税理士試験 法人税法 Part.104
レス数が1000を超えています。これ以上書き込みはできません。
>>607
仕事しながらならかなり厳しいと思うけど、専念ならなんとかなるかもね。
初学かどうかでも変わってくるとは思うけど。 簿記1級の難易度を10としたら法人税がいくつが妥当? 内容を分かるまでと受かるまでで相当違う気がするから比較しにくい 去年の問題で、一括評価金銭債権を計算する際に完成工事未収入金から未成工事受入金を控除してるんだけど、前受金を控除するってどのあたりに書いてある?
教えて、未来のセンセイ >>618
工事進行基準を適用しているなら、収益が確定しているから前受金でなくなるだろ? 大原、初学者コースで実判の理論範囲以外に理論サイクル表わたされても、働きながらじゃ無理なことない? >>623
そもそも無理だから、何年も受験するんだろ >>623
理論サイクル表に実判の範囲も含まれてるから
最低限、サイクル表にあるものだけやれば大丈夫って聞きました。 >>625
今は、実判等、範囲があるのは、とにかく、理論範囲を徹底的に覚えるで大丈夫です。 >>626
3倍では済まないと思う
働きながら簿記一級は1年で合格したが、法人税は絶対に途方もなく無理だった
結局、他の税法と併願したりしつつ1年半専念したが最低でも週に30時間はやってたよ ていうか簿記の話なんてどうでもいいんだけど。
どこから湧いてきたの >>629
いやぁそんくらいやらないと受からないよ、マジで >>631
まあ確実に受かるならそれくらいかな
俺は運良く理論が当たって働きながら2年で終わった やっと3-2まで復習終わった。あとは連休で4-1復習して、実判の勉強できる。。 簿記一級の話がなんで?ってなったけど、受験資格が簿記の人がいるからか…
受験資格なんて大卒って高を括ってたよ >>633
テキスト問題集10回転しても落ちるからやらんでいいよ >>635
人によって違うけど、一般的には働きながらだと限界ギリギリ捻出できる時間だと思うかな
まぁ働きながらだから、体力的に無理があるんでパフォーマンスを激オチ君だから効率悪いけど
簿記一級は週15時間〜20時間くらいだったかな 間違いノート付けだしたら、えらい数になって見返すだけで
えらく時間がかかるシロモノになってしまった >>637
これくらい掛けないとなかなか受からないんじゃないか?って意味で普通と書いたつもりだった
言葉足らずだったね >>639
あぁ、結果的にはそういうことを言いたいわけで別に謝らなくていいです 簿記1級の話してる高卒消えてくれ
おまえには受からないから 簿記一級と比較してって話題だったからしただけなんだが
高卒でもないし、法人税永橋サードで受かってるし
まぁ別にこだわりないから消えるけど 既に合格した方のご意見は非常に参考になります。ここは、法人税法受験者で精一杯頑張っていて、中には息詰まったりもして、色んな情報を参考にしたい人の集まりだと思います。勉強の息抜きにしている方も多いと思います。貴重な情報をありがとうございます。 >>646
講師?誰か分からないけど・・・
同じお金出して分かりにくい講師の講義受けたら
お金も時間も努力ももったいない。
分かりやすく親身になってくれる先生はいますよ。 >>646
OなのにM先生じゃないのが、意味不明。
Oに行くメリットはM先生の講義が聞けること。 今更なんだけど交際費の判定って気合で覚えた?簡単な覚え方とかある? >>649
気合いも要らないレベルに平易なんですが… >>651
ほんとですか…運動費とか景品費とかごちゃごちゃになってわからなくなるんですよね… >>652
理論を覚えるといいよ
あと、運動費は相手側が所得課税されないものが交際費課税される >>652
理論を覚えるといい、に同意。
さらに私の場合は
問題集に、たくさんの費用の羅列の中から「交際費の合計額」を求める問題があって
それを繰り返し解くうちに、感覚で覚えたような気もします。 >>653 >>654
ありがとうございます。理論をよく理解して、体で覚えるまで問題集回すことにします。 >>656
得意先と取引が発生するように
動くことじゃないかな?
具体的には、、、うまいこと出てこないんだけど。 >>656
元AV女優のヨガスタジオに行くまでの費用 M先生って有名なの?
通りでめちゃくちゃ分かりやすいと思った ステマ?
