税理士試験 消費税法 Ｐａｒｔ．１０６
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税理士試験 消費税法 Ｐａｒｔ．１０５
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2018/3/8 0:00日本経済新聞 電子版
https://www.nikkei.com/article/DGXMZO27817590X00C18A3XY0000/ >>642
会計で立替処理や貸付処理でも消費税法は関係ないもんね。単なる課税仕入れ。
とにかく預かった消費税から支払った消費税を控除するってのを徹底したいのがインボイスで、当然免税事業者や消費者からの仕入れは控除できない。だって支払ってないじゃん。てのがお上の言い分。 >>635
>>636
消費税の計算の中で課税売上げであげてから貸倒れ処理ってのは全くのナンセンス。
貸倒れの金額でかいと真っ先に調査が来るし。
調査で貸倒れの事実について突っ込まれたらアウトじゃん。
普通に課税仕入れ(原則)で処理するのが理論上も実務上も正しい。 >>645
確か過去問にもあったけど、消費者はともかくとして、免税事業者の売上には消費税が含まれてないっていう模範解答に違和感あるのオレだけ？
含まれてるけど、小規模事業者は納税を免除しますっていうのが正しい日本語じゃない？
昔、講師にそのことを訪ねて、免税事業者の消費税の記載は業者の問題とかいう流れになって、でもタバコは国が消費税を明記して価格決めてますよねと反論したら、そこで止まった。 >>647
まさにその通りでみんな違和感を感じてるんだけど、最高裁の判例で含まれていないと言い切られてる以上、実務上や学習上は反論の余地がない。
基準期間が免税事業者であった場合の税抜計算についても然り。
確か平成2年位の判例だったような。 すなわち、インボイスは「取り引きから排除されたくなかったら、課税事業者選択しろよ！」って言う免税事業者への脅しでもある。
ちなみに、インボイスを導入しているEU諸国ではインボイスが脱税の温床となっており頭を抱えている状況。
代表的なのはカルーセルスキーム。 >>648
俺もずっと違和感あったんだけど、判例があったのか
「納税義務がない」や「消費税を認識しない」でいいじゃんと思ってたが、判例があるんじゃそう言わざるを得んか いずれにしろ、消費税は抜本改革の時期だろ。
基準期間とか変なやり方せずに、事業者は全員課税。
所得税や法人税が計算できて、より単純な消費税ができないとか理論的に破綻してる。
確かに手書き簿記時代は事務的な煩雑さはあったと思うが、パソコンが使えない世代はほぼ絶滅してるんだから時代に合わせるべき。
ついでに簡易課税とかの益税も廃止すれば受験生も大喜び。 みなさん、理論どこまで暗記進んでますか？
私は重要語句の暗記がスラスラ出てくるかなーくらいまでは暗記出来たとは思いますが、文章やベタ書きになるとボロボロです。
だいぶヤバいですよね？不安で仕方ないです。 >>653
初学だけど一日一周してるから、たまに抜けるとこあるけど、全体的には書けてるかな。
経験者だと皆、ベタ書き余裕くらいまで仕上がってるものなの？ みんなすごすぎ
まだ完成度七割ぐらいだけど、重要なとこから抑えてるからなんとかなると信じる 普通は答練やりながら覚え直すもんだから
今書けるのは直近で習ったところのみ 課税仕入れ等の税額と仕入れに係る消費税額の違いが分からず、理論書くときにこんがらがって覚えてしまうんだけど、なんか良い覚え方っていうか理解の仕方ってありますか？ 安心しろ、俺も最後までよく分からないままだったが合格したから 仕入れに係る消費税額の控除は30条
課税仕入れ等の税額は計算 課税仕入れ等の税額は、仕入れごとに係る個別の税額であり、それが合わさったものが、仕入れに係る消費税額=控除対象仕入税額
だと認識してる >>654
わいも初学だけどすごいなー、そのくらいやらないとベタ書きできないんだろうな。。。
くそぅぅーーーー >>657
当期か前期以前かって考える
当期中の取引が課税仕入れ等の税額系で、仕入返還等(+輸入還付)までを調整した結果が仕入れに係る消費税額
調固のは過去のものの調整だから、当期のを集計した仕入に係る消費税額を調整する感じ
棚調は取引じゃないから例外っぽく考えて、当期から課税事業者になったなら当期に仕入れたことにしたり、翌期から免税事業者なら当期に仕入れたものは仕入れてなかったことにするから当期のものって考える
別の方面からは、計算やってて、仕入れに係る消費税額の算定までにやってるのが課税仕入れ等の税額(の合計額)と考えてもいい
仕入れに係る消費税額を出してから調固やってるから、調固は仕入に係る消費税額の調整みたいに ざっくり言うと
