税理士試験 法人税法 Ｐａｒｔ．118
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税理士試験 法人税法 Ｐａｒｔ．117
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／ ＞ 、 イ ＼ _ ＼ | いざというとき、自分が苦しくなっちゃうぞ!?
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その認識であってます。判定時に長期大規模工事なら基本的には進行基準が税務上は強制適用。その後対価が10億切ったとしても強制適用。
完成基準で長期大規模工事以外を経理してて、途中で対価が10億円以上になっても進行基準適用はない。
そもそもとして、長期大規模工事から長期大規模工事以外の工事になる、という用語はおかしいとは思うけど。長期大規模工事が途中で要件満たさなくなる、とか、長期大規模工事以外の工事が途中で長期大規模工事の要件を満たした、が正しいと思うよ >>216>>217みなさん本当にありがとうございます。優しく教えてくれて涙が出そうです。
契約時に判断した結果による、ということですね。
長期大規模工事で10億円切ってもそのまま工事進行基準が適用されること、長期大規模工事以外の工事で途中から10億円以上になっても当初から会計上工事完成基準で経理してれば税務上は工事進行基準が強制適用されないということ。ですね。
本当によくわかりました！ありがとうございました。 なお、長期大規模工事以外の工事で契約時から工事進行基準で処理していた場合に
途中の事業年度でやっぱり工事完成基準でってやったら…… >>219
まぁそんなことする職員をクビにして退職金は未払金処理して否認やな 過去問の第69回なんだけど、資料5のＫ建物ってなんで被合併法人の合併直前帳簿価額で引き継がれないの？受け入れ価額って何？？
教えて、できる人。 >>223
ワレワレハ、キミガナニヲイッテイルノカワカラナイ
ボカデヒキツイデイルカラ、シュトクカガクヲテイガクホウデショウキャクシテイルノデハナイノカ？ 受入価額とか長期大規模工事わからない奴ってどういう学習してんの？
市販の本で独学とかしてんのかな なんで事業税は損金になるんだろう
法人税住民税と同じ所得に課される税金じゃないか
不思議だ 事業税は物税だから
事業年度ごとの売上とかにあんま左右されずに税金取りたいのよ いや事業税は基本的に所得に課税される税金でしょ
住民税の均等割りが損金になるのならまだ分かるけど >>224
うん、それで償却限度額はでるけど、当期償却額がよくわからない。 >>226先日長期大規模工事の質問でお世話になった者です。
自分は直前期までは独学でした。直前期入ってからTを申し込んで、とりあえず何とかやってきました。
絶対合格したいです 法人税の試験後に簿記1級勉強するのどう思いますか？
ちなみに233の者です。11月の1級試験に向けて勉強するのもいいなと思っているのですが。一応4科目合格済みなので、次何勉強しようか考えております。
税理士の方いらっしゃったらお聞きしたいです。試験合格後は何を勉強していましたか？
相続税を勉強していないので、相続税の勉強を独学でするというのも考えています。
後は精神能力を高める筋トレ等もしていこうと思っています >>230
「当期償却額」トハモンダイジョウノ「当期償却費」ノコトカ？
コレハ「ヨン・ジュウ・マン・エン」トヨムノダヨ このスレ見ると低レベルに見えるのに、模試はハイレベルなんだよなぁ。不思議だよなぁ。 模試はハイレベルって面白いな
受かってない時点でハイもローもないのに >>240
自分さえ真面目にやってればアテになるやろ？
自分まじめ・ザコずるした=>自分上位10%のA判定
どうアテにならん？ k建物の合併直前帳簿価額が3200万で受入価額が3140万円になってるのはなんでってことですよね？
私もまじでわからんのですが >>242
言われて調べたけど分からんわ。
3200万円から3100万円に償却してると考えると、答えより償却超過額が60万円大きくなる… >>234
実務されるなら絶対相続税だと思います。