おれはアキラしか知らないから、アキラがめちゃくちゃ分かりやすいかどうかなんて、
相対化するものがないからわからない。 >>660
年内は違う先生で受けてたんだけど、都合で通信で受けるようになってM先生の受けたら分かりやすさが違った
まあたしかにステマっぽい言い方になってるな >>661
個人でのリベートの受取りはまともな会社なら社内規定で禁止されてるはず
でも建設業界は多そうだね >>661
あるけど簿外でやるから帳簿上出てこない。 >>665
簿外なのに、その金はどこから出て来るの? H野先生、すごく分かりやすい。親しみやすくて受講生との雰囲気もいい。 今年、法人税受験します!O初学です。
主に合格者の方に聞きたいのですが、限られた時間しかない場合、個別問題集を解くか、計算テキストを読み込むかどちらが有効だと思いますか?よろしくお願いします。 >>669
計算パターンが固まるまでは個別問題集の基礎パターン部分、固まったらテキスト読み込み
ただ、テキスト問題集で不安があるままだとなかなか受からないから、真っ当に受かりたいなら時間を捻出して頑張るしかない
1年目で時間が無くて運で受かるのを目指すなら、強い分野を作ってそこが出てくれるのを期待して他は捨てるって戦略もある
その場合、9月からは抜けてる部分から勉強していけるから、やりやすくはなると思う
以上、個人的意見 >>669
29年O初学です。
私見ですが、法人は、あくまでも個別問題のかたまりです。
限られた時間しかないなら、やはり問題を解く、そして間違えた時、テキストを読み返すが一番かと思います。 >>670
>>671
ありがとうございます!とりあえずはGWは個別問題を総復習してみます!足りない部分のみテキストに戻ってみます! >>674
今までの確認テスト、プレ実判はすべて5%〜15%に入っていました!なので、初学の方ではいい方だとは思いますが、、 >>676
今のところ順調そうだから、計算の復習の際にはテキストの細かい部分にも目を通しておくといい
その先で差が付くのは理論だから、理論の復習のときには理論テキストの解説ページもよく読むといい
欲を言えば国税庁HPの質疑応答やメジャーな通達辺りも試験までには読んでおくといいけど、時間が足りないならテキストメインで
受かる目は十分あると思う 答練で点を取りたかったら今までのテストで出てこなかった論点を意識してテキスト読むといいな
永橋の問題ならそういう努力も無駄になるけど、いまの作問者なら大丈夫かな 俺は永橋サードや。
法人?あー運、運やわな。運が良かったら受かるよ。俺は運が良かったから受かった。
理論?そんなもん覚えてねぇよ。プリペイドカードと質疑応答が出たんだよ。分からないから適当に書いたら受かったよ。だから言っただろ。運が良かったんだよ。理論全暗記した知り合いが落ちて法人5年目やってるよ。
マジで悲惨だからお前らも頑張れよ。友達と一緒に受かりたいとか思うなよ。自分さえ受かればいいんだよ。 >>679
理論全暗記したなら去年合格してるはずだが。 >>680
理論全暗記→ダメ→やっぱ22条のみ→ダメのコンボじゃね? >>680
22条が出題されると暗記はあまり役に立たないですよね。それも実務経験者が強い。
しかし昨年みたいに全部暗記しないと合格できない。
どんな問題が出題されてもいいように準備が大切ですね。 国税庁HPに載ってる事例、通達、不服審判所の裁決事例、有名判例を押さえておけば事例系の問題では初見のものはほとんどなくなるね
初学ならこのくらいの時期にならないと意味分からないのあるけど、時間がないと読み切れない
そうすると今まで学んだ考え方を使って解くしかなくなるから、テキストの解説の理解に努めるのがいい
当たり前ではあるけど、暗記と理解の両方が必要ってことで
またはそれなりの努力と運とセンス 去年永橋試験被害者が便秘から解消された様に出て行ったから今年はまた溜めようとするかな。 俺もサードだけど全部理論憶えたし国税不服審判所の採決事例の22条関係も全て目を通して本試験あれだったからマジでキレそうだったわ。 ワイ近藤ファースト、ナガハシサードの理不尽さに今でもブチギレ 自分、近藤ファーストで、ナガハシは、経験なし。ナガハシサードの過去問を解いた記憶あり。たしかに意味わかりませんでした。 なかには知らない人もいるだろうから永橋の名誉のためにいうけど、
22条祭りの理論は別の奴が作ったんだからな
永橋が作ったのはあのクソみたいな不備だらけの計算問題だけ ワイも近藤ファースト、単純な問題だったけど努力が報われるような問題だった。
ちな永橋の問題は完全アウトな模様 >>693
確かに努力が報われる試験でしたが、答案の書き方で多少の議論がありましたね。
加算減算、留保社外流出、工事の総額、純額表示。
理論もしっかり暗記すればできる問題でしたね。 純額表示はO生だけだよね
Tは有価証券と譲渡損益調整資産の譲渡などのみ純額で後は総額で教えてるはず >>695
でもそれが、勝負の分かれ目になったかは誰もわかりませんよね。 >>697
理論は法人はベタ書きよりも内容をしっかり理解しているかが問われる傾向だけど相続は一言一句レベルのベタ書きが出されるしさらに余計な事まで書くと時間が足りなくなる。タイトル挙げの精度が問われる。
計算は法人の方が大変。 >>697
同じくらいと考えた方がいい
内容自体は法人税の方が遥かに難しいが、相続は分母の濃度が極悪にたかく、
試験に受かるためには速記と精度という職人技の練度が必要不可欠なので時間がかかる
速記と精度といえば消費税も同じだが、あれは受験生レベルが相続と比較すると低いのと、範囲が狭いので、それほど問題にならないだけ 純額で留保社外記載なしでも受かったぜ
近藤大先生バンザイ 法人って範囲広くて内容も複雑、んで分母も多いから受かるのはそんなに難しくないと願ってる 範囲が広い分、本試験までたどり着いた人の本気度合いが高い
で、合格して抜けていく数と合格可能レベルに達する人の数が合わないからどんどんたまっていく 昨年は恐ろしく無風だったから今年は何かある予感がする。 過去3年受験してるけど、
去年の1日目以外は晴天だったような。
早稲田の蝉の声いいよね。 早稲田は綺麗な校舎とボロい校舎あるな。いつも綺麗な校舎でラッキーだが、ロシアンルーレット気分だぜ。 >>706
あるあるだな。
去年の法人はボロい校舎だったな。
一昨年は綺麗なエスカレーターがある校舎だった。 外語大、小学校の頃の机だった。冷房もないし暑かった。 受験番号記載し9時まで残り数分の時間待ってる間1年間が走馬灯の様に流れるんだよね 法人税はたしかにそれくらいの思い入れがないと受からないな
消費税とかはあんまり緊張もしない
それが逆にいけないのかもしれないが >>710
去年の問題は理論の解答用紙に書くべきところのってたから、頭のフル回転させて理論呼び起こしてたわ 前期に火災で建物が消失して保険金が確定していないので前期は火災未決算勘定で処理
当期に保険金が確定した場合に、建物に繰超があった場合の繰超は当期に認容するんですか? >>713
繰超認容は前期でしょ。
資産自体無いんだから。 >>714
翌期認容であってる
前期に火災で保険金は確定してなく火災損失という損失は発生してなく未決算という資産が増えて建物の資産が減ってるので認容はない >>716
考え方までありがとうこざいます。
助かりました。 >>716
は?
釣り?
建物が火災で焼失してるのに
繰超残しておく必要ないだろ。
保険金の精算が条件なの?
