税理士試験 法人税法 Ｐａｒｔ．118
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税理士試験 法人税法 Ｐａｒｔ．117
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／ ＞ 、 イ ＼ _ ＼ | いざというとき、自分が苦しくなっちゃうぞ!?
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単純サギョーは女が一番得意とするモノやからのう タックの外販の総合計算問題応用やったやついる？
法人税法13ね。
あの第二問目の総合問題、やばむずない？無理笑 大原って本試験までの理論のサイクル表ないの？財表はあったのに。 この時期の目安はABランク中心に70個くらいを8割の精度でベタ書き出来るくらい
本試験までに90個を完璧にベタ書きできるくらいに仕上げれば合格 Tって働きながら年内完結するならレギュラーの方がいい？？
年明けからは専念予定なんですが
年内月100時間は勉強できそうです >>179
あるよ
あるけど、あんなもん見てる奴いるんだな。
好きなように回せばいいだけだろ ということは、当たる年もあるのか。
まぁ参考程度にしておこう。 会計人コースとか実務家や専門家で読んでる奴皆無だろ
税務通信読んでる方100倍マシ てか、そろそろタックの模試ネタバレOKやろ。20日必着やからな、いま解いてへんザコはネタバレされる運命に、、 改正で特別償却の高度省エネルギーの償却率20%になったけど特別償却準備金の高度省エネルギーの償却率は30%でいいのか分かる人います？ できる限り修正に折り込め、って指示がある決算修正型問題で建設業が出たとき、長期大規模工事に該当する損益を完成基準で経理している場合、
1決算修正に折り込む？
2別表4で調整する？ >>196
俺ならどこかに会計上どう処理するか書いてあると信じて問題文を読み込む
書いてなければできる限り決算修正に織り込む 会計上工事完成基準で経理していて、税務上長期大規模工事に該当するなら別表4で処理するしかない >>196
中小会計指針に基づいてたら当然、申告調整だし、なんも指示なくても申告調整だろ。
会計上間違ってない処理を勝手に進行基準にする変更することはできないよ。だって、指示がない以上、会計上は完成基準を適用したいんだから。 >>202
なるほどー、理解した！会計上間違ってるかどうかが論点になるわけか、ありがとう！ >>202確定決算型の問題ではなくて普通の別表4の問題で、長期大規模工事から長期大規模工事以外の工事に変更することは可能？遡及処理はしないはずなんだけど。
逆に途中で長期大規模工事に変更ってなったらどうするんだろうか。良く分からない。試験には出ないかな >>204
質問の意図が分かりにくい。具体例出すか正しい言葉使って >>204
ちょっと何言ってるのかわからんのだけど、
そもそも長期大規模工事は、契約時点で判定するから、途中で変更とかないだろ。 >>205>>206そんな怒らないでくれ。直前期で頭が疲れてるのかも。
質問したいのは、最初長期大規模工事でした。でも途中で長期大規模工事以外の工事になったらどうするの？っていう質問です。後逆に長期大規模工事以外の工事が長期大規模工事に途中でなったらどうするの？っていう質問です。 >>207
請負対価の額が変更されたらって意味か？変更されても放置でええと思う、だって変更されるまで完成基準で会計も税務もしてきてるからな！認められへんと思うで >>208そうそう。請負対価が変更したとき。
でも最初10億円以上で長期大規模工事となっていて、途中で10億円未満になったら長期大規模工事ではなくなるよね。その時どうするのだろう。それに会計上工事完成基準でしてたら？はたまた工事進行基準から工事完成基準に変更していたらどうするのだろう？ だから、契約時点で判断だから途中で10億円以下になろうが長期大規模工事だって。
