、、」とか。。。
もう早く終わってほしいわw >>197法人税受ける人で完璧にテキスト、理論を暗記している人の方が少ないと思う。それだけ量が多いし、やっぱり疲れるね。
とりあえず基本的な計算事項や理論は出来る様にしていたら戦えるようになると思う。 まぁここの奴らはたぶんみんなレベル高いから気にし過ぎんな！みんなで合格しよ 俺はレベル高くない。初学だし。
基本論点の役員給与も減価償却も受配も税額控除も交際費も全神経を注いで解かないと簡単に間違える。 初学で速修、みんなのレベルの高さにビックリしてる。とてもついて行けそうにない。 初学速習で受かる人とかいるの？
ヤマ掛けした理論ドンピシャとかのミラクルが無いと無理そう あれ年内完結から上級挟まず直前行くのと一緒だし複数年やってて基礎からやりたい人にはいいが初学は直前で置いてけぼりになると思う お前らもう寝なさい
そして6時起きする習慣をつけるんだ >>202
速修は経験者だらけだからレベル高いのは当たり前ww
経験者が年明けの講座受講したいけど、金銭面や軽く講座受講して模試を中心にやりたい奴が受けてる >>210
俺でもタック大原の両方の模試で軽く20%には入ってるのに、俺に教えてくれるレベルってことは少なくとも上位10%以内ばっかやろ？ 10パーなんて入ってない。
聞かれたこと答えたのは自分がすでに講師に聞いたり調べたことばかりだったから。 有価証券の譲渡について税務調整するときの調整名って
「有価証券計上もれ」でも「有価証券譲渡益計上もれ」でもどっちでもいいんだよな？ >>214
大原では赤入れられるバッテンはされなかった
科目は××加算とか××認定損が抜けない限りバッテンされない
大原はね。 >>213
貸倒は昨年独学でやっただけで弱かったから教えてくれた人ならありがとう！ >>216
あそこはゴッチャになるんだって
わざと問題作ってるだろうし 去年の過去問計算だけ解いたわ。Tのやつで採点で46点やった。めっちゃ簡単やったな。受配も簡単やし。
給与の書く欄間違えたのが痛すぎるが。
今年絶対難しい問題くるな。 今日って司法試験？やっけ？これでクラスターが出たとかなければ良いが、、受験辞退する層が増えると自ずと猛者率が上がってきつくなる。 高度省エネルギー増進設備の特別償却割合って取得価額の30%であってますか？Tの参考書の修正で20%になってるんだけど、法律調べると30%なんですが…。 ありがとうございます、ソースを知りたかったのですが、信じることにします！ Oの実判3回の計算の9(3)の土地Qのところなんですが
完全子法人に寄付してるのに寄付修正事由にはならないんですか？ >>225
もう忘れたけど、帳簿価格確認した？
判定にきをとられて簿価1000万切ってたりする 帳簿価額1000万円以上に限るのは譲渡損益調整資産の方で
寄付修正事由にも1000万円以上の制限ありましたっけ？
ひょっとして寄付修正事由はやるけれど解答用紙は別表四しかないから記載してないだけでしょうか？ >>226
それ関係ある？ごっちゃになってない？ 個人による完全支配とかちゃうの？ >>227
だって別表四しか無いなら解答する箇所ないじゃん。 >>227
甲社→丁社
に土地うってるけど丁社の株式は乙社がもってるからでね？ >>230
これだ！
問題文の読み落としが原因でした
スッキリしましたありがとう >>192
この短期外貨建資産等の特例の届出書いてないのにてやつ、大原の模試後問題集の問題53番の買掛金のことかいな？ >>232そうやね。 Oは届出たっていうの書いてない。
同様に Oの理サブにも載ってないはず oだけど貸倒損失の理論、覚えた？Tはどんなかんじ？ なんとなく書ける程度かなぁ。
本文以外の参考って書いてあるところは去年出たとこ以外はキーワードくらいは書けるようにしてある 大原の2回プレ模試の退職給付引当金の別表四調整なんですけど、解答では差額で否認してるんですけど、総額で認容&否認でもいいんですかね？
会計上差額計上してたら調整も差額でしなきゃいけないとかあるんですかね？ >>238
退職給与は性質上、賞与引当金のように全額取り崩すものじゃなく、毎期繰入れていくものだから差額計上が正解
全額取り崩すと社員が全員退職したことになる >>240
なるほど！
賞与引当金は総額、退職給付引当金は差額ですね！
ありがとうございます。 >>233
これってさ、なんで53番は特例を使うのに55番の売掛金は特例使わないか分かる？分かる人いたら教えて！ >>244
なるほど、本質を理解出来たわありがとう！ 初めて法人税をお試し感覚で受けてみるんですが、タックスヘイブン税制て試験に出るんですか？
規定見ただけで頭がおかしくなりそう(笑) >>247
ありがとうございます。
それにしても法人税は会計分野と比較にならないくらい大変すね。
来年までに仕上げる予定だけど、全然やれる気がしないっす。 >>248
ありがとうございます。会計科目はＴＡＣで勉強してます。まだ財表だけしか受かってなくて、簿記を今年とって法人税はお試し受験みたいな感覚でやってます。 >>249
大変だからやりがいがあり、
合格した際に人間としても一皮むけるんだよ。
修行だと思って勉強するのみ。 >>251
合格する前に一皮むけている僕にもアドバイスをお願いします！ 初学で法人（本試験直前で）の感想
①模試では総合問題独特のケアレスミスが増える
②各論点で難しい論点はでてこないけど、初見だと解きにくいときがある
③理論はズバリ聞いてくるから暗記してるかどうか。
④解き直すと高得点。
⑤組織再編、みなし配当の論点がはまると楽しい、かつ、頭のなかで論点整理されて実務でも役立ちそう。
⑦範囲が広い＝実務で役立ちそう
合格できたらさらに感想は増えるんだろうけど。。 オープン模試解いたわ。5時間君です。
理論41計算44で合計85。計算めっちゃ解きにくいな。
債権のとことか丸々白紙で、寄附金も限度額以降白紙。
効率的に点数取っていった感じやけど、本番やったらこれでも合格するんかな？これは不安だな。みんなの出来が気になる。
>>243もう既に理解したんやろうけど、為替差益が出たら短期外貨建資産でも各期配分、為替差損出たら短期外貨建資産なら全額損金。って覚え取ったらいいと思う >>255
オラもさっき解いた。計算65分で42点しかなかった、、普段上位50-70%うろちょろしてたT生ですが、5時間野郎とほぼ同点数、励みになります！ >>256理論大体なんぼやった？
普段50%から70%て、安定して上位10%入らな。一体何点取ったら70%とかになってしまうんだ。理論覚えてないとか？ Oの第一回プレ模試の計算のところで質問
役員報酬のところで戊の役員分賞与600.000円ってⅠ項基準で損金不算入になるのはどうして？
使用人分賞与は届け出てないけど役員分賞与は届け出てるはず >>257
理論36-40点やな、正確には分からん。まぁ理論は弱いかも知らん、一応18個覚えたねんけど、みんな50個とかどこ覚えてんの？通達？ 役員分として届け出た賞与と実際に支給した役員賞与の金額が異なるから それはさすがにちゃんと教科書読んで復習したほうがいい。基本論点。 >>262
なんや、そんなくそ基本論点か笑 やってもないのに失敬 >>260
届け出た金額と支給した金額と異なるって記述が見つからない；；
>>262
「適法に税務署長への届け出が行われている。」という記述がある 会社は戊は使用人兼務役員として賞与を届け出てるから届出額は600,000
法人税法上は役員だから、役員賞与は1,600,000として取り扱う
支給額が届出額と違うから600,000否認 実際これは間違えやすい
テスト後もみんな質問してたし >>259 18個は少ないわ。それなら納得。理論は基本ABのものは全て覚える。通達はまあなんとなく頭に入れてたらいいと思うけど。全部は無理やろ。 そうだったんだ。スルッと解けたから基本論点なんかと思った。
兼務がみなしになったり使用人がみなしになったら要注意。
あと前期に出した届け出で前期の冬の賞与違う額だと当期の夏の分もアウトとか。 >>265
ああそういうことか！
届出600,000円だけど、みなし役員扱いだから使用人分賞与も役員分賞与扱いになるのか
ありがとう
分母はまかせろー！ >>267
でもさ、大原は知らんけど、タック法人税は理論マスターには18番の連結を入れても18個しか載ってないのよ、、 >>270もしかして理マスのテーマのこといいよる？テーマ18は連結よな。一応理論はほとんど覚えてるってことか？ちょっと何を言ってるのかわからんけど また質問
物損等の事実による損益算入の件だけど
過去5年間に法人税上の圧縮記帳の適用を受けた減価償却資産には不適用ってことは
措置法上の圧縮記帳の適用を受けた減価償却資産はOKなの？ >>271
そうそう、18テーマ。てか3-1とか3-2とか6-14みたいなカスみたいに短い理論を1個としてカウントしていいなら18個は論外やし50個60個は論外なくらい勉強足りへんな笑
そのカウントベースで行くとオラ93個だ、フリーザの53(万)個を超えたぞ、片手で倒せっぞ 急に誰も答えなくなった。。
法人税法上ってことは措置法は除かれるって考えるのが普通だけどね。
タックスアンサーだと圧縮されたものを除くとしか書いてないから先生に聞いたほうがいいかも。 >>273理論一題で一個って数え方やね。93個ならまあいいんやない。何の理論覚えてないの？
俺は信託関係、組合、減価償却の償却方法、新事業開拓事業者、換地処分、海外投資等の理論覚えてない。償却方法くらい覚え取った方がええかな。どうやろ。でんやろ～出んよね？ >>274普通に考えて措置法の圧縮記帳の適用を受けている減価償却資産なら適用okだと思うよ。
物損等の事実は措置法の規定でもないから、措置法の重複適用にも当たらないし。
何かこうやってみんなで分からないことを質問しあえるのはいいね >>275
出ないやろ、俺は特別勘定の国庫以外とか、組合、1-4.5
1-2.8-2.12-1.6-18とか資産調整勘定とか14のとこらへんは切ってる >277事業年度も覚えてなかったわ。まあ2、3年以内に出題されたものは出ないからね。
お互い合格しよう >>278
ごめん一個うそついた、50-70%はうそ笑 40-50%やったわよく見たら。急激に成績伸ばしてきよるオラも頑張るけん、5時半マンも頑張って！大原の模試では10%まで上げてきたオラのことはメキメキくんと呼んで！笑 >>269
これおかしい発言やな。みなし役員(職制上は使用人)は届出とかしてないやろ、100%してないやろ。
使用人兼務役員なら分かるが、基本的には使用人兼務役員の使用人分の給与賞与は1項では引っかからん。引っかかるとすれば兼務役員とされない役員の場合な。この場合だけは使用人分もくそもなく全額が役員分として支給。
その問題は知らんけど、この論点のことを発言してる奴の頭の中がごっちゃになった発言てことで理解してて良い？ >>280
この論点のことを発言してる奴の頭の中がごっちゃになった発言てことで理解してて良い。
使用人兼務役員で50%超・10%超・5%超の判定で役員に該当するんだけど