なわけあるかー。 >>719
なんか変な感覚
同時両建説のだと損失と同時に損害賠償請求権を得るから納得できるけど、今回の件って実際の損失は生じてて保険金収益は権利確定してないからズレそうな感覚だった
条文にないけど損失って対応させるべきなのか
整理しにくい >>718
間違い指摘されたら、まず調べてから反論しろよ
おまえ向いてないよ 翌期認容だってww
頭悪っ。
俺は今年法人受かると確信したよ。 >>719
事例を見誤っているから言っておく。
この事例は、あくまで盗難損失と保険収入の関連性を
公正妥当な会計処理基準に従って費用収益対応の見地から処理すべし、税務もそれに
ひっぱられるといっているだけに思うが?
これのどこに、消失した資産の繰超の認容を認めないと書いてあるのか説明してくれ。
裁決の中に「盗難車両の減価償却費相当額を超える額の損金算入を否認」とあるがそもそも、減価償却費相当額に認容の額も含まれていると考えるのが通常ではないでしょうか。 >>725
保険金確定まで未決算で処理するのが公正妥当な会計処理ってことは会計上で損金経理による損失の意思表示が認められないってことだから、当期の減価償却の差額以外は認容しちゃだめだろ 会計と税務のずれが解消してないのに、なぜ繰越を認容すると思ってるのか謎。
基本的なことすらわかってない。
資産がなくなったら認容?イミフ 車両200(超過額100)を火事により焼失した(直接法)
保険金は算定が翌期になることになった
会計
未決算200 車両200
税務
未決算300 車両300 →認容100
上記の盗難の事例を仕訳にすると
盗難損失300 車両300
決定の内容は100までしか損金になりませんよ
こう書いてあるって話じゃないの??
こんなの「即座に認容。一点頂き〜」ってヤツでしょ? >>728
繰超の認容は当事業年度の償却費の、会計上ー税務上の差額に相当するもの以外の部分の認容は譲渡損又は譲渡益、除却損、火災損失等の会計上と税務上で所得金額のズレがあるから、認容して解消を図る。 続き、、未決算で会計上処理してれば、又は処理すべき場合は所得金額にズレはでないから認容できない。(別段の定めのない損失なので会計上で損金経理が要件とされるから法人税法上では認識できない) ()書き間違えてるわスマン。
正しくは会計上公正妥当でないから損金の額にできないです。 基礎テキストに載ってる内容やろ
ちゃんとテキストを嫁 >>731
酔ってるからミス多いわ
損失が会計上公正妥当で処理が会計上未決算の場合は損失を損金にできるから、会計上未決算で処理してる場合ってのも一部間違いだわ >>727
は?馬鹿なの?
会計でも税務でも資産が存在しないことに
ズレはないだろうが!
損失額の差はあっても資産の簿か0は
両方同じよって認容!はい、論破! >>734
Oテキストの通り
会計と税務のずれが解消してないのに、なぜ繰越を認容すると思ってるのか謎。
基本的なことすらわかってない。
資産がなくなったら認容?イミフ 知らなかったことは仕方がないし、これからの詰め込む時期に詰め込めばいいと思うけど
人の話を聞く気がないことは致命的だよ はー。
税理士試験受験生のレベルの低さにあきれたは。
翌期認容とか言ってるやつが大半とかww
司法試験試験に乗り換えようかな。
だって受かったってこんなバカたちと
同じって思われるとやりきれないよ 損失は生じた日の属する事業年度の損金の額に算入が原則で保険差益の圧縮記帳の適用を受けるのであれば収益と対応させるということじゃないの 資産がなくなったから繰超を認容ってのは除却損と火災損失を混同してると思う
資産を除却したら除却した時に損失額が確定するけど
火災の場合、保険に加入してなければ火災時に損失額が確定するが
加入してれば保険金が確定するまで損失額が確定しないって考えればどうかな >>738
アホはお前だよ。
歴代最強のお・ば・か・さんww 前期認容の人は別表5の1の未納法人税等の当期減の所も何も考えずに中間と期首を足し算で答える人だと思う。 >>748
損金経理とか限度額ってのは減価償却に会計と税務でズレがあるからでてくる単語だけど
除却損、火災損失にはそのズレがないからそういう単語は出ないよ 超過額認容して、同額を未決算計上漏れで加算すると思った そもそも713の状況が具体的でないので答えは色々。
考え方その1、当然にして毎期償却
考え方その2、償却したりしなかったり
考え方その3、なにもしてない
考え方その4、圧縮記帳してた
考え方その5、被合併法人のせいで >>753
【前期】
火災で建物(帳簿100、繰超10)が全焼したけど保険金が確定しないまま決算をむかえたので火災未決算勘定で処理
火災未決算 100/ 建物 100
【当期】(翌期じゃないよ)
保険金150が支払われることになった
現金 150/ 火災未決算 100
保険佐伯 50
この場合の繰超10を前期に認容するのか、当期に認容するのかって質問をしたんです。 資産自体なくなっていることに、会計と税務のズレはない。
ここに異論はないはず。そうだよな?なら理解できるはず。
下記参照
【前期前】
会計:100
税務:110
【前期】
会計:0⇒会計上建物100を貸方にもっていってゼロ
税務:0⇒税務上は超過額の10だけ残っているので、認容して0にする。 >>759
今年は受けないけど来年受験予定だから一応受験生だとは思う
それはどうでもいいんだけど、マジで純額が原則とか初めて聞いたんだよ
テキスト見てもそれらしいこと書いてあるのを見つけられなかったから
根拠を教えてと聞いてみた 建物(会社上100税務上110)、第1期に火災で滅失
第2期に保険金確定
・保険金のひも付き資産が火災で滅失したら、保険金確定するまで火災未決算勘定に振り替える
⇒繰超あれば建物勘定はなくなるから認容、未決算勘定を会社上100税務上110で立てるから計上漏れ?
その場合、損失計上してないから償却なし?
・保険金受け取りが確定したら未決算勘定を消す会計処理で差益か損失を計上
⇒未決算勘定が消えるからそのタイミングで認容?