仕入れにかかる消費税学は課税売上割合かけて出た消費税で、課税仕入れ等の税額は課税売上割合かける前の消費税 >>658みたいな奴がいる一方、信託、更正の請求、国等まで一言一句暗記してたのに計算でやらかして落ちた俺もいる。
それが消費税。 今年から試験委員が変わるんだが
お前ら本当に相間氏がすきなんだな >>666
そら暗記しただけならまだ折り返しだしな。 >>668
いや、事例もほぼ完璧レベル。
Ｔだけど大体10パー以内で全国模試はもちろんＳ。
まぁ2年目だったしね。本試験は血迷ってまさかの簡簡。
一年目はA落ちだったんだけど、あの年で受からなかったのが本当に悔やまれる。
まぁ合間との相性が悪すぎたと今は割り切ってる。
今年は既に入ってる理論を回し続ける日々。マジで辛い。 >>668
いや、事例もほぼ完璧レベル。
Ｔだけど大体10パー以内で全国模試はもちろんＳ。
まぁ2年目だったしね。本試験は血迷ってまさかの簡簡。
一年目はA落ちだったんだけど、あの年で受からなかったのが本当に悔やまれる。
まぁ合間との相性が悪すぎたと今は割り切ってる。
今年は既に入ってる理論を回し続ける日々。マジで辛い。 合間「私は納税義務判定以外に点振りません。課税仕入れの区分などどうでもいい。
全額控除だろうが区分だろうが2年前合格させましたよ。去年も簡簡でも合格させましたから」 >>670
つくづくついてないな。
66回、67回という並びじゃなかったら、TAC選んでなかったら、受かってたでしょ。 O通信の経験者コースを年明けから申し込んだけど1月に前の事務所の引継ぎ、2〜3月は新しい事務所でいきなり繁忙期で勉強出来ないまま今日に至ってしまった。
昨年は全統で10%いったけどB落ちだった。今からでも間に合うかな… 自分は本試験B落ちからの直前期
のみで受かったからやる気次第じゃない
つーかある程度実力あるなら余裕で
追いつくから
上級経験者コースも今の時期は
大した事はしてないよ >>674
直前期のやる気の勉強内容詳しく教えてクレメンス 初年度だけど、上級の問題簡単すぎてこんなんで大丈夫なんかなと思う >>676
TAC？
計算に関しては、大原の外販応用編と過去問を回したほうがいい。
大原の外販は本試験超えてるから、実力つくと思う。 >>674
ありがとう。一応1-、7-の理論はこつこつ回してた。
計算手付かずだからこれから始めてみる。
今年って財表バブルから消費選んだ人多いのかな？ 参考になるかわからないけど
理マス理サブのABランクを中心に
暗記し直し理論ドクター等の
応用理論を解く
計算は基礎問題から解いて間違い箇所
はテキストで確認
特に納税義務は念入りにやる
どうせ忘れるから合併中間や国等は
直前期の中盤以後の後回し 大原外販の上級問題が時間内に解けるようになれば本試験レベル。 外販なんてやらなくたって受かるようにできてる
時間の無駄 過去問まわすのは、本試験の問題に慣れる必要があるから？ >>682
みんなが知ってる問題だから、同じ論点出たら解けないといけないからだよ。 7-10の理論、計算方法で貸し倒れ回収に係る消費税額が抜けてるのは何故？ あと外国銀行の国内支店はなぜ非居住者に該当しないんですか？
外国法人なんだから非居住者でしょ？
利息は非課税資産の輸出取引に該当すると思う！
違うのは分かってますが、何故なんですか？通達とかに載ってる？ 預金は利子を対価とする金銭の
貸付に該当するから貸付等を行う者の
事務所等の所在地で国内取引判定
それに加え預かる側の事務所等の
所在地が国内なら居住者となり
国外なら非居住者となる
だから国内銀行の海外支店は非居住者
国外銀行の国内支店は居住者 >>684
「課税資産の〜消費税額」に貸倒れ回収の消費税額が含まれてるから
貸倒れ回収の理論の文面を確認してみて
>>685
>>686に追加すると、施行令1条2項に居住者・非居住者の定義が載ってて、これによると居住者・非居住者は外為法上の居住者・非居住者で行くことになってる
理サブ7-4の非課税輸出の対象のは令17とあるけど、そこでは外為法上の非居住者になる
でもって外為法の定義(6条あたり)によると、外国法人の日本支店は居住者になる
ちなみに知らなくても試験上はまず問題無いけど、所得税法・法人税法に規定するってワードがあれば所得税法・法人税法上の、無ければ外為法上の居住者・非居住者になって、消費税法上では区別して使ってる みんながこれからモチベ上げて来るっていうのにおれはモチベだだ下がり 有価証券の貸付けは土地と違って
譲渡と貸付けで非課税となる根拠規定
が異なる
貸付けは利子を対価グループを根拠
規定として非課税
同じ非課税だから取り扱い
はほぼ同じだけど非居住者に
有価証券を貸付けた場合には
非課税資産の輸出になる点だけ注意 >>689
忘れかけてた論点だったが思い出した
ありがとう
消費税のそういう細かい論点って本当にすぐ忘れるな 有価証券の貸付とは具体的にどのようなものを指すのでしょうか？ 建物の建築費って常にかのみってわけではないんだよね？