それを「みなし役員」と表現するのはおかしいって話でしょうか？ >>279メキメキくんか笑1000万マンもおるし、今年は試験前からいろいろなキャラが登場だな。
まだまだ成績は伸びるからね。後、本番はもう書き間違えとか答え書く場所とか電卓ミスとかしないように祈ろう。 >>281会社法上は役員ではなくて法人税法上役員と判定された人がみなし役員になる。例えば使用人以外の者が経営従事により法人税法上役員とみなされた人。
使用人兼務役員は元々役員だからね。 >>283-284
了解です
細かいツッコミ素敵です
今のうちに戸惑っておけば本試験時に冷静に対処できるからありがたいです >>285いいと思う。結局本番で解ければいいからね。
まだ諦めない方がいいね 本試験後は五時間メキメキと珍のボーダーバトルが見られるのか この時期、理論回すのとテキスト読む以外に何をしていいかわからんくなる。
しかも、これだけでいいのかって不安になるばかりやし。
今年も受かる気が全くしない。 >>287
＞本試験後は五時間メキメキと珍のボーダーバトルが見られるのか
1000万マンも加わって天下一武道会が開始 >>289計算は？答練も解いた方がいいよ。後総まとめ問題集も解く。
間違いノートを読むこと。 >>290
恥をさらすようですが、今年で6回目です。 >>292
計算は、この時期に難しい問題解いても意味ないような気がするから、上級トレーニングで頻出論点の再確認はしてる。
総まとめ問題集とは、大原のやつですよね。
間違いノートって皆さん作ってるんですね。
一度も作ったことないです。 >>294
模試の結果は、tacの全統は上位3％くらいで、
オープン模試は5％くらいでした。 永橋経験者がなぜ３年の救済期間に抜けられなかったんだ？ >>293
法人との相性悪いんですかね？
たしかに六回目ならもう学校が提供する学習内容はほぼ網羅されてますよね。
なんでなんでしょ。。
あなただけではなく受け続けている人がいますからね。。
どんな採点してるんだ。 永橋先生の後の3年間で受からなかったのは、自分の勉強不足ですかね。
ちなみに過去の試験は、A判定と直近の二回は59点でした。
相性とかあるんですかね。
とりあえず、諦めずに自分を信じて後もう少し頑張ってみます。
皆さん、貴重な勉強時間を割いていただきありがとうございました。 >>300
気休めにしかなんないけど今年は受かりますよ 今年は模試も教室で受けてる人達は少ないし、提出者も半分だし、レベル下がるって思ってる。
受けにこない人達がどれくらいいるかによるけどね。 >>303
やる気だけあって実力はない層の提出が増えてる、という理解でおけ？それ以外にレベル下がる要因あれば解説お願いします！ 今年はこの状況諸々加味して合格率を去年と同じくらいか、例年より上げてくれることを信じてる。 難しい論点やこねくり回した問題より簡単なところ落とさなければ答練の上位に入っちゃうってとは、教室での答練という名の練習はかなり重要で、途中からWebでグダグダになった人の割合はかなり高いと思っただけ。
まったくの主観。 >>306
直前期なので、建設的な議論を呼ぶ書き込みか、質問での投稿が良かったな。無意味な妄想かつ無利益な書き込みは試験後かもっと余裕ある時期がよい！ >>310
ネトウヨ乙
日本にコロナを広げた張本人を擁護するなんて......... タックの人て、マスターの14-10は切ってる？今年のランク低いからオラ切ってるけど、ここまで来ると不安になるな。みなさんどお？ 理論て毎年Aランクからズバリでてるの？前日はAランクくらいしかみなおせられないんだが。 >>312
あたり前田のクラッカー
>>313
なんでやネンドール >>313
ズバリ出るとは限らない
Cランク扱いからも出る可能性はある
さらに事例問題ばかりで暗記の意味が無い可能性もある 固定資産の取得価額に算入された交際費の取り扱いで「翌事業年度において決算上調整する」ってどういうこと？ 去年は交際費と事業年度やぞ
マニアックな理論よりもっとドAとかきっちり押さえた方が良いのでは？ あーあと四日間どうやって回そう。
３日で一回転、四日目にAランク
２日で一回転、２日でさらに一回転 >>314
切ってるという理解でオケ？母国語日本語やから日本語で頼む、ダジャレ分かりにくい。念のためにいうとおもろい。 >>316
原価算入交際費って
固定資産取得価額減額を別表四でたてますよね？
その翌期においては、会計でその別表四で立てた金額分を固定資産の価額から減らします。
費用 ×× 固定資産 ××
こうすることで、別表五から固定資産取得価額減額が消えます。税法から会計に調整するよう求めている珍しい例のようです。 >>320
Tでは初学でも教科書で普通に学習してる。 >>320
なるほど！
ありがとうございます。
Oでは習わないですね～ ちなみに皆さん手続規定って覚えます？
私は捨てようかと。 >>325
手続き規定って、例えばどこのどの項目を具体的におっしゃってますか？ 確定申告書に一定の事項をうんちゃらかんちゃらでしょ？
確定申告書、修正申告書や更正請求書がいるのかどうかと、記載金額を限度とするってのと、添付書類が必要なことがで書いてあると大原では○がもらえる。
内容はかなりざっくりでもね。 あと青色だしてるとか、申告期限までにだしてるとかの要件のとこはかなり厳しくチェックされた。 >>327
そうですね。
確定申告書に「一定事項の記載」「一定の明細書の添付」「一定の書類を保存」あたりですね。
あと、「税務署長がやむを得ない理由があると認める場合を除き」も。
もし出たら適当に書いておこうかなとは思うんですが、この辺完璧にするより他のことやった方がいい気がして。 >>329
大原の配点表もらったんだけど、ほぼキーワードが書いてあれば○にするみたいなんです。
なので、先生にキーワードだけ書けばいいですか？って聞いたら「記述の試験で本文が箇条書きっぽいのはまずい」とのこと。
「本文」以外はキーワード書いてればオッケーかな？っと思いますが、講師は口がさけてもそれでオッケーなんて言いませんでした。が、たぶん大丈夫って空気だしてました。 >>329
メキメキ(直前まで平均前後)ですが、保存必要なのか、書類を添付なのか、申告書に記載なのか、はたまたそもそも申告要件があるのかどうかは完璧にやったよ >>329
メキメキからも質問です、これって普段とか模試とかでどれくらいのレベルにいた人が抱く疑問なの？ >>332
理論は上位一割にいました。
答練にまったく手続き関係出てこなかったのでこれいるの？って思いました。
初年度の人はたぶん考えると思います。 >>333
ありがとうございます！励みになります、メキメキも最後の模試では同じくらいまでメキメキ行ったからね！
覚えておいてなんだけど、重要度二重丸ではなく○が多いし不要かも笑 いよいよ本試験だね！
もう無理しないで健康管理に注意。ここにいる皆んなは十分勉強したはず。
試験会場を確認して。特に幕張メッセ。
あとは、いつもと違うことはしないでよ。例えば、栄養ドリンクを飲むとか、気分転換に炎天下で洗車するとか、いつもより早起きして理論暗記するとか。僕が失敗した事例です笑 >>332
理論は上位10%、計算は30%ぐらいです。
そうなんですよ。答練でほぼ出てきたことないんで。
キーワードでOKなら、
迷ったら書かないよりは書いた方がいいのかしら？ >>336
反対ですね、私は理論が直前まで60%くらいにいて計算は上位20%とかいいときで10%くらいでした！頑張ろう！ >>336
まったく同じ
この直前で計算の点数上がってきたけと初見の問題でどれだけ取れるか不安しかない。
手続きはとりあえず都度覚えて書けなければ諦めるくらいでいます。
そしたらひょっとしたらなんとなく書けるかもしれないし。。 >>338
大体は覚えてるんですけどね。
今この時期に手続規定の細いとこまで詰めるより
他にやるべきことがあるような気がして、、 >>339
やってません。
ついでに私も質問。
判定で限度額出たら
限度額のとこの計算って数字だけ書いていい？
期中取得じゃなければ変わらんよね？ >>339
メキメキは必ずやってます、ファイナルも直前オープンも大原公開もそれでも十分時間あったよ >>340
わかります！
残り四日の理論どうするかまだ考えています！
前日はAランクだけにしようかな。。 >>339
Oでは初年度は省略してもいいって習った気が 資本的支出をした事業年度の判定は従前の部分しかやってないんだけど、流石にやばいかな？ 大原はそこに配点きてないから大丈夫だと思う（推測） tの直前オープンで、保険金の前払費用の修正を申告調整でなく、決算修正で行わないと行けない理由わかる人いますか？ 一年目と二年目は定率法の判定しなくてもいいよ。
ただ、定率法適用の資産が一つだけの時とかは、一年目でも判定して配点あるか分からないけど一応やった方がいいかな。 >>345
従前だけやって
資本的支出には「省略∴通常」とか書いてる。 >>320
その辺りうろ覚えだったから勉強になったわ～
ありがとうございます(^-^)v メキメキですが、T直前予想て簡単という理解でええのよね？3回目とかひどくて、55分で計算とき終わり、44点て本試験ではありえへんよなこれ。どなたかどこらへんの成績だった方かも添えて、何分でとき終わって何点くらいだったのか、メキ山メキすけに教えてやってたもれ tはしらんが大原も最後の問題は簡単だった
どうも去年の本試験が簡単だったらしい 今年は景気良く合格率30%くらいにしてくれないかなぁ 申込者数減ってて当日の辞退者も増え、分母数が例年よりもガクッと減るから、
これはもうバランス取るために合格率上げるしかねえよな。 試験委員はOECD租税委員会に所属していた。国際課税関係は暗記したかい？タックスヘイブンは理サブに載ってるの？
無形資産の移転税制については勉強しておくこと >>357
合算課税は３年前に改正前のが出てるから、今回も出たら捨てや
移転価格や過少資本とかはＴもＯも推しとる >>358
作文程度でも良いから書けるようにしておいてくれ >>359
分かった。
上場会社だから実務でやってて全く書けない事はないと思うが、
租税負担割合が2割未満の外国関係会社については全て財務諸表収集必要やからとにかく大変やったわ、
あと受動的所得の集計も半端ねえな タックスヘイブンとか出ないよ
移転価格税制とかマスター載ってるやつをきっちり押さえとけば十分 試験委員は理サブのカットされたところを出題する。
納税義務や課税所得の範囲で外国法人がカットされているので注意を要する。 タックスヘイブンなんて出るわけないやん。理論乗ってないのに。
逆に手出したらアウト。 今はタックスヘイブンの理論が載ってないのか？
毎年レベルが下がってるな。
載せても今の受験はが理解できないからか？ｗ >>364
こういうのがベテの撹乱です
皆さんお気をつけて
今さら新しい論点に手を出すより最重要論点を理論も計算も押さえることです
そうすれば合格する試験です みんなそこまで頑張って、
納税義務と課税所得の範囲で外国法人
そして、タックスヘイブンが出題されたら諦めるの？
話は変わるがグループ法人と連結で外国法人絡みは大丈夫なのか？ >>368
諦めると言うか相対試験だからＴとＯでやってないところは捨てて大丈夫 そいつこないだもいたネチネチくんだろ
