税理士試験 消費税法 Ｐａｒｔ．１０６
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税理士試験 消費税法 Ｐａｒｔ．１０５
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なる、ならない、だけで覚えるのは良くないです。
計算問題を解くときにも頭の中で常に理論を当てはめてみましょう。
逆に質問ですが、対象にならないと思う論拠は何ですか？ 理論的な答えとしては、
1.棚卸資産以外の資産として計上される。
2.課税仕入れである。
3.取引単位が税抜100万円以上である。
上記の要件をすべて満たせば調整対象固定資産に該当します。
したがって、ご質問については、3の要件を満たすのであれば該当することになります。 ついでに無形も対象だよーん
商標とかね
テキストくらい読もうや ［正誤問題］
調整対象固定資産の100万円判定について。
購入した車両を会計上110万円(税抜)で資産計上したが100万円判定においては納車費用や付属品を除いた95万円で判定し、調整対象固定資産に該当しないこととした。 消費合格者だけど、そもそも法人税法上、20万円以下は資産計上できないのでチョウコちゃうやろっていう >>372
解答不能。
>>373
法人税の勉強もしてください。 >>373
取得費用に含めることができるもの知らんの？ >>374
前提条件足りんかな？ナビが取り外せる、外せないとかの。
一応、会計と税法で異なる取り扱いをしていいのか？
一の取引単位とは何か？
って問題提起なんだけど。 実務でも考えられるケースだと思うんだよね。
新設法人(1期目から納税義務あり。とりあえず本則)作る→100万円前後の営業車買う→利益はまだ出そうにないから経費処理出来るのも全部資産計上しちゃう。ってパターン。
これが調固になるかならないかで3期目の納税義務や簡易の選択に大きく影響出るんだけど。 取得して即全額損金にできるのは10万円未満（一定の場合は30万円未満）の資産だし、
強制じゃなくてあくまでできるだけ
20万円以下なら資産にできないとかどこの常識だよ 理論上は1円でも資産計上できると思うんです。
>>377
理解しました。
実務ではありえても、明確な回答はない気がするので、試験には関係ないのでは。
期中転用の調固とか、実務上ではあり得るけど、試験では出ないみたいな。 土地とか売らない限り修繕費として処理すべきだよ。
結局おれが修正することになるんだから話ちゃんときいて 驚くべきレベルのバカが湧いてきてるw
自称合格者もいるみたいだけど自習室で理論暗記ばっかやってるとこんな思考回路になるんだな。
472の設例は少額資産や均等償却資産のは話ではなくて車両購入にかかる付随費用の話だぞ。 ニート受験生には分からんと思うが車を買うと、納品書的なものをもらうんだわ。そんで支払った金額の内訳がズラーッと並んでんの。それを経理担当者や会計事務所の職員が「これは車両！これは租税公課！これは保険料！これは貯蔵品！」とかちまちま仕訳切るんだわ。
その中には基本的に車両として資産計上して減価償却すべき費用だけど税法上その期の経費、損金として処理してもいい旨の規定があるの。 その期の経費とした方が有利な場合が多いから大抵、経費処理するんだけど赤字の場合なんかは未来の経費にしたいからなるべく車両勘定にブッ込んだりする事もある。
そうした時に100万円をチョイ超えてたらどう判定するかって話なんだけど「法人税法ガー！20万ガー！」って意味不明のこと言い出すアホが意外と多くて僕、驚いちゃいました。 そうした上で472の正誤に答えるなら正かな。
消費税法上、調固の100万円判定は付随費用を除くことになってるから除いて判定していいと思う。
会計処理や所得税、法人税でどう処理したかは関係ないでしょ。あくまでも該当するか否かの判定だから。
ただ帳面上100万円超えてるのであれば税務署に突っ込まれそうでちょっと怖いよね。 >>383
1人だけ冷静ですね。
上記の通り通達や質疑応答事例がない以上、消費税法の規定を額面通りに当てはめて納税者有利な処理をするのが現実的かなと思います。
試験では計算ではまず出ないと思いますが、理論のマニアック正誤問題としてはあり得そう。
予備校によって解釈分かれるレベルの奇問として。 むしろ実務やってりゃパートのババアでも知ってるようなことマジレス5連投の方がびっくりしたわ。
おまえら遊びで20万円以下ガーとか言ってたんちゃうんか。 うちは税抜き10万越えたら少額資産で資産計上してる
仕訳めんどい 役職 代表社員
生年月日 1963年6月17日
学歴 大阪府大手前高校卒
関西学院大学商学部卒
主な職歴 朝日新和会計社（現あずさ監査法人）
保有資格 税理士、ITコーディネータ、アドバンスダイバー
趣味 旅行（沖縄等海が好きです）、読書、ゴルフ
特技 特技とはいえませんが、友達が多いです。
好きな言葉 至誠天に通ず、なんくるないさ
好きな本 武士道
好きな食べ物 沖縄料理
