税理士試験 消費税法 Ｐａｒｔ．１０７
■ このスレッドは過去ログ倉庫に格納されています
前スレ
税理士試験 消費税法 Ｐａｒｔ．１０６
http://medaka.5ch.net/test/read.cgi/exam/1515953138/
/ ／| |ヽ |ヽ |
| / ＼ | ＼、 | ＼ |
＼ レ ＼＿__＼ ー‐__ヽ‐ヽ ＼ ＿ /
ヽ ＿__ヽヽ___ ￣ ￣||ヽ ＼ ＼/_ ヽ´
ヽ´ | ! iヽ＼ i ! l | （‐、 ）
∧ ヽ:、ｖ_」| ヽヽ‐/ 、__/
lヽ ヽー´ _ ￣ /＿
ヽ| 、、、 ヽ ｀ ｀ ｀ /| ＼ ／￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣
ヽ _ _, / | ＼ | 頑張ってる人って、とってもステキよ☆
_＼ ／ L ＼ ＜ でも、言い訳ばっかりしてる人は女の子に
／ ＞ 、 イ ＼ _ ＼ | 嫌われちゃうぞ！
/ / ー i ' __i ヽ ヽ＼, ） ＼＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
i ﾉ / , :‐‐'''' ノヽ ￣
|／| ／ ／￣￣￣￣ ' ー、
￣ ／￣ ヽ
／ 、 |
/ ヽ ヽ
// 'iヽ 、 ＼
)i l l 、
/ ヽ | ヽ
| i / i
/! ; ; |
l ヽ ー―‐ '、/ /'￣ l
i i￣ _, ――ﾄ /／￣￣ i
ヽ ﾄ | ∧ l
ﾄ l | / ヽ i >>680
その３つより先に法人課税信託覚えたのかよ。すげーな。 >>682
2年目はやることなくて、最後その辺の理論ばっかりやってたわ。 >>680
去年の問題みたいに正誤と理由みたいな感じならあり得るかな？
課税期間なら短縮の話とか
納税地と更正の請求は所得法人と結構かぶるから、万一聞くとしたら消費税特有のってところか 理論対策は、理マスはもちろん重要だが、
理ドクと直前テキストの読み込みもしたほうがいいかもね
あと、毎日何か理論を書くのもいいかと 正誤あるし、下手に切らない方がいいな
予備校答練入手して、どうやっ
て引っかけるか研究する試験委員もいるみたいだから 逆になんで法人課税信託や更正の請求は過去には出題されないのか？ 分割事業年度の翌々事業年度以後の納税義務で、新設分割親法人が2以上ある場合を除くのはなぜだろう‥ >>696
実務上は3期目以降は大半の法人が基準期間で課税事業者になる。
仮にならなくても金額は大したことない。 更正の請求は他の税法でも出たことあるって聞いたからやる。元々切るつもないけど。 実判3の計算問2で課税仕入れ等の税額に6.3/108かけたひと多いかな？
本試験でやらかしたら、終わりだよな 更正の請求は未分割の場合として相続でチラッと出てたような >>696
うろ覚えだけど、親法人が２以上になると配当の関係とかもあるんで、会計をある程度厳密にやらなきゃならないから、親法人の租税回避目的で利用しづらくなるからじゃないかな
じゃあ、その親法人同士が、100％完全支配関係だったらどうするんだとか思うけど、そこまでよくわからん 更正の請求は国通法の改正前は消費税法の特例が重要だったけど、改正後は国通法でほとんどカバーできるようになったから消費税法では出にくい 奇問難問それが税理士試験変態の中の変態のみが合格を許される。 freee、会計上のエラーをAIが自動で提示する月次監査機能を提供
掲載日：2018/05/30
http://www.keyman.or.jp/nw/20073591/ >>699
Tだけどどういう意味？
4パーってこと？ >>707
パッと見は税込金額で消費税額を計算しなきゃいけない雰囲気の数字が表示されてるけど
問題文をよく読むと引っ掛けでも何でもないただの消費税額が記載されてる それ見事に引っ掛かりました
無駄なことした
でも時間余ったから、なんか満足感は高かった 誰かメルカリの件についての、
消費税法の摘要関係教えて 利用者がメルカリを利用した際に利用者にポイント付与してて、利用者がポイントを使用するとそのポイントで物品を購入できる
メルカリはポイント付与を課税仕入れとして処理してたと思われるけど、国税側は課税仕入れに係る支払対価ではないと判断したんじゃないかと思われる
それ以上の詳しいことはニュースからは分からない >>712
現金 900 / 売上 1000
売上値引100（ポイント値引部分）
と取引があったとする
消費税法上、ポイント値引部分は不課税取引なので、課税標準に対する消費税額(1000-100)*8%=72円となる。