法人何年もベテった末にやっと受かったんだろうな
初学で受かったやつは絶対そんな無駄に不安煽るようなこと言わないから みんな書けないから自分の言葉で書ける程度で十分だよ >>369
最重要論点プラスαがないと法人税の壁は越えられない。ベテの中に基本論点を抑えないで、難しい論点にばかり手を出す人は確かにいる。 >>372
てかすまん、過去のスレ読んでなかったけど
あなたは一般受験生の抑えていないところ挙げて不安にさせたいだけの人か
国際税務関係広げたらキリないわ。 だからベテるんだよ
ベテのくせに去年の交際費と事業年度書けなかったやつ大量にいるからねw
合格するだけなら難しい試験じゃない
今さら変なものに手を出せとかいうやつのアドバイス装った足の引っ張りはスルーすることだよ >>370
分かった。初学合格という結果で証明してくれ！ 最重要論点Aと重要論点Bだけで十分合格できます
皆が取れるとこを取りこぼさないことが一番大事 >>375
法人合格済みであと一科目だけどお前と違って今までベテったことないわ
ベテると性格歪むんだな このスレの団結力はすごいわw
お互いの傷を舐め合って生きてるね笑
聞く耳を持たない人達の集まり。それがストレス解消に繋がってるのかもね。あとは楽しくやってくれ！ なんで、少しだけのプラスαが負担になるんだよ。なんでそんなに余裕がないんだよ。なぜ法人税の試験範囲がそんなに広いと思うのか不思議。
もしかしてアホ？ みなさん
>>381
こいつを
あぼーんにして有用な議論のみのスレにしましょう笑 官報君またきたんだ。
有用な情報ありがとうございます！さすが官報ですね！
って言っとけば普通の人は行間読んで馬鹿にしてるだけってわかるよ。
適当にあしらっておけばいい。 普通にテキストに載ってないんだから、勉強する必要ないやろ。そんなプラスアルファするより、理論計算の精度上げた方がいいと思うよ。by5時間くん >>366
今は外国子会社合算税制のことをタックスヘイブン対策税制って呼んでる 受験生が解けない問題は出さないと、試験委員が言ってたらしいから見たこと無い論点でも、既存の知識で解答可能だろうな Oの第1回直前予想の
第二問問1(3)の
乙社株式譲渡益否認がなぜこの金額になるんですかね？
964,120じゃないの？
源泉税がなんかおかしい気もするんですけど、
租税効果は285,880のままだし。 >>389
何か読み飛ばしてない？解答の通りになるよ。 >>389
丙社は帳簿上ではこうなってる
（現金預金）12,114,120 （乙社株式）11,150,000
（租税公課） 285,880 （譲渡益） 1,250,000
この譲渡益を無かったことにするために減算調整 あぁ租税ダブって引いてました。
この時期にこういうつまんないミス、、
皆さんすんませんした！ 差額で出しちゃったんで、
源泉税も引いちゃって
トータルで差益964,120って出ちゃったんですね。
ここでミスっといて良かったっす。
こういうのって皆さん仕訳書いてます？ 仕分けは書く。
でも、関係ない資料がいっぱいでてくると肝心の数字間違えたりする。
だいぶミスは減ったけど本試験怖いわ、初見の問題だから。 こういうみなし配当系は一通り仕訳書かないと私は間違えます メキメキです。本日は理論を30コ書きました。平均して95%くらいの精度で書けました。5時間半かかりました。
5時間半先輩のように5時間半で全部回すまでは程遠くて泣きそうです。
最後の模試より更にメキメキ来てるメキメキより >>398 5時間くんだよ。
あまり書きすぎない方がいいよ。試験前に手痛めてしまって書くスピード落ちてしまうから。
それにしても30個もよく書いたなぁ。 腱鞘炎にならないな、、。昨日も28こ書けたけど、1回転に3日はかかる...。5時間半先輩のように1日で回したい！書くのは一旦明日で終わりにする！さすがに3日くらい書かなくても精度落ちないやろ笑 Aランクの理論は授業で書いたり定例や実判の範囲だから頭に残ってるけど、Bランクの一割くらいは思い出すのに時間かかる。
デリバティブとか借地権とか。
何回も回してたけど、やっぱり全理論となるときついなぁ。 特に指示がない場合、短期保有株は「受配」の回答欄に書くよな？ 「有価証券」回答欄が広くても受配欄という理解で正しい？上位層教えて！ >>403
理論だけ上位層の俺が答えると、短期所有株の計算は受配から控除するものであるため、受配の欄しか有り得ない。
もし有価証券の欄しか無ければ、有価証券の欄で受配も計算する。 余談だが、理論の説明を求める問題で書けない理論があるとき、計算式を書いてそれっぽい説明を書けば悪あがきで部分点位貰えると思ってる……規定を書く問題では通用しないけど >>404
ありがと！理論だけ上位層ってどういう状況？笑
めちゃめちゃ理論に詳しい博士みたいな人？それか、計算が苦手で、初学者が直前期に理論暗記追い込みかけたら計算が凡人だから全体的に凡人になっちゃう人？ 今年はいけそうな気もするけど、丁半博打だわ。
今年だめなら「やさしさ」と「強さ」を求めるわ。 >>407
やさしさと強さてなに？愛しさと切なさみたいな感じ？ 減価償却資産の償却は、10台あったら一台分を計算して端数切捨てで×10をして限度額を計算する。
繰延資産の償却(50万の車(耐用年数5年)を3台6月に贈与)だと、150万を基礎として計算するよね？
150万×10/36だと416,666
50万×10/36 そして×3すると416,664
この2円は許容のズレではないよな？ >>409
繰延資産は合算でやったと思うけど、
減価償却資産はどうだろう？
やったことないけど、普通に考えたら個別でいんじゃね？
分からんけど。 2円とか税額計算の時に切り捨てられるから無視して合算でいいだろ 大原の第1回プレ模擬試験の計算問題にある給与のやつでわからんことがあるんだが、教えてくれ。
戊氏(取締役営業部長)だが、同族会社で使用人兼務役員とされやい役員となる。
戊氏に支給した賞与で、役員分(届出あり)と使用人があるが、役員分も一項基準で不算入となるのはなぜ？ >>412
使用人兼務役員じゃないから
使用人分賞与もくそもなく
全額役員賞与。
で、届出額と違うから全額1項。
じゃないかな？ >>410
同じ考えなので、ありがと！本番で聞かれたら自分のやり方を信じる！
>>411
細かな違いが合格不合格を左右する
>>412
3日前にこのレベルの質問をしてる人は模試どの辺のラインにいた人？上位80%でD判定とか？ >>412
戊氏は役員扱いになるから役員分賞与と使用人分賞与の合計額を届け出なくてはいけない
でも実際は役員分賞与の額しか届け出ていない
届出た賞与の額と実際に支給した賞与の額が異なるので事前確定届出給与とみなされない なるほど。理解した！
教えてくれてありがとう！
試験前に知れてよかった！ ザコをちょっとディスるの辞めます、辞めますから図星のザコもちょっと指摘されたくらいで拗ねるの禁止 Oだけど、なぜ最後の模試で未学習出すかね。
しかも大した難しい論点じゃないなら
講義に入れればいいじゃない。
ちなみに使用人兼務役員の使用人分賞与の
他使用人と同時期に支給しなかったやつね。 大原の問題、未学習項目必ず入れてくるよね
日本語の読み取りの練習させてんの？ってくらいこねくり回した問題出してくるし。 Tで出しているのをキャッチしてから
最後にねじ込んだのかな >>418
このレベルの論点未学習て、タック一強でレックと大原と大栄が並んでどんぐり背比べか笑 >>422
いやホント。
Oしか受けたことないけど、
この時期にこういうのぶち込まれると
他にもTではやってる未学習いっぱいあるんだろうなぁと思うわ。 Tは1～4月期の答練でも大原でいう直前期の未学習を出してくる印象 >>418
大原の最後の模試で出す未学習項目はほとんどがTACではベーシックコースでも学習してる内容だよ
講義に入れれば良いと思うのに頑なに入れようとしないね 簿財は大原で合格して、初めてのTAC！
勉強していても、なんか、、自分で考えろ！みたいに突き放されてる感じがして悲しい。大原の方が教え方が優しい感じがします。 大原の全統と直1って解きにくいよね
初見の問題の解き方ってやっぱり最初に考えないといけないんだね。 5時半先輩を見習い、本日は5時間半を目標に僕の93こを回してみます！よーいどん！ 留保金課税の、所得等の金額に加算しない「課税外収入」てなんやっけ？ >>431
メキはいま2時間経過、22こ。やばいペースやな、こっからカス理論も残ってるけど、組織再編系もあるから5時間半は夢ぽいな。 給与等の引き上げの特別控除ってなんでランク外なん？ >>432
適格現物分配に係る益金不算入ですよ。
ただ、留保金課税が本試験に出るとは思えませんけどね。 5時間君です。
計算は去年みたいに個別問題かな？それとも総合形式かな？
個別やと連結来そうな気がするなぁ。
理論予想
法22
非適格株式交換
デリバと為替予約
計算予想
個別で連結あり >>436
まあたしかになんとなくは書けるか。。
もう不安で頭おかしくなりそう。 メキメキは、ファイナルチェックどちらも60分で満点なら仕上がってるという理解でいよう！ リース譲渡の特例で質問
リース譲渡の特例の手続規定って確定申告書のみで
あとから修正申告書・更正請求書に記載しても適用されないってこと？ 年内完結コースとって、1月から4月までは独学で、5月から直前対策講義取るのはどう？
年内時間取れるのと、少しでも節約したくて。 試験まであと少しだし、組織再編の話で盛り上がらない？ 会場が幕張メッセの人は念のために会場変更が無いか確認するんだ！ >>437
5時半先輩さぁ、スラスラ言っても5時間半きついけど、リマスとかの○とか△項目は飛ばしてるよね？二重丸だけなら5時間で回るが本番でやばくない？ 会計士試験みたいに法令集持ち込み可にしてくれないかなぁ 総まとめ問題集やってると
くだらないミスが目立つな～
非支配に5%掛けるとかやったことないようなミスするわ。 4時間経過休憩、39こやけど、○と△が多すぎて5時間半やと50個ちょいしか行かんと思う笑 計算の全体を見直していたら、
やりにくい税効果とか
被合併法人とか合併法人の減価償却とか
自己株式消去や資本取引の別表転記とか
まったく答練に出てこなかったかすっかり忘れていた。前々日にこんなの焦るなぁ。。 借地権の設定の際に減価割合5/10以上の場合は例の式の数字を損金算入するけど
仕訳上は （土地認定損）XXXX （土地）XXXX でいいの？ 仕訳っていうか土地の帳簿価額を減額しちゃっていいんだよな？ ありがとう
ついでにもうひとつ
譲渡制限付株式等で給与等課税事由が生じなかった場合の損金不算入って
仕訳上は損金不算入勘定使ってるけど、現実的にはどんな科目になってるの？ >>458
〇〇費用損金不算入とかでええと思う。ただ、給与等課税額が生じないことが確定やで。新株とごっちゃになってるな。
模試とかでどこらへんのレベルにいたひと？ >>447すまん、返事遅くなったな。
理論は二重丸、丸、三角関係なく全て回すよ。ただ一昨日に書いたけど、何個か理論捨てているのもある。