・その後、代替資産などの要件を満たせば保険差益の圧縮や圧縮特別勘定設定可能
参考
盗難車両と保険金の裁決事例
http://www.kfs.go.jp/service/MP/03/0203110000.html#y01
通達2-1-43注書き(保険金等で補填される部分)
https://www.nta.go.jp/law/tsutatsu/kihon/hojin/02/02_01_06.htm
通達10-5-2(保険圧縮の滅失損)
https://www.nta.go.jp/law/tsutatsu/kihon/hojin/10/10_05.htm
こんな感じ?
結構混乱があるから試験ででたら差が付くかも
前期当期翌期と表記すると自分はどの期か分からなくなることあるから期の表記は変えてみた とりあえず保険金が確定した期に認容っていう結論だけ覚えといてね これ審判は会計処理を論拠にしてるけど
付け加えるなら保険収益と資産損失は期間対応ではなく個別対応であると判断した、ということだと思う
逆に言えばそこまで言わないと会計処理を論拠にできないと俺は思う これ今年圧縮、取得価額絡めて理論で事例問題として出したりして。 >>763
だから。
認容した上で、会計で出てる損失額を
否認すればええんちゃうん? >>764
お前なんなの?
いい加減敗けを認めれば?
資産がなくなった期で認容が結論だから。
よろしこ。 >>765
じゃあ理論で出たら、保険収益の額及び資産の損失の額は一般に公正妥当と認められる会計処理の基準に従って計算されるためってフレーズが必要ということで? >>769
それはわからんけど、公正処理を論拠にするなら会計の論理で語るべきで
思うにそもそもより本来的な処理はまず保険金収益の額について前期決算中に見積計上すべきで、それに伴って直接対応する資産損失が計上できる
と想定してるんだと思うんだな
保険金収益額が分からないから直接対応する資産損失とともに仮勘定とする、というのではなく期間対応で良いなら前記に資産損失&容認で良い訳で
でも俺も資産損失と保険金収益は直前対応だと言われてもシックリは来ない、ただ審理内容を読むにそう判断されたとしか(俺には)読めない
容認うんぬんよりという本質的には資産損失の計上時期の問題、だと思う 公正妥当な会計処理と認められないってことは益金、損金はたてれないから別四で認容はだめだろ。
繰超100としてやるとしたら別五で
B C
繰超 △100 0
未決算 100 100 >>773
第2項に規定する当該事業年度の収益の額及び前項各号に掲げる額は、一般に公正妥当と認められる会計処理の基準に従つて計算されるものとする。 >>769
そもそも法人税法上の益金損金は別段の定めがあるものを除き公正妥当な会計基準に従って計算されるわけだから
別段の定めがある場合は一言必要だけどなければ必要ないんじゃないかな
で、保険付き資産の会計は昔からこの処理になってるけど、これはたぶん会計は保険という収益、資産が燃えた損失って
いうんじゃなく火事という事実に着目してその事実に係る損益はどうって考えだと思う
だから保険差益、火災損失っていう純額をPLに表してる
だから法人税もこれに合わせましょうっていう22条に基づいた裁決なんじゃないかな 講師にこのスレ見せてみたぞ
確実なことは言えないけど>>751 と同じ意見だってよ
科目は資産損失否認とかでもいいんじゃないだとさ
>>771 も考えたけど総額で加算減算両建てした方が良いと思うだってさ
純額って言ってた人、根拠はよ 分母くんはそのまま未決算で繰超認容してくれたいいよw
自分に自信もって本試験でもそう答えれおくれ。 >>770
>>775
単発の損失なら発生の日で認識するところを、損失を原価みたいに収益に対応させるなら何らかの条文上の優先規定が必要で、その条文が「一般に公正妥当〜従う」なら強調する方がいいと思ってね
それか、建物滅失が「これらに準ずる原価」ならそのまま成り立つけど、こっち? >>776
やっぱ資産がなくなった期で
認容じゃねーか。
俺の勝ちー >>778
>>775
すまん、ぶっちゃけ試験回答としては全く考えてなくむしろ審判所の審理内容に対して「仮勘定処理が公正妥当処理だから。まる。」じゃ足りなくね?という突っ込みだった
試験は正直しょうがなくね、審理がそう言ってんだから「それが公正妥当処理だから」としか書けないし、それ書いて不正解にしようがないと思う
個人的にはこれは審判所がそもそも何を持って公正妥当な処理なのかという審議を避けたのかと、その結果として>>775になる的なイメージ
いやあくまで俺の中でってだけだけど
純額か両建てかはどうでも良いやな… >>783
俺は純額か両建てかは結構重要だと思ってる
両建てだとしたら保険という益金、資産損失っていう損金を対応させましょうっていう理屈の意味が分からない
事実、他者から受ける損害賠償金とその起因となった損失は対応させなくていいってことになってる >>783
しっかり法人税の知識がある方の様なので教えて下さい
今の保険金の話以前に、別表4は純額が原則っていう決まりはあるんですか?
あるとしたらその根拠となる条文かなにかを、教えて欲しいです
講師に聞くの忘れてしまった >>785
自分の思い付く限りでは、有価証券の譲渡利益・損失と譲渡損益調整資産のところで純額で益金・損金って解釈できる規定があるかな
他に何かあるかもしれないけど、益金の額、損金の額ってそれぞれに算入されたものの合計額のことで、益金の額から損金の額を控除して所得にする(22条1項)
だから、理論問題とかの条文上では総額が原則だと思う
別表について定めてる法令は施行規則34条2項にあって、「これらの表の書式によらなければならない。」とある
その書式のうち調整名が予め記載されてない場所は慣行で決まってる可能性もあるけど、分かればいいレベルかなと自分は思ってる >>783
裁決の本文を改めて読んでみたら、やっぱり原価じゃなくて損失って言ってるね
簿記的には普通だけど法人税的には特殊な処理になるっぼい
くどいかもしれないけど、>>769でフレーズが必要って書いたのは、
一般に公正妥当と認められる会計処理の基準に従えば、費用収益対応の原則に準じて損失を収益に対応させるべきであるため、建物滅失の損失は保険金受領の確定による収益に対応する
よって、〜
って感じに書くと良さそうに思ってそんな風に >>786
あまりこだわるところではなさそうですね
別表についての条文は読んだことがないので
後で確認してみます
詳しくありがとうございます! >>789
テキストにものってるし去年もそれで講師に教わってるしO全体で翌期認容って姿勢だぞ >>789
Oの映像で保険差益の圧縮みれば?