一方、メルカリのようにポイント値引部分を課税仕入れと解釈すると、
課税標準額に対する消費税額1000*8%=80円、仕入税額控除100*8%=8円で72円と結果、同額になる。
ただ、国税はそれを許すわけもなく、仕入れ税額控除部分は否認されて、80円納付することになった。というバカ話 メルカリにはまともな経理も顧問税理士もまともな監査法人もいなかったのかよw >>715
仕入税額控除否認されても、
課税標準額に対する消費税額も減るから
課税売上割合がちょっと変わる程度の話じゃないの？ >>718
1.売上に係る対価の変換等
2.資産の譲渡等
この２つの用語の意義を再確認。
メルカリの場合のポイントは、1に該当しない。
また、2により課税仕入れにも該当しない。 >>719
>>715の例だと80-72じゃなくて72-0が正しいってことでしょ
100の部分が不課税ってのもわかる
結果課税売上割合が若干下がるだけのことじゃないの？
国税は80-0で計算しろって言ってきたってこと？ 俺の点数ね
でも去年の試験今日やったけどやばいよ
試験と模試は違うね 仕入税額控除を否認するのほわかるけど、
課税標準額はそのまま本来より大きな金額でなんてあるのか
俺がなんか変な思い込みしてる？ >>728
お前の考え方だと客から16円の消費税預かっておいて、6円の納付だぞ。
本来不課税なのに、課税売上として客から消費税預かってるなら、それは納付しなきゃならんのは当たり前だろ。
じゃないと、やりたい放題だぞ。 >>715
すまん、この例えだと納税額一緒だから別に良くね？ってしか思わないんだけど、補足もらえない？ >> 729
16円ていうのはどこから出てきたんだ...
>> 715の数字で説明してくれると助かる
アホで申し訳ない 出題範囲ある程度基本は覚えた。
これからはより細かい所まで覚える事で確実に合格してみせる。 大原の直前対策講義は、過去問解かせて解説してるだけじゃん
Tみたいに、学習範囲を1回転しないんだな >>731
オレは715ではないが、おそらく715はビックカメラのポイント的なことを言ってるんだろう。
一般的に
1.ポイント値引き→ポイント使用時の資産の譲渡等のマイナス
2.キャッシュバック→売返
3.メルカリのポイント→仕入れ
で、3.メルカリポイントは、自社商品の値引きに使用するものではなく、販売手数料の値引きでもなく、消費者間の取引を補填するものである。
そのため、ポイント相当分を販売者に振り込んだ金額は1及び2に該当せず、仕入れとなる。
で、3が課税仕入れかというと、資産の譲渡等に係る対価の支払いに該当しないため、課税仕入れではない、という論法なのではないかと推測。 補足すると、1はポイント使用時のマイナス、2は付与時のマイナスで対象となる取引が異なる。
したがって、付与時と使用時に非課税資産が絡んでくると、処理によって納税額が変わってくる。 連投すまんが、715の数字でいうと、
法人税法上は1080-108。
消費税法上は、
72-0 → 資産を譲渡してないからダメ。
80-8 → 売返でも課税仕入れでもないからダメ。
80-0 → 修正申告してね。 資料通信生だが、補助問題2(62回本試験)は
甲がマンションBを買ったのが28年4月なら
甲は簡易ではなく原則計算でOKですか？ 大原は過去問の解答コピーさせるのがケチくさい
ましてや去年の問題とかせて意味あるのか？ 納税義務判定で基準期間がなかった場合、｢基準期間なし｣でも｢0円≦10000000円｣でもどっちの記載でも問題ないよね？ >>742
基準期間が無いのと、基準期間があるけども0円は違うわな。
それに、基準期間はないけど前期は0円という設問だったとしたら、どこを切り出してるかわからないな。
本試験の採点がどうかなんて誰もわからんが、その癖は治した方が良い気がする。 >>740
もはやなにがいいたいのかわからん
28年度は課税事業者の選択の継続適用期間中でもないし、簡易課税制度選択府適用届出書も提出してない
よって、マンションBを28年度のいつに仕入れようが原則課税になることはない マンションBは1000万以上だから、高額特定で簡易制限されないの？ そういうことか
すまん、よくみたら一千万円超えてたわ >>742
その主体が約1年より前から存在してるかどうかだぞ
1歳児が事業を始めたら前々年は生まれてないから基準期間無し
2歳児なら前々年末には生まれてるから売上0円ってする
法人も一緒 29年度の解答欄狭い。大原フルパターンで解いたら、書くスペース足りん。
こうやって失点させるのか。難しいというよりイヤラシイな >>741