簿記は簿記論の知識で十分すぎます。 >>242-243
ワレワレハ・・・
3,200万で受け入れて同時に60万減額したと考える→受入れの時点で別5の③欄に60万
期末に4,000万を基礎に償却
メデタシメデタイ >>245
> 期末に4,000万～部分
期末ジャナイヨネ申告調整ダネ ゴーメンナサイ >>239
模試の成績悪いやつが受かることまずないから、お前落ちるな。あばよ 初学は模試の成績とか気にしなくて良いよ
簿財以外の税法は毎年模試の成績やばかったけど初学が伸びるのはここから当日までだから
ベテはやばいが >>245
そう考えるならわかるんですが、減額した分の60万円を解答では加算調整してないですよね？ >>244ありがとうございます。
やはり簿記1級は税理士には必要ないですかね。試験後は相続税を勉強しようと思います >>248
現状の成績が君の実力。絵空事で成績は伸びない。 大学受験も同じで、現役生で成績がいい奴が受かる。
偏差値低いやつが直前で伸びるなんて予備校講師の金言 実際消費も法人も模試の成績悪くても初学で合格したし
この時期初学はまだ理論がゴリゴリに回せてないし答練もやり込めてないから仕方ない >>249
受け入れ時に調整したと考えれば申告調整で加算しなくてもよいのでは >>254
そうした場合、適格合併での資産の取得価額である、合併直前の税務上の帳簿価額と異なることになるので差額の60万円はどこいった？ってならないですか？ >>254
ごめんなさい、言ってること理解しました。
60万円は最初に別表5だけで処理してるんじゃないかってことですね 混乱してきました。
別表4でも5でも税務調整することには変わりなく、問題で問われているのも当事業年度の税務調整だと思うのですが、受入時の別表5での調整を回答しなくていい根拠って何があるのでしょうか？ >>247
ごめん、一度も真面目に2時間測って模試解いてなくても受かってるから
時間の使い方下手だと長引くだろうね >>258
60万円は繰越償却超過額として扱うため、別表四には計上せず、別表五にのみ出てきます。
また、合併法人の会社償却費が税務上の償却限度に満たなければ、認容する流れになります。 賞与コロナの影響で減るかなー、150万円は最低でも欲しい >>261
理解できました。会計上の償却額と税務上のそれが一致してるから別表5のみの修正になりますね。
あんまり見ない問題でした。 またまたベテがそうやって初学のやる気を削ぐ～w
税理士試験の合否はこの２ヶ月です(これまでやるべきことをやってきた人限定だけど)！
そしてほとんどのベテはもう伸びません！ 予備校講師してたけど成績悪いはことごとく落ちてる
当たり前だけどw 今の段階だと、全部解いてるけど間違い多い人と、
最後まで到達してないけど解答してある箇所はほとんど合ってる人だと
前者は落ちると思う。
後者は今後による。
最後まで解けないのに間違いだらけの人はたぶんこの２ヶ月じゃ無理。 >>268
最後まで解いて時間余って、1ミスくらいはあるが私は大丈夫ですか？ >>269
絶対合格！もう合格してる！官報合格！もうツイートしていいよ！合格証書は手書きでおっけーー！ >>270
全力で頑張りますね！楽して私が不合格になったら、まさかあなたが分子に入ると困るので >>268
逆逆。精度なんて直前まで伸ばせるよ。理論も回すしね。
スピードが足りない方が致命的。試験に対して読解力やらの基本スペックが足りてないってことだから。 皆さん、答練の計算を解き直しするときどれくらい時間掛けてますか？
解くのは2回目なので、満点取るのは当たり前として。
自分は大体52.3分です。一応50分目標にしてますが少し厳しいですね。
では今から寝ます、おやすみなさい。 実務で使う法人税の知識って、学習範囲の10%ぐらい？ 実務に役立てたいなら別表5(2)をよく勉強をしておくことだ 合格レベルの人や二年目の人は明日試験日って言われても大丈夫なんだろうな。いいなぁ。 みんなどこに通って勉強してるの？
うちの近くdaieiくらいしかないから迷う >>277
維持するってのもけっこう大変ですよ。モチベーション上がらないし、細かい論点に手を広げて安定しなくなるのを自制しないといけないし。 試験研究費の額はいくらか。