アキラ100%が被害資産の滅失時の処理について、
繰越あるケースもちゃんと説明してくれてますから。
ちなみに火災未決算の段階で繰超認容すると、翌期の保険差益は大きくなり、圧縮にも影響あるからかなり問題ですよ。 >>740
今、どんな気分?
馬鹿にしたつもりが、自分が馬鹿だってどんな気分? >>794
うん。お前らが救いようのないバカだってことを
確信してほくそえんでる気持ちだよ。
資産がなくなった時点で認容で間違いないのに、
いまだに宗教じみた言い訳をしてるやつがいると思うと、なんかね、
もう、あきれを通り越して、哀れみしか感じない。
取り敢えずお前今年はちゃんと受験会場いってくれよ。
貴重な分母としてだけどwww >>791
保険差益の計算で、被害直前帳簿価額って税務上だから、圧縮には影響しない気がする
ところで、
(1)第1期に建物勘定を消して認容して、未決算勘定を同額立てて計上漏れして、第2期に未決算を消して認容する
(2)第1期に建物勘定を未決算勘定に単純に置き換えるだけで調整せず、第2期に未決算を消して認容する
(1)と(2)で所得は変わらないんじゃない?
だから課税上の弊害は特にないし、別にどちらでもいいんじゃないか説
Oだと工事も含めて全体的に純額の姿勢で、Tだと総額の姿勢って程度で、流儀の話かと >>795
ねえねえ、今どんな気分?
自分が馬鹿だとわかった瞬間どんな気分だった? 悔しいのお、悔しいのお。
悔しくて眠れないのお。ぷぷぷ >>796
認容して同額を加算するか、何もしないかだから
どっちの処理でも、所得も利積も最終値は同じだよね
建物が会計でも税務でも無くなってその差額が別表5にあることに
違和感を感じるかどうかの差くらい >>798
悔しいのはお前だろ?
涙目でレスしてただろ。
哀れだね〜、バカだね〜、
キモいね〜
万年受験生さんww >>801
くやしいのお。
顔とお尻が真っ赤っかなお猿さん。ぷっ 資格板にまで波及して馬鹿にされるの巻
>>271
714一般に公正妥当と認められた名無しさん2018/05/02(水) 12:34:15.15ID:Nfc726cp0>>716>>738>>752
>>713
繰超認容は前期でしょ。
資産自体無いんだから。
↑それより、こんなバカ回答しちゃってるやつwwww
http://itest.5ch.net/matsuri/test/read.cgi/lic/1520005602 >>804
何やってもお前の負けだよ。
残念だったねー。
何しようが痛くもかゆくもありません。
ただ事実なのは、お前が天性のバカということと、
誤った認識をたださない傲慢や奴ということだけ。 この期に及んで基礎的なことも知らず、間違いを一切認めない万年べテのM君 >>805
とりあえず、テキストが間違ってる 論拠を血セってくれ これ以上やっちゃうと貴重な分母様が受験やめて司法試験(笑)に逃げちゃうよ。 当期認容派の主張は資産が会計と税務でズレてないから
一旦認容して別項目で加算するべきってことでしょ
これに対して翌期認容派は予備校でこう習ったとしか反論できてない
ちなみに俺は法人もってるけど
別表の記載が変わるだけで結果変わらないならどっちでもよくね派
記憶が薄れてるけど授業では翌期認容と習った気がする 対応関係について述べたモノだけど
前期に認容の上、更に資産損失を損金算入できる派が居るのでは
(>>719の事例の法人側)
ちなみに自分も最終的に税額が同じなら純額でも両建てでも一旦会計で損失たてて自己避妊でも初めから仮勘定処理でもどうでも良くね派
裁決が出てる以上、税務で前期に資産損失を入れるのは怖しくてできません… 去年この時期から、財表勉強して一発で受かったので、必須科目の法人狙います。
必須科目のため、受験生のレベルもあまり高くなさそうなので、財表と同じく
ビギナーズラック狙いにいきます! >>815
頑張ってください。
でも、同じ必須でも、質、量とも桁違いです。
わかっていて挑戦するとは、尊敬にします。 >>812
会計と税務でズレてないなら、認容しない。
資産がなくなったら認容なんて法人税法は一言もいってない。
税務調整はなぜするのか基礎に立ち直って考えなさい。 >>817
そういえば確か、合格率約30%でしたね。
確かにビギナーズラックもあり得るかも。
毎年の10%前後だったらどうなんでしょうか?
それは、さて置き、法人税も合格できると思えるのがすごい。 >>821
>会計と税務でズレてないなら、認容しない。
書き方がまずかったかな
ズレてないっていうのは所得計算と利益計算じゃなくてBS科目残高の話ね
税務と会計で資産残高のズレが解消されたから
そのズレを表す項目を別表5からも消すべき
ってのが当期認容派の主張だと思う >>821
BS科目のズレがないって話じゃないの? >>824
そうすると法律的な根拠じゃなくて条理ってやつかな 予備校で教えてもらう基本的なことも理解してなくても
奇矯な自説を世界中に発信できるってのが恐ろしいな。
当人は正当な指摘すら理解できないから、あくまで自説にこだわるし。 おーい!
願書書いたか?