後5時間半じゃなくて5時間で回すよ。2時間2時間1時間で3日で回す。一題の理論で2、3分程度かな。長い理論はもっと掛かるね。
こんな時期に下らんミスをする。違う数字掛けるとか。単位一桁多かったり。ほんと嫌になるな。総まとめ問題集でもいつもはミスらんが、変なとこでミスる。愚痴って悪い。 みんな愚痴りたくもなりますよね。
今年一回も電卓の電池交換してないんだけど、
今更交換するのなんか怖いな。
電池によっては接触悪い時とかあったからな。 >>461
おうよ！
今ちょっと心が折れてるところ
明日になったら突き抜けて開き直るｗ 2年半くらい同じ電卓使ってるけど一度も替えてないなぁ >>464
一応持ってくけどね。
100均みたいなのしかない。 >>465
メキもそこらへんに居たから気持ち分かる！メキはメキメキ出来たが赤ちゃんと遊ばず嫁に家事任せてメキるために指凹むまで理論書いた。仕事は営業マンやけん8/7から全部有給申請した。これで合格できんかったら悪い夢じゃい！赤ちゃんとの時間を還付してくれ国税庁！いざ試験へ！ えっ
電卓ってソーラーじゃないの？
五年前に買ったのまだ余裕で現役
一応14桁を新調したけど
シャープが多いんかな？わいはカシオ一筋 >>469
ソーラーと電池両方だね。
暗くなったら電池に切り替わるタイプ？
あたし5年キャノン 最後の理論回転終了。今日はこれから教科書と模試の見直しするぞ。皆はどう過ごすんだい？ 理論一回転しておわり。
初見の問題もっといっぱい解きたかった。
初学だと答練の解き直しで終わったのが心残り。 計算一個やってから理論昨日できへんかった半分を諳んじておしまい。 そうだ前日だからもう真似できないし、メキメキがやってた特殊トレーニングを公開
①うんこ我慢(最高50分)
②下剤定期的に飲んでうんこ我慢練習を強化
③うんこ拭かない(最悪の最悪、うんこに途中退席してしまったとしても拭く時間を短縮するとともに、ヒリヒリするお尻に慣れる)
④マスク着用で模試、答練、理論書きまくり(薄い酸素状態、実力が出しにくいが本番はこのトレーニングが役立つはず、メキメキの成績は悟空が重りの胴着を着用してる状態と同じ理屈での成績だったのだ)
⑤狭い机で模試、答練
本番を想定せずに、家で広々エアコン効いた中で呼吸を整えて理論読んでて、うんこしたい時に脱糞しまくってたひと居たら、来年はメキメキ居ないけど頑張って！ ホテルチェックインして
理論A1周して
総まとめ軽く解いて
明日を迎えるかな。 >>474
うんこのくだりが面白すぎてスクショしたわw
緊張してきたら見るようにするw
ありがとう 今年合格しようとしてる人頑張れ
明日はあなた達の肥やしとなるように
体調には気をつけて分母に入りに会場へ行きます
こんな状況で最後まで頑張り通したあなた達ならきっと合格できます
来年はあなた達を追いかけますから
スレ汚し失礼しました 基本論点聞いてくるなら
寄付金とか給与とかかな
もう気分悪くなってきた。 そんなことより家に入れない
会場の視察に今朝出掛けて帰ってきたら鍵かかってて誰もいない
かばんに色々詰め込んだから軽量化のためにに色々出した中に家の鍵もあった
氷買って来てって頼まれてたのに溶けちゃう
電話しても誰も出ない
暑くてこの時間に理論暗記する余裕ない
たすけて 今から幕張いって消費税受験生の入場と一緒に入場して、会場内を視察するかね >>479
減価償却と交際費、繰延資産はくると思う
緊張で吐きそうやな。緊張は努力の証、ばい大河内先生 私も明日は分母になりに行きます。
企業組織再編の全てを捨てて。 >>484
メキメキの得意論点、計算でも理論でも出て欲しい！ 交際費は期末資本金額1億円超の法人の損金算入限度額を気にしといた方が良いと思う 組織再編は毎年出る出る言われてるけど全然出ないから今年も出ないと思うよ え？そこ？ってくらい基本論点ばかりだもんね、最近。 >>486
理論で出ても計算で出さないとは限らないし、計算では去年出てないよ 基本論点の理論だと提出期限とかもあるからな
講師もコロナの関係で推してるし >>494
あ、うん
持っていくなら履いていくよね
むれそうだなぁ
今日からオムツ訓練するかね。。 執行役員は使用人扱いで使用人給与。
執行役は会社法上の役員で役員給与で良かった？
どこかの問題で見た気がするが見つけられなかったので、質問させて下さい >>498
いいんじゃない？
執行役員の問題は二年前の本試験だったか 執行役員は「最上位の使用人」扱いらしい
執行役は役員の例にある へ～～知らんかった。
みんなそんなことやってんだな～
執行役→役員
執行役員→使用人ね。
覚えた。 >>499
>>500
ありがとうございました。
2年前の本試験だったのか。 >>501
業務執行役員は？笑 言葉だけ覚えるとロクなことないぞ。業務執行役員は、役員やからな >>503
業務執行役員てのもあるんですね。
業務執行役員→役員
執行役員→使用人
執行役→役員
覚えた！ >>503
>>503
使用人兼務役員とされない役員に
合名会社、合資会社及び合同会社の業務執行社員ってのがあるぐらいだから
業務執行社員は役員。
業務執行役員って何？おせ～て。 >>505
理論マスターの7-2を見ることをお勧めします！ 合名会社、合資会社及び合同会社の業務執行社員の社員ってのは業務執行する出資者って意味
業務執行役員っていうのは取締役・執行役・理事とかの総称 >>510
なるほど！
とりあえずややこしいのは執行役員が使用人ってことで、あとは役員ってことで覚えよう。 今年は難化傾向だな。昨年は令和祝いだったから。時間配分をしっかりやって、基本論点を落とさないようにする。 税理士試験委員全員の打ち合わせみたいなので
あんまり難しくしないように（60点が合格するように）とやんわり去年言われたらしい 神様、どうかメキメキが覚えた93個の中から、欲を言えばメキメキが得意な50個くらいからベタ書きを出していたただき、22条のごりむずと組織再編の理論で三問構成、計算はメキメキは余裕で10%に入れるのでごりムズ問題でありますように！ >>517
ほんとですか？ここ2日で正確に言えたやつもっかい数えてみます、ちょいお待ち下さい！減ると思う！笑 >>518
1-1.3.6.7.9
2-1.2
3-1.2.3
4-1.2
5-1.2.3.4.5.6
6-1.2.3.4.5.7.8.9.10.11(1番は書けない笑).12.13.14.15.16.17
7-1.2.3.4.5
8-1.5
9-1.3.5.6.8
10-1.3
11-2
12-2.3.4
13-1.2.3
14-8.9.11
15-1.2.3.6
16-1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.16.17.21
17-1.2.3
18-1.3.4.5.6
数えたら88個しかないやん笑
みんな1-4.5とか6-6て数に入れてる？まぁこれを入れたところでやが、、。 >>519
ちなみにあと一個くらいなら新しく覚えれるかも！アドバイス求む！ 俺が分母になってお前らを押し上げてやるから安心しろ >>520
もう新しいことしなくて十分だよ
その88個を95%以上の精度で持っていけば絶対受かるよ
まじでそんなに覚えてるやつごく一部だけだよ >>523
ほんと？ありがと！頑張るわ！でも実は16-4.5と16-14.15が精度75%くらいであとのとこは均しても90%以上の精度はある！新しいの辞めて、16-4.5.14.15あと2回回して寝るわ！ 法人は朝イチだけど
可能なら朝計算は一問解いた方がいいよ
何せ今年はメッセの人多いだろうから前日アパ組以外はさすがに難しいかもだけど
去年は５時起きで一問解いてから会場に向かった
パーフェクトに解けても大ポカしてもどっちでも美味しくてオススメ
頭も気持ちも覚醒する >>525
頭と気持ちと結果が覚醒すると嬉しいが、結果は覚醒したの？ >>526
したした
消費のときは何度も解いた問題なのに納税義務で盛大にミスって青ざめたけど、そのおかげで本番は納税義務慎重にやって合格
法人の時も何度も解いた問題だったけど満点で時間も余って気持ちに余裕ができて、本番も上手くいった
ミスってもパーフェクトでも美味しいよ
Tのセトリバーが試験当日は絶対一つは計算解いて行けって言ってたのを実行してるだけだけどw 相続って理論よりだけど法人って計算よりなのかな。。 >>525
参考にします。ありがとうございます。
よし！それならもう寝なきゃ！ ほぼ分子に入れない自分なんですけど、ヤマはるとしたら何持ってきましょうか？ 結局1年間問題1個も解かんかった
理論1個も覚えてないし明日行く意味ないんだけどどうしよ >>531
私も似たようなもんだよ。とりあえず分母になって10点は取れるように頑張るつもり笑 早めに寝ようと思ったけど眠れない
もう徹夜するか
でも朝に体力尽きそうだな
寝るか 今年はベタ理論なんかでるわけない。昨年は令和祝いで事業年度と交際費のベタ。
理論全部覚えた人よりも、今年はタックスヘイブンを完璧覚えた人の方が有利になるのは明らかだろう。もう１問は債務確定基準絡みの問題で運ゲー。 また来たんだ、官報くん？
今日は試験当日なんだから、炎天下の中洗車でもしてくれてたら良いのに 久しぶり、未来男です。
理論は第一問は納税地または納税義務者、課税所得の範囲※外国法人も含む
第二問は寄附金、事例問題（判例あり） 未来男です。
計算はＡ社、B社の取引中心に個別7問
A社とB社の完全支配関係には注意
グループ法人税は難問あり 令和二年ということで別表二関係で
同族会社の事例
個別は役員給与、圧縮記帳あたり メキメキも梅田の自宅出ました！いざ天満！理論88個しかないけど笑 漢方くんとしての予想、未来男としての予想
、当たるかな 圧縮とか難問すぎて時間足りん笑
除却損は滅失経費に含めないよね？ 自己株取得時価より安かったらって
寄付&受贈でいいの？ 理論の第一問自信を持って書けたのが仕訳と（3）しかない
かなしい >>567
給与と圧縮を悩ませる問題やと思う！受配と貸引、所得税と留保金を抑えて、そこで悩む！ >>560
Tのドクターに載ってたよ。
やったー！ >>571
機械と建物
3250と2××,992みたいなんなった 圧縮のうち２つは同用途の資産取得してないから、償却超過計算だけにした >>573
なんか事務所と工場って違いすぎんかって思ってやめたわ >>576
ここって資産の種類が同じならOKじゃなかったっけ？ 留保金最終地て、300万と12万いくらの区分の合算でおけ？ >>582
ありがとう！5時間半先輩はどやったんかな？ 納税義務者5つって、普通、協同、公共、公益、人格でおけ？公共入れたらダメか？ 試験お疲れ様です
大原とＴＡＣ 通信で受講予定です
どっちがベターでしょうか >>586
一般社団法人が入らんから困って、公益法人等として公共入れてもーたわ笑 >>591
内国法人に限定はされてたな笑 そそっかしいお茶目ちゃんてコテハンあげるよ笑 >>584
私も買い換えと混ざったー。やばいかな……？ >>588
どっちが受かるかは知らんがTACの方が実務よりな気がする 留保金課税額2,710,000になったんだが、みんなは？ 受取配当で貸引超過と認容やってない人多いのではないか >>593