1.研究専任職の給与支払い100万
2.1に係る法定外福利費10万
3.試験研究に係る原材料費20万(期末棚卸し0)
4.試験研究に係る技術指導を受けるためにTAC大学大原教授に支払った講師料20万
5.外部へ委託した試験研究費150万
6.外部から受託した試験研究に係る当期支出50万(受入れは100万 あくまで、自分の印象だけど。
経験者はラスト1ヶ月で余計な範囲まで、勉強広げて深堀りして、頭がフリーズして、本番のパフォーマンスが落ちて、結果がよくない。(自分の体験ですが。)
得意分野を固めて、着実に加点できれば、行けると思う。
みなさん、頑張ってください！ 経験者の人は今日もちょっと勉強するだけでいいんだろうなぁ。
やってもやっても終わらない。 >>282
ちょっとムズ過ぎてここの奴らでは解けない問題だった笑
基準日に3%の株を保有してる場合に配当金もらったときの区分は？(当社と完全支配関係がある法人はいない)
これならいけるか？ 予備校のカリキュラムだけ愚直に繰り返してやり込めば誰でも合格する試験だからね
それが出来てないやつがほとんどってだけ 計算40理論20みたいに計算の方が得意な人っているの？ 6月決算のクライアント固められ過ぎてて勉強する時間なさすぎ。法人ラストだが、睡眠時間削りすぎて鬱だわ >>289
お疲れ
5ch来て書き込みする時間くらいしか確保できないのか、かわいそうに 弱音吐くくらい暖かい目で見てやればええやん
この時期はほんと辛いよ
ここらで諦めるやつ多いはず
でも今年みたいな年は頑張ったやつが順当に合格する年だと講師が言ってたよ >>285
ん？質問してるの、それとも問題出してくれてるのかな
他の内国法人の発行済株式または出資の5%以下に相当する株式または出資を基準日において保有するため、非支配目的株式等に該当する。
非支配目的株式等について受ける配当等の額については、当該配当等の額の20%相当額は、その事業年度の所得の金額の計算上、益金の額に算入しない。
これで合ってる？ >>292
自己株式を除いてない、何の基準日か分からない、株式発行法人が内国法人か分からない
3点減点ですかね。問題も悪いですけどね。 >>289
オレもあった
簡易適用のゴミのくせに、一般企業はーとかナメたことばかり抜かしてるイタい奴だったw >>294
292だが、まじめに答えたので正解を教えてもらえないかな？
>>293
ありがとう！もっかい復習するよ >>296
そんな細かいことこだわる必要ないよ
その答えを本番でかけたら十分合格
もし3点引かれたとしても、そんなことで頭使う時間を計算に回してケアレスミス3点分取ったほうが効率いいよ
受かんない人ほどどうでもいいとこで屁理屈言ってんだよ >>297
そもそも論として、問題出してるんじゃなくて質問されてるんじゃなくて、たぶんバカにされてるだけ >>288
理論は勉強時間確保すれば誰でも伸びるから、計算ばっかり勉強してるとか変な勉強法じゃない限りほんな点数にはならん 大原は総合問題も個別問題も前年と比べてかなり削ってるけど、これ初学の人は演習量足りてるの？理論の応用問題三分の一くらいになってるけど。 蒸し暑くてベタベタした腕に紙が貼りついてイライラする
エアコン付けて扇風機当たってたらお腹痛くてトイレに籠ることになるし
誰か日本の湿度下げてくれれない？ >>301
法人税だけはTAC一択
大原は質も悪い 今年も大原は惨敗か
そもそも法人受からせる気が無いんじゃね？ それならTとしては何とか法人だけは勝ってる事にしたいよな 大原そんなに減ってるだ。
その少ない量でもきついから他までは手だせないな。 >>298
そうみたいだね
人をザコ扱いする割に、答えも言わないし
こんなつまらんヤツに構うのは、時間の無駄だったよ 大原は今年はもう受からせる気が無いのでは？
毎年そうかもしれんが >>312
たぶん、あの論点で答えないと自信持てないレベルだと、ザコ中のザコかも知らんな。書き込む暇はないと思うよ 大原は財表、国徴、相続(平成30年まで)は圧勝してるけど、所得は圧勝でもなく最近はTACの方が良いと聞いたよ 相続は内容が良いって訳じゃなくて
予想が当たってるのよね ■ このスレッドは過去ログ倉庫に格納されています