地方校だと人数そんなにいなから問題用紙と解答用紙2部ずつ用意してくれたりする
実判も余ってるからってすきなだけ取らせてくれる 最近の理論の解答用紙って、なんであんなに行が狭くなったんだろ
むかしは、十分な間隔があったから、挿入ができたんだがな
今は失敗したら、書き直すしかない >>752
問題用紙の作りにもよるけど、下五行くらい空けておく癖つけるといいかも。丸ごと抜けた理論をそこに書いて、矢印で無理やり挿入したことある。キレイではなかったけどそれでも受かったよ。 税理士は法律オンチだろうから税だけやっていて欲しい。
行書オマケ登録している税理士の大半は法律オンチだろうから法律の仕事を頼むととんでもないことになるから頼まない方が身のため。税も法律なんだけど法律だという意識が低いせいか何か法律オンチだから行書の仕事は頼まない方が身のため 税も法律なんだけどその意識が低いせいか必然的に法律オンチになる。だからオマケ行書登録している税理士先生には行書の仕事は頼まない方が身のため。日頃から法律を扱っているという意識が低いんだと思う。 せやな
ワイは税理士国税3法5科目合格を目指して勉強中なんやけど
認定司法書士と行政書士資格は持ってるで
ゆくゆくは税理士+認定司法書士+行政書士のトリプルライセンスを引っさげて上京して
法務も税務もできる男を目指してるんやでーい 税も法律なんだけど、その意識が低いから必然的に法律オンチになるんだよ、きっと オマケ行書登録の税理士先生には行書の仕事を頼まない方が良いというのはすごくよく分かったし、法律オンチ過ぎるからオマケ部分の行書はオプションという意識を持つことが大切なんだと思った ワイさん久しぶりに見た
法律あまり分かってないっていうのは分かるけど、税理士試験やってる間は法律の勉強はあまりできないな
終わったら行政書士試験が受かるくらいまでは勉強してみたいとは思ってる 判例がらみの勉強会とか行くと、税理士試験の丸暗記が如何に浅いか思い知るよね 丸暗記してるから、条文のその表現が判例でこういう意味に解釈されてるって学びやすい面もあるかな
なので、自分は丸暗記自体はそんなに悪くないと思ってて、その後の興味の持ち方次第なんじゃないかって思う わいは税理士➕英検3級なので国際税理士でやんす。 個別理論暗記をガチガチに固め中なんだけど4題くらい連続してやると頭がとんでもなく発熱し出す。
直対始まってからじゃもう遅いから今が耐え時だと思うしかないね。 税理士目指してる皆さん、税て法律ですよ
オマケで行書登録してる税理士先生のあの法律オンチさは本当にヤバイんだよね。渡辺○○先生・・・・ 渡辺○○先生の事務所はほぼ法律オンチだから高度な経理担当者がいる企業を相手にすると、一体どうなるのだろうと思う。今は顧客が小規模な会社に限られているけど高度な経理担当者を相手にするとどうなるのだろう。 例えば税理士受験生が企業の経理していて、税理士事務所にはそうでない者が担当しているとどうしても逆転現象が起きるだろうし、渡辺先生の事務所は経理が分からない企業を相手にしているからいいけど高度な経理担当者がいる企業だと 今日実判の総評が帰ってきたけど第1回は1900人も受けてたんだな。ただ3回目で400人近く減ってる。 答練が難しくなるにつれて脱落者、出来が悪くて提出しない者が増えるからな。
普段成績悪いのに模試、本試験は判定が良くなるのはこれが理由。
直前答練で30%は実質10%入ってるだろ。 >>770
なるほどね。
そうなるとこれからの模試で上位10〜20%を維持出来たら本試験でも良い結果が出るのかな。 TACからも合格者ちゃんと出てんだから心配すんなよ
大原の外販はやっとくけど 答練悪くても本試験受かるのはそういうことか
消費は上位30%に入ったことあるけど、他の科目は一度もなかった
それでも受かったからあきらめないで頑張ってればどうにかなるよ >>774
今絶賛平均点マンなんだけど諦めずにコツコツやれば合格圏入るかな？一応実判は一度も平均点下回らなかったけど…。 >>775
いける！絶対にいける！
税法は消費で17%が最高、あとは50〜70%ウロウロ
簿財最後に残ったけど50%超えたことなかった
あれこれ考えないでコツコツやれば絶対にいけるよ
パパがんばってー！ >>775
初学は最後まで、やればやるほど伸びると言われるね
経験者はすでにだいたい伸び切ってる >>776
ブログやってた人？
なんか前に検索で引っ掛かって見たことあるんだけど TACは、4％の経過措置は、テキストに載せてないね
相間みたいな性格わるいやつなら、出しそうだけどね ■ このスレッドは過去ログ倉庫に格納されています