工場ふっとんで、工場借りて事務所買うとか頭おかしい 俺も最初外国は?って思ってめちゃ焦った
本試験ってほんとありえんミスしちゃうわ… >>596
それやらんかったら確実に点取れるとこ他になかったぞ笑 やる気ねえわー最初の方だけみとくかーでも今回理論で点数とれちゃうわけだよね >>596
やってない。。。まあ各1点で2点分と思うしかない 課税留保43万くらいだった。欠損金引いちゃったよ。 >>603
3150万引いて、3150万残ってやるけど、留保欄には関係なかったね！ 自己株式の低額譲渡って、tドクターのってたよな。oだけど、目通してて良かったわ。 >>605
3150万引いた？留保控除は最大が2000万になるよね？ >>599
問題解きながらこういうしょうもないとこで、点数落とす奴いるんだろうなって思った 欠損金の損金算入額て留保所得額と留保控除額の所得基準額両方とも加算でいいんだよね？？ 一般社団法人は普通の区分で納税義務者になるか
公益の区分で納税義務者になるかという事だから、とくに書かなくていいんよね？
公共書いちゃったけど あ～あ
圧縮機械しかやってないや。
用途はなんでもいいんだっけか。
終わったわ。 低額譲渡のA社って受贈益が当期の益金的なこと書けばおけ？？？ >>611
足し戻しか！やられた！足し戻してない笑 欠損金のやつって別表四に載ってなかったよね？やけん考慮せんかった >>611
加算ってなんだ、留保所得額にいれないってことだよね？ 収益事業の定義ってtではやってたの？
みたことはあったけど、暗記してなかったからて作文したわ 欠損金は法人税とかの金額だけで使うはず
欠損金の損金算入も点数あるんじゃない？ 役員給与って270万なの？Aの150万って当期分に影響しないと思ったんだけど かなり簡単だったな
理論はほぼミスなしじゃないと合格点までいかない
計算はそこそこボリュームあった
理論40
計算30
70点がボーダーラインだな パッと見はボリュームそんなになくて、いけそうな感じだと思ったんだけどな…
あーあ >>625
前期には影響ないが、支払いは当期で当期に損金算入してるから当期調整 役員給与は220万円で未払の50万円は加算留保かなと思った >>633
なるほどそういう解釈か。流出270にしてしまった >>633
役員給与70万円で、未払50万円にした >>622
やってない、うすっぺらいこと書いといたわ >>632
当期支払って書いてたっけ、思い出せない… >>638
自己株式取得、納税義務者と課税所得の範囲など
いたってシンプル >>642
ありがとう！
理マスの後半部分が全然ダメで断念したんだけど、結構前半だったんだねw 役員給与aの事前確定って、前記の一回目支給時に届出と違う額支給してるから、自動的に2回目も否認されるやつだよね そうか、欠損金に算入できるの所得の５０%までか、
完全に留保金課税の問題として解いてたわ… >>648
事業年度またいでるから当期分は定め通りの支給でオッケー 平成16年頃の理論に、法人の具体例が書いてあって、納税義務の有無と税率を書かせる問題が出たことあるけど、
そんな感じのものがまた出たの？ >>648
国税の例示だと1回目ダメなら2回目届出どおりでもダメになってるよねー。 >>655
事業年度またいでたらいーよって書いてあった気がする >>648
そうだった
翌期違って当期届出どおりと勘違いしてた >>651
あちゃ、50％忘れてたわ。法人税額と住民税額が芋づる失敗だ >>633
これって、金額と時期も定め通りやないと事前確定にならんよね？22条は別段の定めがあれば別段の定めが優先やなかった？ 特定同族って、資本金5億円以上の企業に支配とかナンとかって要件なかったっけ。 職務期間中届出通りなおkとか当期の課税所得計算に影響しないならおkとかなかったっけ?そういうの考えてこんがらがってしまった 2箇所もフルで解答場所間違え
修正テープなかったら詰んでた 理論クソ多いのに理論クソいっぱい覚えてもあんまり有利にならないのって悲しいな
でも覚えなきゃいけないという 試験後手応えあるのにどんどんボロが出る問題みたいだな 公共迷ったけど書いてねぇよ～
迷ったんなら書いときゃよかった。
1マス空いたまま。 短期保有って所得税額控除関係ないのか、裏かいて除外してしまった 圧縮の滅失経費に共通経費、出資分量き配当間違えた。オワタ ここで間違いが発覚しまくって
試験前より胃が痛いっていう >>672
大丈夫
圧縮を機械しかやってないならもう望みはない 圧縮の経費って保険料で按分？
なんかスッキリ割れなかったんだけど。
そもそも機械しかやってないけど
機械ぐらい当てたいわ。 圧縮の滅失経費の共通分は備品の保険金も分母に入れて良かった？ やべ、短株メモったのに入れるの忘れてた＼(^o^)／ さて、午後から仕事頑張ろう。
結構スーツの人いて、同じ境遇に同情した 計算普通に難しかったわ。留保金課税とか取れそうで取れんやろ。
まじで去年の試験で受かりたかったな 未払給与否認、減価償却超過額認容、貸し倒れ引当金認容&加算を確実にとって、他は部分点でなんとかなりそうかな >>633
Dの事前確定届出給与って、当期に債務が確定しているから、22条で当期に損金算入されて、法34条1項で損金不算入されると思ったんだけど、間違ってる？ >>559
除却費だから、処分費用だろ。
俺も間違いかけた。（笑） 自己株の低額譲渡って、A社が寄付金でB社が受贈益ですよね？ >>599
>>610
調整金額だしな。
うまい引っ掛けだな。（笑） できそうでできない感じだった。
理論も計算も。
やっぱり法人は範囲が広すぎる。
理論も解答に迷うし、計算は留保金課税と役員報酬の計算は間違えた。固定資産は機械のみ処理できず。
受かればラッキーくらいな感じで、来年に向けて年内から消費勉強します。 今年はマジで簡単だったな
法人で満点勝負の年があるなんて珍しい >>687
たしかに、賞与の未払否認って使用人だけか >>656
それは申告済年度だろ。
今回は申告年度分だから、否認でしょ。 大原理論の回答残しとくわ。計算は知らん。自身は皆無。
第1問
A 資本2,000万/現預2,500万
利積500万/
資本金等の額の減算1-4(2)③
利益積立金額の減算1-5(2)③
資本金等の額の減算1-4(2)④
B現預金2,500万/みなし500万、A1,800万、譲渡益200万
みなし4-2⑤
受配益不4-1[1](4)
有価証券5-2[1]
A受贈益の益金算入作文
B寄付金7-1[1](1)[2](1)[3](1)
第2問
普通 各事業年度の所得
協同 同上
公共 納税義務なし
公益 各事業年度の所得のうち収益なんたら
人格 同上
収益事業は利益を得ることを目的とするとかなんとか作文
一般社団は非営利か否かで場合分け
公益は公益目的事業を行うか否かで場合分け >>687
わたしも同じです。
なので未払金経理は認容して、役員給与損金不算入に入れました >>692
税理士少ないから、調整入ってるのかね。
（笑） >>689
A社は少なく払って得してるから、受贈益。 >>611
OKだと思う。
俺も足し戻して計算したら所得基準が最大になった。 >>697
たぶんこっちが正解と思うよ、未払金を加算させる引っ掛けだろうなって思った >>697
未払金経理の仕訳は、下で損金経理済よ
役員賞与/未払金 >>699
自己株式の取引だから資本等取引か迷った >>702
過去に何度も受けたことあるので知ってます。
ただ、今年受かればあと1つなので、受験者数の多い消費で行こうと思ってます。 >>699
うわぁー、そうですね。ありがとうございます。 未払金経理認容？
未払金で既に損金経理されてるから認容いらないんじゃ…。
そのまま加算流出させるだけかと。
まあ加算流出金額はずれないと思うけど。 役員2,700,000
所得税283,816
受配1,030,961
建物3,250
機械396,992
同族85.5%
特定1.2億、53%、故に特定同族
留保した金額58,690,000
法人税6,326,040
地方 転記
住民760032 >>711
俺も最初逆にしそうになったけど踏みとどまった
焦るとやらかすよな 減価償却超過額
H 3250
I 418562
J 177500 貸引の認容超過見落としたー
利子の計算に夢中だったわ
理論の難易度が微妙で時間食わせ過ぎたよ >>712
受配1030961だ！
電卓ミスした・・・ みんなどこかしらはミスしてるよ。計算はみんな点数低いんじゃない？ 配点によるけど去年よりは流石にボーダー高くないだろうな >>717
圧縮限度いくらになった？7,587,755でないの？ 去年よりは出来はマシだったが受かる気がしない。時間は少し余ったが予備校のボリュームのある問題に比べればなんと少ないことか。その分貸引とか微妙に落とし穴があるのな。早く受かりたいので結果を待たずに少しずつ勉強を再開するわ。 未来男＝漢方くん
理論の納税義務と課税所得、寄附金の事例問題（自己株式） >>722
私の理論>>696どう？
どんまいな箇所あったら指摘してほしい >>729
メキメキですが、たぶん合ってると思う。タックやから詳細は知らんけど、項目の数とかから過不足ないと思う、ほぼ同じ、メキメキは、最後区分分けせずに課税所得等の範囲の理論ベタ書きのみした >>724
機械の圧縮限度7565357になった！ >>732
普段と模試の成績も参考に教えてください！ >>737
分母は12じゃない？カウントが10日か11日か忘れたけどとちゅうから始まるやつね >>729
tacで模試上位10%だが、ほぼ同じ。
ただ、公益社団法人は認定を受けた時点で普通法人から公益社団法人に該当すると思ったので収益事業を行うか否かでまとめた。 >>741
除却するか否かって、譲渡のために要した費用でなくない？ こりゃ計算ボーダーいくつだ？
至る所に罠が仕掛けてあって、点数取りづらいよな。
Tや Oの答練とは違った意味で難しかった。上位層も中々苦戦したんやないかな。所得税の分母11はさすがに気づかんかったな～ >>746
ボーダーはたぶん60%くらいになるんじゃない？ところどころ取れる問題は散りばめられてた気がする！ 留保金課税は最初に差引所得63百万の50%と欠損金45百万の低い方判定を忘れて、
税額までの一連の大量失点を喫しました、来年受ける方また会いましょう。 >>743
滅失経費の範囲って、固定資産の滅失に関係するものだから除却費も含まれるかと思ったけど・・
なんか自信ないな。 >>748
ならんとおれは思うが、上ではなるとかってことになってる。自己株取得のとこは(4)で異なる部分がねぇぞぉ、て悟空口調で書いた笑 >>755
そか、勘弁法やから金額自体は合ってるのか笑 ほんま11ヶ月や、オワタw
現実に計算期間11ヶ月の株式配当あるんか？
毎年配当月がズレるんかw >>756
寄付金の方は寄付金だと思うけど
自己株式の取得で受贈益になるの？？って
よくわからん
法人税額控除所得税の
某会社は１１月決算法人なんかな？ 計算期間8月11日から7月10日までだって…
>>759 こう見ると確実に取れそうなところが貸引くらいしかない
また来年だなこりゃ >>750
正直そこが一番悩んだ。