不動産販売事業の土地付き建物の譲渡のときはかのみって話だよね？ 居酒屋で事務所の後輩と飲んでたら、後輩が母材消持ちと判明。俺が今年消2年目って知った瞬間タメ語になった件。ムカついたから割り勘にしてやったぜ 去年はペットショップだったから
今年の本試験で学校法人、土地の値引き販売が出ても森友問題(ﾄﾞﾔｧ!っとか言っちゃダメなんだからね！ 永橋と合間の問題不備の件は週刊誌で取り上げられないの？
あんなの犯罪だわ 財務省の大チョンボで政権にとっては大きな貸しだから、この流れで10パー凍結あるよね。
あるよね？ 佐川「 合間君。そんなに合格者出してはいかんよ。4科目合格者の答案を書き変えなさい。
そして減点して、無理矢理不合格にしなさい。」 そうか犯人はお前だったか
罰として髪の毛をむしりとってやる 予想理論問題
忖度による土地の値引きについて消費税上の取り扱いを述べろ。 まぁ今回の森友の問題も関西
税理士試験の試験員も関西の奴らばっかり
まさかこんなとこでつながり始めるとはな・・・ もう近畿圏は日本から独立して大阪国にでもなってくれ。実質的にある民族に乗っ取られているんだから切り離すしかない。
日本は日本人でしっかりやっていくから、君たちもしっかりな！ 現在Oの初学なんです。
oの教材とTの外販はやりこんで飽きてしまったので、別の問題に手を出したいのですが、上級コースの問題集は初学より掘り下げた内容になっていますか？ >>707
計算は十分じゃないですかね。あとは、1日1問総合問題をとけばいいかと。
余裕あるなら、理論やったほうがいいですよ。
個別を全部暗記してるなら、Oの理論問題集とかTのドクターで柱上げしたほうがいいですよ。 自分で作問こそ最強。
ひとの問題解いてるうちは理解の穴だらけ。 クラウド型iPad POSレジの先駆者「ユビレジ」、
TKCの会計ソフト「FXシリーズ」との連携を開始
https://www.jiji.com/jc/article?k=000000025.000017577&;g=prt 付記事項
なお必要な書類及び帳簿等は速やかに処分している。 佐川「試験問題作成失敗して、合格者をどうしても決められないなら受験生の答案書き換えなさい。
どうせなら、出来過ぎの人を落としなさい」
合間・永橋「アイアイさ〜」 >>705
法人と消費の委員は近畿税理士会の役員で回してんだよ
みんなお友達
問題作成能力とか関係ない あの人は税のスペシャリストらしいぞ
実際頭は良いからあいまハゲよりは知ってると思う >>720
日本で1番ハイレベルの出世レースのトップを走ってた男だぞ。 棚卸し資産に係る消費税額について、
棚卸資産に係る消費税額は、取得に要した費用の額に6.3/108を乗じて算出しか書いてないのはWHY？
課税仕入れ等に係る棚卸資産を有してる時はって書いてるんだから、輸入品の棚卸資産も含まれるんじゃないの？ >>723
取得に要した費用の額に含まれるで何か問題ある？ まぁ行政側の税のスペシャリストだからなぁ、税法を体系的に理解してるというよりかは、ビックデータを活用していかに効率よく税を徴収するかのスペシャリストってことだろ
比較はできないよ
つか、佐川が消えて、近畿税理士会の力が弱まってくれないと本当に税理士業界全体のピンチだぞ
今回こうやって佐川が責任負わされて消えたのは、はっきり言えば、他にも世間に公表できないことが色々とあったからなんだろ、たぶん 佐川エリートだけど生きてて気の休まる時あんのかな。 大原って実判3回しか無いんだね。その分カリキュラムが1週早く終わってる。 TACさんで直前答練を受けたいんですがどの講座が当てはまりますか？
講座がいっぱいあって選択を間違えそうで（汗） >>723
輸入品の場合は、課税標準である金額にいろいろ加算して6.3/108して算出しますよー！ >>723
免疫事業者→課税事業者になる時の規定の話よね
書いて無い…のか？普通に入れられると思うけど… >>730
これだよね？
輸入分も課税仕入にするっていう >>732
でも規定載ってなくない？
電話して聞いてみよ おまえら誤植誤変換が多すぎ
まるであの学校の教材みたいだな >>734
取得に要した費用の額に引取りの際に税関に支払った消費税も足してるから6.3/108になるよ
輸入取引の課税標準を100とすれば税関に8の消費税(国+地方)を支払ってる
>>735のリンク先参照
>>736
外国債の利子は債権者の事務所等の所在地で判定
その後に債務者で非課税輸出の判定
登録機関は関係ない
>>739
施行規則じゃなくて施行令だね >>736
外国債の購入はもちろん国外取引で不課税。
受け取る利子は「利子を対価とする金銭の貸付け」なので非課税。
金銭の貸付け等の国内取引の判定は？ ■ このスレッドは過去ログ倉庫に格納されています