写真のとこのフィルムがしわくちゃになってもうた 願書の写真はノリつけると汚くなるから、ノリつけないで出してる。 >>829
それアウトだよ。書き直ししないと受験できない。 三井住友FL、クラウド会計ソフトでリース申し込み
マネーフォワードと提携
金融機関
2018/5/7 20:00日本経済新聞 電子版
https://www.nikkei.com/article/DGXMZO3016583007052018EE9000/ 永橋委員のことはもう忘れるんだ。
いつまでも後ろ向きな気持ちで勉強してはいけないよ。 >>829
大丈夫だ。おれはしわくちゃの年に永橋やっつけたから。それよりも締め切り今年は早かったね。みんな間に合ったかな… O映像講座、今回から水神先生に変わったけど視野広くてスゲェーなぁ。なんか面白くなってきたw 俺はあの先生苦手
根幹部分があっさりで葉っぱ部分を延々とやってる印象 永橋「答練など解かずに私の担当時の過去問解きなさい。力つきますよ」 >>837
同感
直前講義を2回受けたけど、根幹部分はさらっと話してドヤ顔で葉っぱ部分をくどくどと話してる印象
通信で受けてるので、板書をもうちょっと読みやすく書いてくれないと字が読めないときがある >>839
根幹は基礎期で話してるからさらっとなんじゃないの?
直前期に根幹をくどくど話されるほうがいやだは。 合う合わないはどうしても出てくるだろうね
自分はものすごく合った
板書はあれだけど Oだけど、直前期の合同クラスの講師が酷すぎる。クラスの半分以上が授業聞いてない雰囲気で、寝てる奴も結構いる。
元の講師に戻してくれ。 >>843
都心の講師のうちの誰か。
これで特定できるだろw 国庫補助金の圧縮ってなんで通算できるの?
何かと悪用できそうだけど。 >>848
国庫補助金の圧縮の通算ってどういうことですか? >>849
国庫補助金の圧縮の適用受けたA資産と、B資産のグルーピング >>848
減額した取得価額が減価償却の基礎になるから、悪用しようがないとしか
取得価額が小さくなれば限度額も小さくなるから、グルーピング対象額も小さくなる 国庫補助金で機械(A)購入して、機械(B、多額の繰超あり)とグルーピングして、
認容した後に、機械(A)をすぐに売却すれば?
これ本来なら国庫補助金の対象とならないB機械について適用してるのと同じでは? >>853
国庫補助金の対象になった資産を譲渡するには事前承認が必要
それでも譲渡すると、補助金の返還しなければならない
あと、多分すっげぇ勘違いしてると思うけど、固定資産は取得価額全額がいずれか損金になる
いつなるかが重要かもしれないが、繰超もいつかは損金になる
わざわざ必要ない資産を補助金使って認容とか意味があると思う?
あと、圧縮した時点で譲渡益が増えるから課税所得も増える
そういう下らないこと(タックスプランニングのつもり)考えても法人税の試験には出ないからね
どうしても気になるなら自分で資産してみるといいぞ >>854
資産を返還することが確定しているということは、資産の取得または改良ではない 経験者かつ成績上位で暇な人は64回の過去問解くと良い。
本試験でメンタル崩壊しなくて済む 頑張れ
法人税に受かるかどうかは税理士としての分かれ目だぞ >>855
圧縮自体が課税の繰延が目的なのに、いずれ損金になるってすげえナンセンス。
キャッシュフローしってる? >>862
どのへんがナンセンスで、キャッシュフローがどう関わるの?
>>853の出した例えに則って解説してよ 去年の財表みたいに半年勉強して一発合格するのは、難しそうな予感。
益金不算入とか益金算入、損金不算入、損金算入とか慣れるまで時間がかかりそう。
半年では無理なのかな。。
ボリューム的にはそれほど変わらないはずなのに。 簿財一発でも法人で数年かかる人は結構いるから、半年で受かったら快挙だよ
まぁ頑張って >>864
専念なら半年でも受かるよ
働きながらで半年で受かったらかなりの天才 法人ってどれだけ膨大なんだよって身構えてたけど、
初学で4か月で計算一通り終わったしな。
理論は3分の1しか暗記してないけど >>869
そうそう。
言うほど難しくないかも。
おれは消費と簿記論が難しく感じた そうなんだ。
半年でも何とか一発合格、なんとかなりそうですね。
安心した。 >>871
言っておくけど、回せるというだけで、合格できるかどうか雲泥の差だから。
分量多いと必然的に経験者有利になるし >>872
あまり気にしない方がいいよ
受ける人数は多い方がいいし >>871
そうそう。可能性はあるから絶対当日受けるんだよ。 >>875
はい。
あと、受かったら、次はどの税法がいいですか。 まあ改正が少なかったから多少は経験者有利なんじゃね ご教授ください。
試験研究費の特別控除について。
税額控除の計算において、
研究所の事務職員、偶発的事由に基づく除却損を試験研究費の額から控除して
計算していますが、
所得の計算上これらの額は、調整は加えなくてよいのですか?
所得の計算上は損金の額には算入されるが、
特別控除の計算上は、試験研究費の範囲からは除かれるという解釈でよいのですか?
どなたかよろしくお願いたします。 逆に考えるんだ
損金算入されて始めて試験研究費の判定をするのだと 損金算入は、されたものの、試験研究費の範囲からは除かれるということですか?