尊敬する人物 森 信三
振り返らず常に前を向いて行動しています。
筋の通らないことが大嫌いで、必要以上に礼節を重んじる性格です。
その点「古い人間」といわれることもありますが、
気にしないことは全く気にしないあっけらかんとした人間です。
ストレスがたまると沖縄に無性に行きたくなります。
お客様の笑顔を見るために、仕事も遊びも精一杯がんばります！ >>395
ハゲの書きそうなナルったプロフィールやな お前ら本当に前試験委員が好きだな
そんなに好きなら彼の事務所で
兵隊を募集してるから応募してみたら
もろに同族会社もとい同族会計事務所
みたいだけどね 理論の7-10 課税標準額に対する消費税額
6-1の課税資産の譲渡等に係る消費税の課税標準は〜
とあるが、課税標準と課税標準額を間違ってるだけで、減点されたんだけどなんで？
意味は一緒でしょ？ ちゃうよ
課税標準額は確定申告のところ辺りで別に定義されてる
課税標準は一つ一つの取引の対価の額ってイメージで、課税標準額は課税標準の合計額みたいなイメージ 条文読まないで学習できるあたりがすごいですね
条文だと｢以下この章において、○○という。｣とか書かれているけど、そういうの読まないで学習できるあたりがすごいですね やっぱり紙じゃない条文だと、一発で検索できるから、そういうとき便利ですね
ある言葉は、ある章でしか出てこないから、そういう検索するときによいですね〜 不動産賃貸収入のうち賃貸契約時収受した返還を要する保証金を売上で上げてるんだけどどうしてですか？
簡易課税だといいの？
そんな訳ないと思いますが…
教えてください
大原の確認テストで出てきました 契約終了時に必ず返還することになる部分は不課税で、そこは本則も簡易も変わらない
終了前に返還する余地があるものは課税の対象
問題文に他の条件が何か書いてあるんじゃない？ >>398
7-10を間違えたなら減点。
6-1ならセーフ。
「課税標準額に対する消費税額」で１つの用語だから正しく書いておきたい。
ただ、本場なら減点なしも十分あり得ると思う。 第三章 税額控除等
（仕入れに係る消費税額の控除）
略
保税地域から引き取る課税貨物については、次の各号に掲げる場合の区分に応じ当該各号に定める日の属する課税期間の第四十五条第一項第二号に掲げる課税標準額に対する消費税額（以下この章において「課税標準額に対する消費税額」という。）から
以下略 4章45条
その課税期間中に国内において行つた特定課税仕入れに係る課税標準である金額の合計額並びにそれらの合計額（次号において「課税標準額」という。）
二 課税標準額に対する消費税額 >>402
実務的な手続きとして、普通は会計側で訂正してから消費税計算に入ると思うが
（売上高/預り保証金）
試験問題として、会計上（又は所得税法、法人税法）適切な処理の結果とは言えない状態のまま消費税計算をやらせられる問題は良く見る
この手の問題は要するに会計処理が間違ってようが消費税の計算はできるだろ、と言いたいんだと思う なんで尊敬する人物を矢沢永吉から森信三に変えたの？
これ矢沢ファンなら絶対やっちゃいけないことだよ よかったここは安定の低レベルだ今年もよろしくなおまいら 確認テスト7-10出るのかよ。ネタバレ逝ってよち。 >>411
てことは去年落ちてるね！
こちらこそ宜しく
初学一発狙うんで 3月決算終わらしてから、退職して失業手当貰いながら、試験まで専念しようか迷ってるんだけどどう？ >>415
日経下がったからね
リーマンショックみたいのが来そうだが
複数科目なら専念もありだけど、1科目なら仕事しながらだろ ここで聞くのはナンセンスだけど
院免の人達はなんで消費税じゃなくて
酒とか国徴取る人が少なくないんだろ
実務の重要性とか受験生のレベル
を考えたらメリットが少ない気がする
ちょっと頑張って消費税の方が
見栄えもいいしね 見栄えを考えたら国税4法でしょ
とにかく勉強量を減らしたいんじゃないの 酒や国鳥って、合格以外で得るもの０、
科目変更したら金・時間・労力すべて無駄でマイナスになる
だからモチベーションが上がらない
国鳥５年やって諦めた人とか、酒４年やってる人知ってるけど、色々とすごくもったいない 相間と永橋ってなんでそんなに嫌われてるの？
問題作成能力なかったから？ 嫌われて当然。
永橋の問題に至っては受験生を馬鹿にしている 相間試験委員はうまい問題を作ろうとして失敗した感がある
去年の問題は悪くなかったと思う >>424
28年の納税義務の判定は近年の中でも相当気合の入った良問だと思ってる
ただ、作問ミスの影響が大きすぎて、試験問題としてはゴミに成り下がったけど 相間「作問ミスはありません。予備校の解答がゴミです」 解いてく順番ですが、簡易課税か原則かを判断するのが先ですよね？
簡易課税の時は仮計表作らないと難しいですか？
原則の時は仮計作ってないんですが…
タックさんはどうしてるんですかね 消費も国徴も持ってるけど上位３割の中での競争率から考えると消費の方が合格し易い 仮計は簡易と国は作るけど
原則は作らない人が多いみたい 解く順は量が少ない方からでいいんじゃ？