長期大規模工事の意義すら覚えてないのかよ。 話ぶった切って申し訳ないのですが先行取得や値引、定率法から定額法への変更で使う期首帳簿価額って税務上期首帳簿価額でしょうか？ >>212 2-4-16見ました。あまりよく分からなかったですが、長期大規模工事から長期大規模工事以外の工事になっても会計上工事進行基準だったらそのまま計算していいっていうことですよね。逆は工事完成基準だったら工事進行基準を適用出来ないんですよね。一応確認をお願い致します >>213全て税務上の期首簿価であってますよ。会計上の簿価は税務上の簿価と違うので >>214
工事契約時で判定する
契約時に長期大規模工事に該当してれば税務上は工事進行基準による
契約時に長期大規模工事に該当していなければ原則として工事完成基準によるが、会社において契約時から工事進行基準で処理していたら税務上でも工事進行基準での処理が認められる >>214
その認識であってます。判定時に長期大規模工事なら基本的には進行基準が税務上は強制適用。その後対価が10億切ったとしても強制適用。
完成基準で長期大規模工事以外を経理してて、途中で対価が10億円以上になっても進行基準適用はない。
そもそもとして、長期大規模工事から長期大規模工事以外の工事になる、という用語はおかしいとは思うけど。長期大規模工事が途中で要件満たさなくなる、とか、長期大規模工事以外の工事が途中で長期大規模工事の要件を満たした、が正しいと思うよ >>216>>217みなさん本当にありがとうございます。優しく教えてくれて涙が出そうです。
契約時に判断した結果による、ということですね。
長期大規模工事で10億円切ってもそのまま工事進行基準が適用されること、長期大規模工事以外の工事で途中から10億円以上になっても当初から会計上工事完成基準で経理してれば税務上は工事進行基準が強制適用されないということ。ですね。
本当によくわかりました！ありがとうございました。 なお、長期大規模工事以外の工事で契約時から工事進行基準で処理していた場合に
途中の事業年度でやっぱり工事完成基準でってやったら…… >>219
まぁそんなことする職員をクビにして退職金は未払金処理して否認やな 過去問の第69回なんだけど、資料5のＫ建物ってなんで被合併法人の合併直前帳簿価額で引き継がれないの？受け入れ価額って何？？
教えて、できる人。 >>223
ワレワレハ、キミガナニヲイッテイルノカワカラナイ
ボカデヒキツイデイルカラ、シュトクカガクヲテイガクホウデショウキャクシテイルノデハナイノカ？ 受入価額とか長期大規模工事わからない奴ってどういう学習してんの？
市販の本で独学とかしてんのかな なんで事業税は損金になるんだろう
法人税住民税と同じ所得に課される税金じゃないか
不思議だ 事業税は物税だから
事業年度ごとの売上とかにあんま左右されずに税金取りたいのよ いや事業税は基本的に所得に課税される税金でしょ
住民税の均等割りが損金になるのならまだ分かるけど >>224
うん、それで償却限度額はでるけど、当期償却額がよくわからない。 >>226先日長期大規模工事の質問でお世話になった者です。
自分は直前期までは独学でした。直前期入ってからTを申し込んで、とりあえず何とかやってきました。
絶対合格したいです 法人税の試験後に簿記1級勉強するのどう思いますか？
ちなみに233の者です。11月の1級試験に向けて勉強するのもいいなと思っているのですが。一応4科目合格済みなので、次何勉強しようか考えております。
税理士の方いらっしゃったらお聞きしたいです。試験合格後は何を勉強していましたか？
相続税を勉強していないので、相続税の勉強を独学でするというのも考えています。
後は精神能力を高める筋トレ等もしていこうと思っています >>230
「当期償却額」トハモンダイジョウノ「当期償却費」ノコトカ？
コレハ「ヨン・ジュウ・マン・エン」トヨムノダヨ このスレ見ると低レベルに見えるのに、模試はハイレベルなんだよなぁ。不思議だよなぁ。 模試はハイレベルって面白いな
受かってない時点でハイもローもないのに >>240
自分さえ真面目にやってればアテになるやろ？
自分まじめ・ザコずるした=>自分上位10%のA判定
どうアテにならん？ k建物の合併直前帳簿価額が3200万で受入価額が3140万円になってるのはなんでってことですよね？