最初ボカの除却損のことかって思ったりもしたけど、被害直前ボカと違うから、直接経費だよなあって感じ。 >>761
そういうトラップいやだなあ。
簿記論ならまだしも法人税でそういうひっかけの訓練してないわ >>750
そもそも、被害により使用不能な状態になったから除却されてるんじゃないの？
だから、除却費は滅失経費に入ると思うけど。
しかも今回は保険差益の圧縮だから譲渡とか関係ないだろうし。 除却費って要は被害資産を処分するための費用でしょ。
考慮するとおもうんだけどね。わからんね よく講師に計算期間はアウトになる可能性高いから慎重に計算式でやれって言われたわ
1 7 10
△0 8 11
0 10 1＝11ヶ月 毎回答練で計算は40点以上は取ってた俺でも撃沈だから。
おそらく所得税11ヶ月は取れてる人いない。そして留保金課税も最終値取れなくていい。留保金課税は計算式一つ一つに配点だろう。
圧縮が間違えば減価償却も自動的に間違う仕組みになってるから、ここも完璧に取れてる人は少ないだろうね。
よって、取らないといけないのは、給与の一項基準の各役員分と貸し引き、繰超認容、受配(ここは捻りなかったから正解してたらチャンス)、所得税最終値くらいかな。減価償却も一つ正解してたら充分と思う。理論高得点、計算ボーダー取ってれば合格だ 自己株は資本金等の額の増減が生ずる取引だから資本等取引に該当、22条で資本等取引は益金から除かれる、つまり損益取引では無いので低額でも変わらないって思って異ならないって書いちゃったよ。
相手側は損益取引だから寄附を書いて。
受贈益なのかな。
まぁ、他がぼろぼろなんですけどね。 >>770
平成18年改正でそれが正しいと思ったが。
受贈益の議論はあるようだが。
そんな難問が出たんだね。急にレベル上がったわw 役員給与の損金不算入、270万とかいてしまったのですが、皆さんはどうでしたか？
未払分は特に処理しませんでした。
受験3年目にしてボロボロです。 A社 : 資本等取引だから異なる部分がない旨を作文
B社 : みなし配当は資本等取引だから異なる部分なし。
有価証券の譲渡損益は寄附金あり。
って書いた。受贈寄付ありが正解ならこれで確実に落ちた。 役員給与の損金不算入、270万とかいてしまったのですが、皆さんはどうでしたか？
未払分は特に処理しませんでした。
受験3年目にしてボロボロです。 >>765
解釈が難しいなー。
建物は、取り壊してくれないと困る=義務、だから経費として認める。
一方、除却は他人は困らんし除却(=無価値にする)にするのは法人の勝手やからその全額までは法人税に優遇してやんねーよ。
なんか10秒くらいでこう考えて、これは入れない、て決めて進んだわー 受配
控除負債利子の分母の金額は会計上の簿価だから会計上の貸引を足すよね >>773
僕も少しだけの自信を持ってそう書いちゃいましたわ笑 >>773
A社→異なる部分なし
B社→寄付金追加、その他異なる部分なし
と書いた。
最後の問題の前提を書いた上で課税所得の範囲を書くってとこ、前提ってのがよくわからなくて、一般社団法人をミスった～。
なんか一生法人税から抜け出せない気がしてきた。 >>772
（1）留保
①所得 58,690,000
②法人税 6,326,040
③地方法人税 転記
④住民税 760,032
（2）控除
①所得 26,724,000
②定額 20,000,000
③積立 0
④最大 26,724,000
（3）課税留保 23,963,000
（4）税額
①年3,000万以下 10％
2,396,300
こんな感じになった >>775
異なる旨を書くだけでしょ？理由書いてないよ！ >>774俺もそうした。給与簡単やんと思って、すぐ次いった >>782
ありゃ、確かに。余計なもの書いたね
どのみち結論違ってたら失点に変わりはないが。 なんか、こんな名前なら、どのレベルのひとの発言かすぐ分かるなのにな！笑 みなさんへ推奨！笑 まぁ、解いてるときはめっちゃ簡単だったけど
あとからめっちゃミスが出てくるタイプの問題だったねｗ
試験が終わった直後「計算は満点勝負だな」とか思ってたけどｗ 自己株の低額取得は資本等取引だから受贈益は発生せず、支払額が自己株の金額になる。
ただ、相手方（売主）への経済的利益の移転を目的として自己株の低額取得が行われたと認められる場合は
資本等取引と損益取引の混合取引と考えて、寄附金が発生するという考えも一応ある。 >>781
俺も最後2,396,300になった気がする
せめてここくらい合っててくれんかな 圧縮記帳の滅失経費の按分に手間取りました。割りきれないのは正解？？ 頭のよさそうな女子二人が「簡単だったね」って
もうダメぽ >>799
うまいこと言いますね。
心境的に笑えないけど(^-^; >>797
割り切れないどころか1円どっか行きました笑 調整すべき金額欄の金額に、皆さん「円」は書いてます？
書かなかったんですが >>797
私もです。一円…
途中でもうダメだと思いながら適当な計算して終わらせました。
普段、TACとかの問題では必ず割りきれるので、割りきれない時点でかなり焦りました。 ああ、また100個以上の理論と格闘する地獄がはじまるのか…orz 役員2.200.000
建物E350.000
建物H3.250
機械425.427
器具50.798
配当1.030.961
貸引100.000と300.000
所得税283.816
留保2.396.900
にした 貸引き自体計算してなかったわww
自己株の低額も寄付金の相手で、益金が立たないとおかしいと思ったから受贈益にしたし……また来年も法人税を受ける事が確定致しましたww
分母の皆さまお仲間に入れて頂きありがとうございます ていうか5時半先輩は、5時半にならないと来ないの？笑 滅失経費に除却損入れちゃった派なんだけど、
除却損って被災時に残ってた簿価ってことだよね？
普段保険差益の問題の時って被災直前の簿価って保険差益の計算で引くじゃん？
ってことは経費で引いて、簿価でも引いたらダブって引くことになっちゃってるのかと。
なので「除却費は滅失経費に入れないが」正解な気がしてる。
でも機械の除却費は簿価と同額だけど、
備品の除却費は簿価と違うじゃん？
除却費って直前簿価のことじゃないん？
会社の経理が載ってるともっと分かりやすいんですけどね。 >>806
役員は普通に間違えた
留保は電卓ミスったぽい
貸引ポカした
所得の11ヶ月間違え
受かるといいな。。。 備品の圧縮って応接セットから全然違う陳列物でも圧縮出来ちゃうの？
俺は備品除いて端数が走らない方で計算しちまったww >>814
除却損は損金算入されるから計算から除かないと、損金算入分も限度額計算に入るんじゃね？
知らんけどww >>814
簿価をゼロにするために勝手にした評価損のイメージでしょ！災害後に残ってた簿価を勝手にゼロにするのにかかった費用だから認めたらめちゃくちゃやで笑 >>814
同じく滅失経費に入れた！
理由は、問題文に「滅失により支出した経費は次のとおりであり」
となってるから。
それに、除却「損」じゃなく、除却「費」になってるから除却するために新たに支出した経費とだから、簿記とも違うしなと思って。 D氏賞与、
考えてみたんだけど、
所定の時期に支払われてない時点で
事前確定届出給与じゃなくなるでしょ？
ってことはどこかで支払われるなら、
タイミングは置いといて1項として加算社外。
んでもって債務確定してるから当期の費用。
なので、時期ズレ未払否認(加留)はせずに
役員給与損金不参入(加社)。
でいかがでしょうか？
使用人賞与も原則支給日に損金だし、
給与も債務確定関係なく、
原則支給日損金みたいなのあるんすかね？ >>818
そう。
まさにそう思うからこそ
滅失経費には入れちゃいかんのかな
と思ったんだけど、
Gの除却費は直前簿価より低いじゃん？
ってことはGは会計上簿価残ってるままってこと？ B社のみなし配当
自己株式の取得が予定されてる株式等に係る配当金として、益金不算入の規定は適用されないってやったけど・・・
これアウト？
ネットスクールは益金不算入の規定適用ありってなってた。 受け杯とか所得税がく控除とかは最終値合わないと配点こないのかな？
微妙に計算ミスしたっぽい… 留保金課税欠損金出してなくて課税留保金額0になってもうた、、配点くるのだろうか まぁとりあえず解答速報までは付き合うけど、
受かってても落ちてても
税理士受験からは一旦撤退するわ。
こんなこと言ったら他の資格試験も一緒かもしれんが、
とてもじゃないが、税理士の適性を測るための
テストには思えんわ。
引っ掛けに気付く能力ってそんなに税理士に必要かね？
もっと勉強した内容を問うてほしいですね。
まぁ負け惜しみ爆発してますけどね。
これで受かっても5年かけて3科目じゃ
モチベーション保てんわ。
落ちたら5年で2科目って、
尚更無理だわ。
このまま行ったら廃人になりそうなんで。
みんなは頑張って！ 理論は簡単だったけど計算むずくなかった？
40分ぐらいで理論終わってこれはイケると思ったが
圧縮あたりでつまって案の定ダメそうなんだが >>825
B社がみなし配当事由が生じることを知って取得してないからアウトでは？
5年前から持ってると記載があるから >>832
あざっす！
簿財で調子乗ったけど、
やっぱレベル違ぇ～わ。
みんな凄い！
各社ボーダー出るまでは付き合うよ。
ワーワー言おうじゃないか！ この時期にこのスレにいる人はほとんど合格するだろうね。専門学校の解答速報により採点すると意外とそれなりの点数になるよ。 >>828
残念だが、ちゃちゃっと受かる人ほど実務でも優秀だし、長くかかるほど使えないw
4年と6年とかだと環境とか運で全然逆はあるけど、4年と8年とかだと明らかに4年で受かる人の方が実務でも優秀 仕事しながら二年で受かる人とかおるんかな？
三年はいるみたいだけど
うちの事務所は四年で一度も不合格科目なく受かったおばちゃんが一番優秀やわ >>836
周りに試験組いっぱいいるけど、専念2年も社会人3年も聞いたことないわ
予備校パンフレットやろ 事務所のセンパイが去年、仕事しながらも所得税と相続税に同時に合格した。
ただ、相当にプライベートを犠牲にしてるみたいだけど。勉強部屋のプレハブまで作ってたみたいだし。奥さんに任せっきりで子育てしてないとか言ってたし。 留保金課税、もう上で散々出てるが
減･社※だから欠損足し戻さないといかんのよね･･･
課税留保額ゼロになった時点で絶対何か間違えてるの分かってたけど
振り返る時間もなかったからゼロでぶっちぎったわ >>835
そっか～
じゃあ俺は自分の無能を認めよう！
でも俺は税理士受験生みんな尊敬しているぞ！
受かっても受からなくてもな！
きっと頑張り屋さんしかいないはず！ >>839
足し戻したけど50%忘れたから一緒一緒！ 自己株関連の問1、規定ベタ書きしてしまった
金額入れて説明しないと点はこないんだろうか 3科目あるなら院でいいよな
法人みたいなめちゃ重たいのに努力が必ずしも報われると言えない科目いちいちやらなくても 極力官報合格したいけどやっぱり院免も考えるよな
法人税受かっても後2科目勉強とか無理のような気がする 法人受かれば何でもやれる
法人ベテり続けたやつの逃げ道が院だと思う 俺はもし万が一受かってたら