たとえば、事務員給与は、損金算入されて、いるものの、試験研究費の範囲からは除かれる
よって、マイナスするということでしょうか?バカで申し訳ないです。 >>880
マジに頑張れよ
必ず当日は受けてくれよ 行政手続コスト削減のための基本計画の改定について
平成30年4月9日
財務省
https://www.mof.go.jp/about_mof/other/e-j/kokuzei.pdf
税務相談における ICT や AI 技術の活用【技術動向を踏まえながら検討】<新規>
税務相談について、ICT や AI 技術を活用して、相談チャネルの多様化を図るとと
もに相談内容に応じた回答ができるよう、費用対効果等を踏まえて検討を行う。 試験研究費に該当するから、税額控除をするのではなく、
試験研究費に該当すれば、税額控除いただけるっていう概念を持とうじゃないか。 >>884
所得税額控除との混同の可能性もあるね
所控を使ったらその対象になった金額は所得計算上損金不算入で、こちらは不算入の規定がちゃんと存在してる
そういう規定が試験研究費にもあれば所得計算での調整が必要だけど、無いから調整しない
もしあれば別表4の仮計の下辺りにありそうだけど、ない
感覚的には当然な感じだけど、規定的には当然ではないかもしれないとか思った 財表は半年で合格可能。特に昨年の合格率は例年の2倍だったし。
ただ税法は全然違う。合格率が12%と低いし、受験生のレベルが高い。
簿財持ちで撤退した人はかなり多いですよ。入り口は広く、先に進めば狭くなる。そういう試験なのです。 法人税はやっぱきついー。
今、Oの実力判定公開模擬試験やってる時期だけど
他の科目(簿・財・消費)と比べて受験生の平均点高いのと、時間設定キツい。
2週目でも時間足らんかったりギリギリになったりするし。
実力判定公開模擬試験のレベル設定でこんな時間設定キツイと、
本試験レベルの問題に対応できるのだろうか。 法人税をそんなに必死にやって税理士になりたいのか… 税法は、条文のどこに何が書いてあって、この文言はこういう意味、というのが分かれば全部書いてある。
税理士受験生は必死だということは何が何でも税理士になりたいのだな、と、思った >>887
時間足りないのは知識が定着してないのが理由の場合が多いね
必要な情報をすぐに探しに行けて処理に迷わないようになれば時間は短縮できるよ
本試験の計算問題では、スピードはある程度は必要だけど知識の正確さの方が重要な感じがする 永橋「私の担当年度の問題をじっくり考えて、時間無視して解くのが、ベストの勉強
法です 余裕で間に合わない。
9月〜12月さぼってた俺を呪う。1年間のタイムロスッ! サボってなくても法人税は2年目勝負だから
特に働きながらの場合は 今さら渡辺税理士事務所から何か連絡が来たよ〜みたいな O腹の今年の実力判定公開模試が難しく感じるのは気のせい?
自分の能力が低下したのか。 >>898
初学だけど、1回2回はむしろ簡単だと思った。
3回は解きにくさはあったけど、内容は基礎的だと思った。 3回目は、実判にしては悪問だったと思う。誘導悪い。
作問者と理論の範囲表書いた奴死ねと思ったし。
1回目は比較的簡単だったな。平均点もそこそこ高め。 oのテキストで当社は同族会社であり、一個人株主に60%保有されているっていう資料のみで留保金課税を適用してる判断根拠ってなんですか? 一個人株主に50%超保有されていて資本金1億超なら特定同族でしょ
何が分からないか分からない ああ、個人なら第二順位の判定は不要ってことか。
テキストだけだとわかりにくい。
個人だから被支配会社になりえない→第二順位の所有割合で特定同族判定だと思ってた。 そうそう
被支配会社でない法人がいたら除外して判定するとしても被支配会社だからね
Tだとそこは毎回丁寧に2段階で判定してるのかな? N橋「私が出した過去問も繰り返して解いてくださいよ。また出ますよ」 出題範囲ある程度基本は覚えた。
これからはより細かい所まで覚える事で確実に合格してみせる。 気合いに波があって悩みの種。
ちょっとでも油断するとすーぐ理論抜けちゃうから、あと2ヶ月位アツい状態で突っ走りたいのに
せっかく覚えた理論も不安なレベルになっちゃった、やり直しだ。 永橋「基礎を固めるには、私の担当年度の過去問がベストなのです」 税法全般に言えることだけど、計算のフォーマット覚えるのめんどいよな。
こんなん最初から印字しといてくれよって思う。 税理士受験生が企業の経理担当したら、税理士事務所の担当者はどうなるの。きっと逆転現象が起きるよね 渡辺先生の事務所のことは色々とネタとして受け継いでいこう A器具備品ってA器具とA備品とAとどれで省略してる? >>918
向こうが分かれば平気とも聞いたような気がするけど、怖いから調整名は念のためテキスト通りに書いてた
A器具備品で >>918
別表(四)はA器具備品
計算欄はAきぐ 大原の時間の達人で通信講義受けてるが、1講義、1時間以内なのは速くていいんだけど、
無味乾燥というかね、やっぱちょっとした税法にまつわる余談やら、講師の感想っぽいのも
あったほうがいいな。
というものの、普通の講義だと2時間40分〜50分は長すぎンゴ。
「ここ一色目でマーク、ここに星印つけてください。」
みたいなので時間食われるのが嫌でね。
間とって1時間30分くらいの映像講義だと、ちょうどいい感じするんだがな。 >>923
1時間でもはぁ?って内容だと長くて仕方ないけどな
結局インプットよりアウトプットだから短くてかまわん >>913
問題が酷過ぎて大原の過去問集からも削除された人乙 ユニマットグループ3社100億円申告漏れ 東京国税局 赤字企業を取り込み、黒字減らし
こうなった時の税理士の立場はどうなるのだろうか もう4年くらい法人税やってるんだがマンネリで何をすれば良いかわかりません...何かオススメの勉強法とかありますか? >>928
それだけやってれば合格レベルには達してるんだと思うのでケアレスミスを無くす方法を考えた方が良い。
基本的な読んだ文章に線を引くとか論点ごとに使われる規定のアルゴリズムを自分で作るとか。 >>928
ワイ法人4年目で合格
予備校の講義聞くこと自体マンネリ化してたから、講義中別のことやってた。
22条に関する学者の論文だったりを読みまくってた。
マンネリ化している人にとっては気分転換になると思う。
但し、基礎(予備校のテキスト)は絶対に怠らないこと。
とはいえ予備校のテキスト全ページ見返すのは非効率だから、
いくつか見る箇所を付箋とか貼って、一か月に1回転ぐらいさせる
ちな近藤ファースト >>928
去年以前になぜ落ちたかを分析して、弱そうなところを詰める
ただし一昨年以前の計算は参考外で
理論で失敗したならなるべく全部の理論で定義要件効果を再確認と、国税庁などの事例で論証
計算ならパターンを完璧にした上でテキストを読み込んで基礎的な部分の再確認と細かい知識の補充
あと、去年以前の答練の論点もざっと見ておくのもいいと思う 宇野壽倫(葛飾区青戸6)の告発
宇野壽倫「文句があったらいつでも俺にサリンをかけに来やがれっ!! そんな野郎は俺様がぶちのめしてやるぜっ!!