簡易なら転記数少なくて時間ロスあまりないから、自分は仮計作ってた >>426
あの納税義務が良問？
会計人コースでは「このような事例を経験する税理士が果たして何人いるのか？短期間に事業年度を意味もなく変え、合併を繰り返しており現実的でない。」と散々批判されてたよ。
あれは単なる自己満の奇問。
そのせいで調固の取得者もわけわからんくなって回答不能だったし。 予備校の講師であれは良問だーとか言ってた奴もいたけど如何にも講師らしい発想。現実的でないパターンをこねくり回して俺の知識スゲーって言いたいだけ。
だから税理士として活躍出来なくて貧乏予備校講師なんてやってる。 >>426
どう見ても良問ではない。
やたら合体させまくって複雑化させただけ。
そもそも納義務は理論的な話であって、現実的にはそこまで精度を求められない。
組織再編するような企業は1000万円明らかに超えてるし、相続だって普通は死ぬ前に承継してる。 資格試験なんだなら、枝葉より幹。
前回の計算問題の代理店販売や損害賠償金なんかが問題文は短いけど消費税の本質を問う良問だわ。 そう、実際申告時期になって納税義務から判定するバカいないからな。
設立なら1期目から納税義務があるのか検討して設立するし、継続している企業なら決算が終わった時点で2年後の納税義務の有無が概ね確定する。 確かに小手先の変な知識じゃなく直球で勝負して欲しいよなー
直球でも良問、難問なんて作れるだろ
それが作れないなら試験委員なんて引き受けるなハゲ！ 計算問題と言えど、行き着く先は法律条文。
税理士の適正を問うのであれば、直感直球で計算を解くタイプを排除し、論理的思考に優れている人材をピックアップできる問題が良問。
知ってるか知ってないかだけで正誤が決まる問題や分数の乱発なんかは以ての外。 あの納税義務の問題って、たしか前事業年度が不明だったよね 相間「変化球打ってこそ、プロでしょう。大暴投は論外ですけどね。キリッ！」 相間28で受かったけど納税義務しか配点なかったんじゃないかと思うわ >>439
そう、前期の資料なし。
でも調固の判定は何故かあり(あからさまに与えてあるからせざるを得ない)。
通算課税売上割合出せない。おまけに取得者が分からないから結局調整なし(不能)
頭が沸いてるとしか思えない。せめて合格済みの数人に一度解かせれば一発で不備が分かるレベル。 俺も前々回の２８でなぜか合格した。
納税義務で３５分以上かかった。
そんな経験なかったから、
試験中泣きそうだった。(実際涙出た。)
ベテだったから当時はものすごいプ列車だった。
問題不備は分かってたが、こだわりすぎない。
手が止まらず、次の処理を進めるのがベスト。
まだこれからでも合格できる科目だし、
消費は国税の中では合格しやすいと思う。
だから受験生ガンバレ！！ 同じく合格29だけど本屋で過去問
見たけどもう一度受けたら受かる自信
ないわ
計算は税抜きで個人事業者の法人なりとか更に
事業年度変更で覚えてるよりややこしかった 忙しくて全然勉強出来てないんだけどこれからでも間に合うかな？
去年O全統上位10%だったけど他の答練は平均まで下がったりして結果B不合格だった。
ちなみに簿財は済んでる。 >>443
理論も予備校のヤマ外して相続でたせいで、答案回収時に理論も計算も白紙回答の人結構いたね
おれも消費5回目くらいだったけど、とりあえず解ける部分全部書いたのが結果的に良かったかな、と思ったよ
結果的に経験者有利な年だった 働きながらとりあえずうけてたら落ちまくったw
途中税率かわって憂鬱になったわ >>447
タックは直前期に相続Cランクにしたんだよね。
第一問の最初の設問でベタだから回収される答案の最初のページ白紙って人が多かった。
合格者の半分くらいがバッチリかけてあと半分は合併とかの用語使って作文した感じだった。 でもお前らがバカにしてる相間って近畿税理士会では試験委員経験者としての実績引き下げて支部長、会長と出世していくんだぜ。
関西の受験生はその辺覚えておいたほうがいい。 分母の質を考えると消費税が一番合格しやすい税法であるのは事実だな 一番改正が激しい税法でもあるから、何年やっても受からない奴は受からない試験でもある 予備校のいうこと鵜呑みにしてると受からない、が正しいかな
改正論点ばっかやっても出ないときは出ないし >>459
改正内容は不備のパッチで恥ずべき事だから官僚的に(理論では)出さない。
税理士は受験生にドヤ顔したいから進んで出す。 446
自分は本試験B落ちから直前期
のみ通学でも受かったからやる気
次第じゃね
ただ前年の理論暗記や計算に不安が
あるなら今からでも上級なり経験者
コースの受講を勧める ハゲは関西の受験生には激甘、他は辛口、関東には激辛らしい
いわゆるよくいる関西人 >>461
返信ありがとう。
実は通信は申し込んでて教材は手元にあるんだ。
早速今日から1日2題ペースで理論回してる。 相間「試験問題は試験委員から受験生への愛のメッセージなんです。」 ■ このスレッドは過去ログ倉庫に格納されています