迷いなく院行くわ。
こんなんやってらんねぇ。
未学習は税理士取ってから
勝手に勉強するわ。 >>848
なんで？
俺も無しにしたから
無しの方が助かるけど、
あるっぽいぞ。 >>844
俺も入れてない。
入れろって指示ないんだからいいんじゃね？
っていう甘い解釈をしてみる。 5時半先輩はどうした？議論に参加してるんか？それともやっぱりただのホラ吹きクソザコやったんか？笑 除却損を滅失経費に入れないって書き込みよく見るけど法的な根拠誰か知ってる？
滅失等に直接かかった経費だと思ったんだが 過去ログ見てきた。
配当回りと法人ごとの課税の対象がでたのね。
これなら、TACとかで普通に勉強してた人達にとっては楽勝だったのかな？ 大多数の人が、取得資本金額を減資資本金額に、寄付金の意義を書けず、社団の理論を書けてませんように……本当に計算ボロだらけでヤバイ(T▽T) >>850
応接セットと陳列棚の違いで適用なしにしたが、テキストとかみるとあるっぽいな・・・
あ～やっちまった >>852何度かコメントしとるよ。
まあ留保金課税で欠損金考慮してなくてオワタ。所得税分母11ヶ月でオワタ。計算ヤバイわ まだ4科目だけど9月から最後の科目に行く気せんな、
とりあえず12月までは仕事に集中して、結果次第で1月から法人に戻るか、合格してたら最後のミニ税に移るかだな >>861
名前のとこに名乗らんと分からんよ笑 名前におれみたいに入れなよ！ 先から除却損の話題出てるけど、多分Tと Oで分かれるんじゃないか？俺は入れたよ。
受配は満点取らないかんよね？ 仕訳で金額は分かるから、法的理由と考え方は規定ベタ書きにしてしまった
配点ないかも >>854
除却損ってそもそも簿価の消却じゃん？
で、被災資産の簿価って保険差益の計算で入れるじゃん？
だから経費と譲渡原価どちらにも入れちゃダメなんじゃない？
ただ、会社の経理がどうしたのかが資料にないから、
その「除却費」っていうのがそもそも
簿価の消却である除却損のことなのか
それとは別にかかった経費なのかが
分からんのです。
解釈が分かれるところかと。
違うかな？
違ったら誰か突っ込んで。 >>866
レスどうも
確かに除却損は直前簿価だよな
二重に引いちゃうことになるね
ただ、器具備品の除却費が直前簿価と異なる点と
問い自体が「支出した経費は次の通り」とあるので
支出＝お金を払う
だから出題者は直前簿価という意図はなかったのかも
いずれにしろ別解がありそうだね 除却費って例えば壊れて残った機械とかを運んだりするための費用かと思っていれたんだが
いわゆる固定資産除却損とは別だろ？
えっ 固定資産の除却に係る費用を固定資産除却費といい、除却損と除却費用に区分されます（規則別表第1）。 除却損には、固定資産の帳簿価額から、庫入価額（別の用途に転用されるため貯蔵品等に振り替えられる部分）を控除した額が整理されます。 除却費には、除却のための工事に要した額が整理されます
出典→https://www.shinnihon.or.jp/corporate-accounting/industries/basic/electricity/2010-04-16-01.html >>863名前入れたよ。
なんかメキメキはよく議論しとるね。今のところ、間違い発覚しとんのどこ？
俺ができたと思ってんのは、給与、繰超認容、建物圧縮、建物減費、受配、貸引、所得税最終値(原則法不正解)、同族判定、特定同族判定、留保控除額、課税留保金額の千円未満切り捨てのコメント。オワタな。 >>867
そうなんすよ。
機械は除却費＝直前簿価なんすけど、
備品は違うんですよね。
なんで、除却費が簿価とは別の支出なら
経費に入れた方が正解になるんじゃないでしょうか。
私は入れちゃったんで、
その方が助かります。 除去費だから、簿価とは別に除去にかかった費用なんじゃないの？
それとも単純に除去損と同じ意味で除去費って言葉を使ってて、器具備品については、ボカのうち一部は使用可能で、ボカ－被災後の器具備品の価額=除去費って意味なのかな？ >>872
あ～なるほど～
一部被災っていう考え方もあるか～
でも「簿価とは別の経費」派の人も
増えてきたかな？
っていうかこういう読み手の解釈によって
答えが変わる問題とかやめてほしいわ。 >>870
給与270万
認容350,000
建物3,250
機械 除却は除いて396,992
受配1,030,961
貸引10万30万
所得税は5時半先輩と全く同じく283816で11カ月死亡
留保金課税は、留保控除の所得基準まで完解、3150万足し戻しを忘れて2000万控除してそのまま計算進む笑
計算はこんな感じ。5時半に毛が生えた程度やな。たぶん6時半くらい >>869
なるほどね
これは滅失経費にしないとダメかもしれんね >>875
笑笑 無理やろ笑
出題者の意図って観点から考えても、除却損が滅失経費に入ってしもたら、滅失経費を深く考えてないクソザコと、滅失経費を考える合格者の差がつかないやん。クソザコとザコを判別するための滅失経費ぽく見せることはあっても、我々合格者と明確に区別するという出題者の意図から考えてもそれは無理笑 >833
たぶん、みんな同じだと思うよ
あきらめるのも勇気がいるけど、続けるのも勇気がいるよね 確かに除却損と除却費の区別をしろって税理士に問うのは酷だわ
そんなのは会計の専門家の間でやってくれって話だよ
別解あるよきっと >>878
あるかもしれん。ただ、別解は出題者の意図と関係なく予備校が出すもの。滅失経費に入れてしまっててボーダー超え、確実超えから不合格という叫びが聞こえるよ。だって出題者は明確にザコとザコ以外の我々有能な若者を区別したいのだから。 今回の問題は圧縮合えばいいけど、圧縮以外の問題が影響しそう 計算は留保金課税が一番影響がありそうな気がするな。
全体的に配点ふられそうなところ答練より少ない感じだし、留保金が一番ふりやすそう。
役員２、圧縮減価償却５、配当貸引５、所得税３、同族２、留保金８ 除却損に関しては試験委員も深く考えてなくて、滅失経費に入れるのが正解やと思うな。支出したっていう文言で俺は滅失経費と判断した。
試験前にも言ったけど、やっぱ直球で問題解いたほうがいいな。 また法人税とか地獄過ぎる(T.T)
なんで端数が走るからって不安になったのか、なんで貸引きに気付かなかったのか……ハァ >>886みんなどこかしらミスしてるよ。
建物以外の資産については、取れなくても問題ないと思ってる。 >>887
まあ、いい事なのかな？
出席率減ってたらその分合格率上げてほしいとか思ってたんだが TACの９月からの基礎＋上級のWebって林先生じゃなくなるのかどなたかご存知でしょうか？Webパンフレット見てもよくわからなくてご存知の方いらっしゃればご教示ください >>891
基礎マスター上級の通信担当講師は櫻井先生です
気になったのでパンフレットを取り寄せたら載ってました 帰り道では、上位陣満点取りまくってそうとか思ってたけど
５ｃｈ見たらこれ
もちろんわいも死亡 支出っていうと、除去費は除去するために支払った金額=資産を撤去するために要した滅失経費って解釈できそう。
ボカと除去費が同額だから議論になってるだけで、ボカと除去費が異なる額だったらみんな滅失経費にいれると思う。国語の問題みたいだな。 >>881
きょねんフリーザてどうなったの？合格したの？ >>882
メキメキが合格してないと困るでしょ笑 どうせメキメキより出来てないんだから笑 >>899
理論は前に書いた通りだよ！詳細書いてくれてた人とほぼ同じで最後の区分分けはせずに理論ベタ書きして死んだレベル！笑 まともに出来てないのはそこくらい！ フリーザさんは今年相続でフィニッシュじゃなかったかな？ >>903
じゃあ6科目合格の可能性があった中での法人税やったってこと？ >>900自己株のとこはベタ書いたか？俺は規定のベタじゃなくて作文で全て説明したな。理ドクや直前テキストの書き方に似せて書いたわ。理論はまあ差がつかんか ボ 理40 計35 75
確 理45 計40 85
とみた マジボーダーは理論35、計算28点、合計63点かな >>905
自己株てベタで充分でないの？一応カッコ書きで金額だけは入れたけど、A側もB側も、タックでいう1-4.5と5-5やろ？ ってか受験生がスカスカだったのが気になったな
合格率上がらんかな >>904
フリーザは去年法人受かったんじゃなかったか？ さてと9月から経験者コースを申し込むか……あれ俺法人税7年目かな？(白目) 昨年、俺はこの時期に落ち込んでた。計算で信じられない大きなミスをしたから。それでも解答速報で自己採点したらボーダー。最終的には合格してた。トラップミスは問題ない。ここにいる人はほとんど合格してるでしょう。 >>906
去年と同じくらいで、ボーダーは70～75くらいな気がする 自己株式理論の寄付と受贈益を反対に書いた私に合格など遠すぎた。みんな冷静で凄いなー >>917
昨年より理論は間違いなく難化してる。計算は少し難化。真のボーダーは63点、確実は73点と思う。 >>919
それだと少し希望が持てる。
あとは合格率が去年と同様高ければありがたい。 >>919
ところてん、てころで、メキメキボーダーは？ ざっくりな感じ
メキメキ>5時間>ボーダー
いまのところこんな予想か、あとは合格確実のラインがどこか。
あとでなんか色々言って来たりするやついるけど、誰か分からんけん、みんな名乗って笑 やっぱ役員給与損金不算入は2.200.000で、未払賞与否認500.000やね。
後、除却費は経費に含めるね。 >>922まだ分からんで。メキメキは役員給与損金不算入と未払賞与否認間違ってるやろ？後除却費は経費に含めないかんから。案外ミスってる箇所あるで 令和3年5月に500.000円支払っているから、そん時に未払賞与認容して役員給与損金不算入やな。給与も取れてる人少ないな。 >>923
根拠示してや笑 役員給与は270万やろ、基本中の基本の22条やで？別段の定めはそっち優先やから34条優先やん笑 >>926
事前確定届出給与は所定の『時期』に支給する旨にの定めに基づいて『支給』する給与だぞ
未払いで損金算入させるには、一定の要件が必要よ
定期同額給与の3か月以内の改定のも未払経理で判定じゃないくて支給ベースよね 今年はコロナの影響で申込者と受験者の差が例年より多そう。コロナを理由に受けてない奴は元から受かる希望がない奴だから受験者レベルはいつもより高いかもね。合格率上げてくれるといいな。 >>927>>931悪い、確かにそうやな。単に届出た時期に支給してないから34条で損金不算入でええんか。 でも除却費は滅失経費に含めないかんやろ。支出している、って書いとるし。 今回の理論、基本的な仕訳して説明する所はT生だったら直前テキストやドクター、
答練とかで慣れてるよな。
ってことは、今年は計算勝負かな？
圧縮や給与ができたかどうかで決まる感じ？ >>933
当期に1項基準でも未払否認して翌期に1項基準でも、結果として永遠に損金にならないんだからどっちも正解で！
っていう優しい採点者だったら嬉しい 問題文には、除却損とは、どこにも書いてない。
除却「費」としか書いてない。しかも、「支出した経費」は...