賞金をやるからいつでもかかって来いっ!! 待ってるぜっ!!」 (挑戦状)
■ 地下鉄サリン事件
オウム真理教は当時「サリン」を作ることはできなかった。
正確に言えば 「作る設備」を持っていなかった。
神区一色村の設備で作れば 全員死んでいる。「ガラクタな設備」である。
神区一色の設備を捜査したのが「警視庁」であるが さっさと「解体撤去」している。
サリンは天皇権力から与えられた。
正確に言えば オウム真理教に潜入した工作員が 「サリン」をオウムに与えた。
オウム真理教には 多数の創価学会信者と公安警察が入り込んでいた。
地下鉄サリン事件を起こせば オウムへの強制捜査が「遅れる」という策を授け「地下鉄サリン事件」を誘導したのは
天皇公安警察と創価学会である。
天皇は その体質上 大きな「事件」を欲している。
オウム科学省のトップは 日本刀で殺された「村井」という人物だ。
村井は「サリン」授受の経緯を知る人物なので 「日本刀」で殺された。
http://d.hatena.ne.jp/kouhou999/20150224 >>928
法人4年目でやることないからって重箱の隅をつつき出すと基本がおろそかになりやすい
それで落ちたら基礎力が落ちたことに気付かずにこれ以上どうすればと発狂する
基本を大切にしつつ思い詰めないことが大事だよ 永橋「その通り。基礎の確認には64回と66回の試験が最適ですよ」 今年は法人税の受験ブログ少なくない?
ゆっきーも全然更新しないし、永橋の影響で新規の受験者減ってるのかな 実判の総合成績上位25%だったはorz
2年目だけど受かるきしない(;つД`) 初学で実判上位50%とかで、受かるイメージ持てない
理論がきびしい
計算はやってて楽しいけど、理論はなんかやった感が無くてここまであんまりやってなかったのが響いてる 試験日近くなるとやる気なくなるんだけど、病気かな? >>938
永橋「64回から66回の試験問題を解くとやる気がでますよ」 大原って実判以降採点してくれなくなるの?
今日プレ模擬試験だったけど採点の指針みたいなの渡されて終わったんだが、、 TACの受講生は、株式分配の適格の要件を、一言一句レベルで覚えていますか? 理論はあんまり書けなかった
計算は、普段上位の人なら余裕なんだろうな…って思った 理論はベタ書き多かったな
計算も普段の答練の方が難しいような気がする 本試験の模試というより実力テストの延長みたいな感じだったな(できたとは言ってない) 一括引当金の計算で、原則法だけでけいさんしていたが、簡便法は
不要ですか?実質的に債権と見られないところです。
よろしくお願いいたします。! 今後の法人税法の試験は、国際課税中心になっていくらしいな。
来年から租税条約を試験範囲に入れることが正式に内定してるし、今年受からないと試験
範囲が大変なことになるぞ!
事例の一部が英語で書かれてるような問題も想定しているらしい。お前ら、英語は無問題? >>959
まじかょ〜
めんどくせ。
また、理論で外税出たりして?
今年は外税外子青空は外してるんだけど
覚えたほうがいいかな? >>959
>事例の一部が英語で書かれてるような問題
大学生有利、専門生と大学卒業してからだいぶ経ってるジジババは不利やな まぁ、>>959の書き込みは100%デマだがな…w
でも、10年後、20年後にはそういう試験になってるかも知れん。
むしろ、「国際租税法」みたいな科目を新設する方が現実的かな?
今の試験制度じゃ、飽和状態を生き抜く力が身に付かない。 >>935
去年の過去問で、
貸引(一括)の債権と見られないものの額にF社貸付金1,300万円について土地の抵当権2,000万円が設定されてるのを含めてないのはなぜですか? >>966
個別評価の50%基準の限度計算(金銭債権−取立見込額)×50%での取立見込額には、担保抵当権は含まれるけど、一括評価の限度計算の実質的に債権と見られない額には抵当権は債務ではないから含まれないってことですね。
なるほど。難しいけど理解できました。ありがとうございました。 自分が返済不能にでもならない限り、抵当権は行使されるものじゃないから、
債務ではないんじゃないの。
個別評価は、実質的に債権とみられない金額以外に物上保証も加味すると規定してるから、その通り考慮するんでしょう。
まあ、初学の俺も言われるまで気づかんかったけど。 medakaサーバーも、近々に移転するそうです。
中途半端なので、このスレは移転前に埋めて、medakaサーバーの肥やしにしてあげましょう。
その方が、スレの魂も成仏することでしょう。 交互に投稿していたというのに、この程度で連投の規制を受けるとは・・・
5chの運営よ、貴様に一体何があったと言うのだ!?
しかし、一度埋め始めた埋嵐を止めることなど、天馬とて無理なこと。 梅嵐様のお力を恐れて、規制に走ったか…
だが、何人にも我らの行進を止めることはできぬ! 前回の書き込みからの経過時間で判断しているとみた! 厄介なシステムよ。これでは、埋まりそうで埋まりきれなかったスレを葬ることができなくなって
しまうではないか! 何がなんでも、このスレだけはmedakaサーバーに永眠させてやりたい。
例え、運営がどのような規制をかけようとも、このスレだけはどんな手を使ってでも、
落とすぜ! 1分単位ではなかったようだな。だが、2分以上をかければいけるようだ。
先ほどの規制になってからの時間も考慮し、5:58になったら投稿を試みる! ふ、違うIDだというのに、規制の対象にするとは…w
先ほどのエラー投稿から丸二分を待たねばなるまい。6:03に投稿じゃ。今じゃ! これで、6:05が次の投稿時刻か・・・
なんという世知辛い、5chよ。これから、どうやってクソスレを埋めていけばいいんだよ!?
おっと、6:06になっておったw これで、フィニッシュよ。
では、皆の衆、次スレで会おう。
次スレ
税理士試験 法人税法 Part.105
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