私もまじでわからんのですが >>242
言われて調べたけど分からんわ。
3200万円から3100万円に償却してると考えると、答えより償却超過額が60万円大きくなる… >>234
実務されるなら絶対相続税だと思います。
簿記は簿記論の知識で十分すぎます。 >>242-243
ワレワレハ・・・
3,200万で受け入れて同時に60万減額したと考える→受入れの時点で別5の③欄に60万
期末に4,000万を基礎に償却
メデタシメデタイ >>245
> 期末に4,000万～部分
期末ジャナイヨネ申告調整ダネ ゴーメンナサイ >>239
模試の成績悪いやつが受かることまずないから、お前落ちるな。あばよ 初学は模試の成績とか気にしなくて良いよ
簿財以外の税法は毎年模試の成績やばかったけど初学が伸びるのはここから当日までだから
ベテはやばいが >>245
そう考えるならわかるんですが、減額した分の60万円を解答では加算調整してないですよね？ >>244ありがとうございます。
やはり簿記1級は税理士には必要ないですかね。試験後は相続税を勉強しようと思います >>248
現状の成績が君の実力。絵空事で成績は伸びない。 大学受験も同じで、現役生で成績がいい奴が受かる。
偏差値低いやつが直前で伸びるなんて予備校講師の金言 実際消費も法人も模試の成績悪くても初学で合格したし
この時期初学はまだ理論がゴリゴリに回せてないし答練もやり込めてないから仕方ない >>249
受け入れ時に調整したと考えれば申告調整で加算しなくてもよいのでは >>254
そうした場合、適格合併での資産の取得価額である、合併直前の税務上の帳簿価額と異なることになるので差額の60万円はどこいった？ってならないですか？ >>254
ごめんなさい、言ってること理解しました。
60万円は最初に別表5だけで処理してるんじゃないかってことですね 混乱してきました。
別表4でも5でも税務調整することには変わりなく、問題で問われているのも当事業年度の税務調整だと思うのですが、受入時の別表5での調整を回答しなくていい根拠って何があるのでしょうか？ >>247
ごめん、一度も真面目に2時間測って模試解いてなくても受かってるから
時間の使い方下手だと長引くだろうね >>258
60万円は繰越償却超過額として扱うため、別表四には計上せず、別表五にのみ出てきます。
また、合併法人の会社償却費が税務上の償却限度に満たなければ、認容する流れになります。 賞与コロナの影響で減るかなー、150万円は最低でも欲しい >>261
理解できました。会計上の償却額と税務上のそれが一致してるから別表5のみの修正になりますね。
あんまり見ない問題でした。 またまたベテがそうやって初学のやる気を削ぐ～w
税理士試験の合否はこの２ヶ月です(これまでやるべきことをやってきた人限定だけど)！
そしてほとんどのベテはもう伸びません！ 予備校講師してたけど成績悪いはことごとく落ちてる
当たり前だけどw 今の段階だと、全部解いてるけど間違い多い人と、
最後まで到達してないけど解答してある箇所はほとんど合ってる人だと
前者は落ちると思う。
後者は今後による。
最後まで解けないのに間違いだらけの人はたぶんこの２ヶ月じゃ無理。 >>268
最後まで解いて時間余って、1ミスくらいはあるが私は大丈夫ですか？ >>269
絶対合格！もう合格してる！官報合格！もうツイートしていいよ！合格証書は手書きでおっけーー！ >>270
全力で頑張りますね！楽して私が不合格になったら、まさかあなたが分子に入ると困るので >>268
逆逆。精度なんて直前まで伸ばせるよ。理論も回すしね。
スピードが足りない方が致命的。試験に対して読解力やらの基本スペックが足りてないってことだから。 皆さん、答練の計算を解き直しするときどれくらい時間掛けてますか？
解くのは2回目なので、満点取るのは当たり前として。
自分は大体52.3分です。一応50分目標にしてますが少し厳しいですね。
では今から寝ます、おやすみなさい。 実務で使う法人税の知識って、学習範囲の10%ぐらい？ 実務に役立てたいなら別表5(2)をよく勉強をしておくことだ ■ このスレッドは過去ログ倉庫に格納されています