ということで、被災資産の簿価を損失に振り替えたということではい。
つまり、建物に記載があるけど、取壊費と同じような意味合いでしょう。
ということで、当然、「滅失経費に該当」 オーホホホ…私がフリーザ様でございます。
何やら私の名前が挙がっているようでしたので登場させて頂きましたよ、ホホホ。
こちらの内容を少し拝見した感じでは理論も計算も去年から難化したようですねぇ、皆さんコロナ渦でよく頑張りましたね、お疲れさまでした。
また、今年も沢山のキャラクターが生まれているようで楽しそうで何よりです。
あら、私ですか？ええ…相続税に挑戦させて頂きましたよ、どうだったか？
こんなことは言いたくありませんが今回は自信がありませんねぇ。
試験前日まであがいて計算も理論も9割を超えるところまで対策はしましたが、もしかしたら及ばなかったかもしれません、解答速報が出てもしかしたら強気に出るかもしれませんがね…ホホホ。
相続税法のスレは余りレスする方も少なく余り楽しくありませんので、宜しければこちらの住民の方もお顔を出してくださいね…と締まりのない感じですがまた顔を出させて頂きますよ…オーホホホ。 役員給与は、270万加算は、間違いないが、
未払計上の50万が留保か流出か、が論点。
債務が確定していると考えれば、流出で加算。
未確定と考えるなら、留保で加算。
本来支給すべき時期として届け出している12/10で債務確定と解釈して、
流出で加算、つまり「270万を役員給与損金不算入で加算」が有力かと思う。
270万加算してれば、どっちも正解でいいと思うけどね。 >>938
たぶんやけど、除却という行為自体が直接要した費用かどうかが問われてると思うよ。
こういっちゃあれやが、未払もやし、除却費もやけど、屁理屈に聞こえるもんな。
まぁ金曜日にはタック大原の見解でるからちょい待ちましょう、奇跡的に費か損かで扱いが異なるって意見が正しい可能性だって1%はまだあるわけだから、、 自己株のb社受贈益じゃないの？寄付なのかよ…オワタ 除却費って焼け跡整理費の類だろうと解釈してそれぞれの資産の滅失経費に入れたよ。
ただ全体にかかった経費は保険金の比率で按分するときれいな数字にならなかったな。 大阪のコロナ感染者が東京越え
天満で受験したけど、前横の距離50cm程度で密の密
幕張は2mくらい距離あけてたらしいが、大阪国税なに考えてんだ。 >>942
対価払った側が受増益計上。当たり前じゃない？
ただの低額譲渡じゃん 役員給与の損金不算入って280万やないの？
1、B定期給与 （55万－50万）×2月+（60万－50万）×5月＝60万
2、D定期給与 （60万－55万）×4月＝20万
3、A事前確定 150万（R2.5.10）
4、D事前確定 50万（R2.12.10） >>946
Bが違うな、職務執行期間は株主総会の次の月からって設定では？ Aの事前確定届出給与の150万なんだけど、
去年の分が届出額と違ったりしたら
今年の分も1項になるの？
Oなんだけど、そんなの習ってないよ～ >>949
個別問題集ってオプションで買うやつ？
講義の内容には入ってなくない？ 未払賞与否認の加算留保
役員給与と同じく加算流出にしたかも >>950
達人のなかでは説明してたよ。そのあと外販の問題集といたら「あ、これのことか」って記憶したと思う。
なんかの解説にも書いてあったとおもうけど。 >>953
ほぇ～～
去年は通信で動画授業受けてたんだけど、
今年はケチって資料通信だったのよね。
まぁでも授業でやってたとしても
問題解いたことなければ解けなかったと思うけど。
外販にしか載ってないわきっと。 こういうみんなが出来てるような基本論点もOではホントに抜けてると思うわ。
たしかにミス0ならOで習った内容だけでも合格できるのかもしれんけど、
この試験ってミス0ってありえないやん。
とりあえず全部網羅して多少ミスあっても勝負出来るぐらいにしてほしいわ。 事前届出、「前の方がダメなら後ろもダメよ」って別に知ってりゃ解けるじゃん。
10秒あれば教えれるじゃん。
なんで外販の問題集にしか載せんの？
直前問題集にでもちょろっと載せてくれるだけで
取れるほど簡単な論点なのに。
金返してほしいわ。 Aの事前確定は「R1.12.10の支給についての取り扱いはどうなるか」って問いまであれば
質疑応答を学んだ人が解けて差が付いたろうね
R2.5.10だけ問われても、職務執行期間を通じて支給日、支給額が届出どおりって原則を知ってれば解ける >>960
俺は1、2年目Oでダメで去年Tに切り替えたら合格だったわ 頭おかしくなりそう……国税庁は今年強行したんだから合格者数過去最高にしろ！
寄付金A社にしちまったから、解答書き直させて下さいお願いします。 >>962
緊張してたら寄附金した側とされた側の区別がついてないって勉強不足やと思う、あなただけじゃなくて。
どんなレベルかと言うと、自分も経験したから分かる、4月くらいの俺のレベルだ。その頃は上位50-60%やった。つまり平均かそこら。
そんなやつら合格にしたら資格者が溢れるから、不合格、つまり、寄附金て書いたやつは足切り対象なので、年内完結コースがおすすめです。
そのあと、いきって上級とか行かずにそのまま速修コースで復習しましょう。勘違いしないでください、そのコースがいいと言うわけではありません。寄附金という基本論点を正確に把握できないのだから、持ってる脳の能力が低いと言ってます。
どうせ、きちんと理解して消化できない頭なら、身の丈にあった勉強法がおすすめです。上級で50%-60%取るよりも速修で一位狙いましょう。
勘違いしないでください、速修で一位取れるとは言ってません。脳のスペック的には年内完結受講してから速修を受講しても1位は取れないスペックだと踏んでいます。 メキメキ除却費を滅失経費に入れてないから、圧縮、減価償却で10点壊滅じゃん >>964
建物取り壊しは当然入れて、除却は直接要してないと書いて抜いたから、当然点数来るよ笑 器具は圧縮限度までしか書けなかった、、。 >>959
それよ。
これだけ事前確定の問題やったのに
「職務執行期間を通じて」ってワードを
意識する問題がOでは一度も出てこなかった。
それが問題。直前期ぐらい出せや。
外販は置いといてね。 >>967
そうなんか
事前確定の基礎レベルだから教えてやらんと受験はもちろん、実務で裁判沙汰になる可能性あるなそれ >>956
たしかに外販にのってただけでその後問題はなかったかも。。 >>966
不合格確定やから……因みにOの全統、理論だけは700人中60人以内、また一年法人税はキツい ここまでの内容を見ると、受贈益と役員給与の未払は難問だね
ここで合否が分かれるとは思えない
その他の問題を如何にミスなく解いてるかで合否が分かれそう 役員給与ミスっても2点
貸引認容も2点
中身の重みが違うけど、点数は一緒 >>969 >>970
しかも初学者コースならまだしも
経験者コースですよ？ OからTに行った人に聞きたいんだけど、
理論って全然違う言い回しなの？
Oはやっぱり未学習項目多すぎて
勝負にならんと思うんで、
もう1年やるならT行こうと思うんだけど、
理論1から覚え直すのは面倒だなぁと。 >>971
そんなに実力あっても本試験ではミスするだよね。それだけの実力者なら、他で挽回できるはず。俺はあなたは合格できると思うが。 >>976
だから実力じゃないんだろうね。答練番長っていうなの凡人なのでしょうか？たぶん寄附金理解してないって普通に考えたら受験資格ないと言われてもおかしくないレベルです >>975
今回役員給与の一部でしょ。
しかも、T生でも確実に合わせられる問題でもないし、大袈裟だわ。
まあ好きにすりゃいいけど >>979
答練番長といえば、ホーリーさんは大丈夫だろうね！ >>980
自己株の定額譲渡も習っとらんぞ。
あと、留保金の法人税から賃上げ引くのかも習ってないぞ。
試験研究費引くんだからと思って賃上げも引いたけど。
ところで賃上げ引くで合ってんの？ ベテでもOからならTのレギュラーをお勧めするわ
レギュラーでもTなら直線期前に95%の論点網羅するし
オプションで1月からの演習取っておけばアウトプットも問題なし >>982
追加だけど、
留保金の法人税から引くのに
あと機械等の特別控除はどうなの？
Oのテキストには「試験研究費」としか書いてないんだけど、
ホントにそうなの？
他の税額控除は対象外なの？
こういうところで、
Oだといちいち
省略してるだけなのか、
ホントに制度上対象外なのか
疑わなきゃならんのよね。
そういうところが嫌。
出ないと思うから教えないけど、
本試験でもし出たら
「自分で考えてね」っていう。
初学者コースならまだしも
経験者コースでこれはちょっとどうなの？と。 TACにて法人税合格した者より。
今回の理論は完全に過去のTAC上級演習から引用。
過去の中小企業者の意義に関しても同じく上級演習より引用。他にも物損等の事実もそうだった。
上級演習は確実に試験委員に確認されていると思う。
今回は仕訳を完答し、法的な理由として規定を書いた上で、考え方として仕訳の数字を用いて簡単に記述があれば間違いなく合格答案だと思われる。
ただし、仕訳が間違った場合、以下、採点されない可能性大。 >>982
もしかして？君は専門学校プラスαの学習は不要だと言った人？広げる必要ないと >>980
初学ですが講義中に2回もやりましたからさすがにあの給与はT生ならできますよ。 今までの流れ的に低額取得のA社、収益事業の意義、役員給与（最終値）と圧縮（機械と器具備品）、所得税額控除（個別法）は正答したらラッキーくらいで他の項目がどれだけあってるかが大事っぽいね。
Tのポイントチェックだと留保金計算は「措置法の特別控除」を法人税から引くことになってる。テキストは確認してない。 今回の理論ってみなし配当の両方の仕訳させて内容書かせるとか、納税義務者とか、Tの実完4とそっくりだったね。
前日にちょうど解いていたので助かったわ。 >>975
俺の受けた講師は理サブベースでいいっていっとったわ。
でも、理サブだと省略し過ぎで明らかにまちがってる部分があって、そこは修正したわ。 >>986
ん？
言った人じゃないけど、
Oならプラスα必要なんじゃない？ >>988
ほら。
ちゃんと習うじゃん。
せめて「試験研究費特別控除額「など」」
って書けや。
迷うったやろ。 >>990
あ、いや。
その理サブの言い回しとかが
OとTでいちいち違うのかな～と。 >>982
o生だけど、それくらい国税庁のhpで一回くらいはチェックしとけよ。
例えば、欠損金の繰り戻し還付で仮想経理あったら足し戻すとか、一度は原文読まないと危険だよ 計算 問4
国債と社債を受益権に区分して社債を10/12で計算しとる
あああああああああああああああああああああ tのステマが目について笑える。
やはりtは税理士講座の受講生が減っているんだろうね。
税理士はoが昔からtより評判いいし、会計士はcpaがここ3年くらいで台頭して
tは苦戦しているのが判る。昔は黙ってても人が集まっていたのにな。 >>997
現実ちゃんと見ないと
法人以外はO有利なのもあるけど
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