法人税法試験に出ないレベルを語るスレ

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/07/18(日) 00:40:03.45

試験に出ないマニアックな内容を語るスレです。
例えば、遊休資産であっても交換の圧縮適用資産に出来るなど、、

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/07/18(日) 04:33:51.00

>>1
みなし損金経理→非適格合併等で合併時の価額が会計帳簿の価額に満たない時にその満たない部分を償却費として損金とみなす。
これって会計帳簿の価額って受入れ価額と減価償却の表との差の話かな？

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/07/18(日) 05:50:24.96

移転価格が出る時は、ほぼ確実に無形とかロイヤリティが絡む問題も聞かれるだろうな。
基本論点の組み合わせで未学習だから皆解けないけど、基本的な部分点は頑張れば取れる。

まさに本試験っぽいww

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/07/18(日) 10:11:05.33

社保・源泉・住民税を引かれた手取りベースが同じで（額面が多少違って）も定期同額給与でオッケーよ。とか？

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/07/18(日) 13:10:32.41

パソコン持ち込み可で申告ソフト利用可で別表作成。

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/07/18(日) 15:01:05.12

書き込もうとしたけどパッと出てこんかったわww

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/07/18(日) 15:01:05.15

書き込もうとしたけどパッと出てこんかったわww

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/07/18(日) 15:09:39.16

移転価格税制は残余利益分割法がでます

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/07/18(日) 15:31:46.26

>>8
残余利益は多大な利益の場合に分配する的で、営業利益率法が多大じゃ無い時に分配する方法か。
そのまま分配された金額を否認するのか、分配された金額を比較して超えた部分を否認するのか分からないな？

多分、独立価格を把握出来ない的な事を書いてあるから、そのまま分配された金額を否認だろうけど、、、

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/07/18(日) 16:55:04.16

詳しいなw
修論移転価格で書いたのかな？

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/07/18(日) 16:59:17.40

>>10
論文読めば分かるよww
去年の試験の自己株も論文に書いてあったから、試験委員は論文から少しと、理論テキストの端書きとの合わせで出してる。

つまり、論文と端書きは作文程度に書けた方がアドバンテージになるかと

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/07/18(日) 17:41:42.45

それはそうだけど論文よむなんて相当時間ある過年度生とかじゃないと無理だろ笑

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/07/18(日) 18:08:31.79

>>12
理論暗記が終わってれば意外とこなせるわw
もちろん、複数年受験者だけど

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/07/19(月) 05:47:43.55

広告宣伝資産の受贈益、取引価格と低額との差の3分の2が30万以上なら経済的利益って、その3分の2の金額を通常通り計算だったかな？
大原の答練で聞かれないけど繰延資産が聞かれたら出そうな感はあるな

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/07/19(月) 13:21:44.03

繰延資産で道路提供のケースよく出るけど、接道義務で道路を作った場合は繰延資産にならないのかな？
個人的には全額損金だろうけど、軽く調べるか、

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/07/22(木) 05:11:46.19

給与等の引き上げの特別控除と給与等が増加した場合の特別控除って紛らわし過ぎだろw
使う資料が似てるから計算式がこんがらがるわw

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/07/24(土) 15:46:08.70

oの直前予想一回は理論が簡単だったみたいだなw
ボーダーが40で確実が45以上かな？w

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/07/24(土) 16:49:58.03

また永橋先生

試験委員

やらないかなー

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/07/24(土) 16:55:40.23

>>18
今の試験委員は実力順に合格させたい人だから基本を取りこぼさず、論文の論点から3点とか5点くらい出す位だろうね。

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/07/24(土) 23:28:02.00

論文ってタックスヘイブンと移転価格が多いなw
組合員課税の規定とか出たら正答率かなり低いだろうなーww

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/07/25(日) 00:40:36.08

個人的には用語の意義は、法人税独特の用語から出題されるから特定譲渡制限付株式とか恒久的施設か？
他になんかあったかな？

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/07/25(日) 03:54:51.64

専属リース資産とか計算で聞かれそうやな。
リース取引に該当した後に建物を取得しているみたいな文言だけとかww
本試験っぽいww

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/07/25(日) 04:00:43.24

>>22
取得じゃなくて賃借やったわw

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/07/25(日) 04:14:18.27

土地の賃借の場合は、無償で取得や取得金額と同じ金額を払う契約とかじゃなかったら自動的にオペレーティング取引に該当して、借地権の規定になるのか。
知らなんだ

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/07/25(日) 05:06:30.80

海外投資損失準備金、贈与、合併、分割型分割、購入、代物弁済は対象にならないが、分社型分割、現物出資、新株予約権は対象になる。
この違いの理由分かんねーなw

損金算入が特定株式の取得価額に一定割合を掛けた金額で5年据え置いてから5年で取り崩しまで理解した。

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/07/25(日) 05:52:52.97

マジ法人税って、深く勉強すればする程終わりが無いなww

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/07/26(月) 23:42:04.57

法人スレで1週間で1回転って遅いな。
今の時期は3日で一回転してるわw
1日理論の擦り直しは1時間半までにして、残りを計算とテキストや理テキの読み込みとかやってるわー

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/07/28(水) 00:56:05.43

>>18
サードがまだリーチで受験生なんだぜw

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/07/29(木) 17:52:37.52

理論予想(理サブ)

①益金損金2ー1、2ー2
②移転価格税制11ー1
③外貨建て5ー13、5ー14
④グループ合併欠損10ー1、10ー2、10ー5、15ー5
⑤連結時価評価絡みの完全支配関係16ー5、17ー1、17ー2、17ー3

これくらいだな、予想するなら……

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/07/30(金) 04:06:46.26

>>29
棚卸資産だと原価差額の論点も出さなきゃならないだろうから、棚卸資産を出すとしたら5点分くらいの小問形式だろうな。
仕入割引はいつの益金かとか、売上原価の算定とか個別に一問一答を5点分やるイメージかな。

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/07/30(金) 05:35:12.95

>>29
それならめちゃくちゃ嬉しいわ
順当に受かりそうだしな

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/07/30(金) 06:14:52.06

公認会計士試験の租税法程度

の試験問題

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/07/30(金) 12:37:30.92

>>32
それは無いww
租税法とは次元が違うww

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/07/31(土) 03:14:50.74

>>31
移転価格の人事、取引、資金関係を通じて支配又は被支配にある関係の用語の意義を説明しろと言われたら、ベタ書き以外でどう作文する？

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/01(日) 00:04:03.22

今年の試験、前年に計算で聞かれた論点を理論で出すタイプなら、保険差益と留保金課税が怪しいな。
留保金課税の持ち合い株を保有している場合、特定同族会社に該当するか？
また、特定同族会社に該当した場合の取り扱いを答えなさい。

保険差益、特別勘定設定後に代替資産を取得した場合どのような規定が適用されるか？
また、特別勘定の取り崩し事由にはどのような物があるか4つ答えなさい。

見たいな問題だろうな聞かれるとしたら。

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/01(日) 01:19:41.85

計算の中小の賃上げと所得拡大の奴は間違える奴多そうだな。

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/01(日) 01:35:10.44

>>36
控除限度額では賃上げの方が基準額の比較が無いから常に限度額いっぱいを使える。
つまり、両方適用出来る場合には賃上げが有利なるのか……

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/01(日) 16:12:00.32

納税地、棚卸資産、保険、収用、外国、中間、確定この辺りがしばらく出題されてないのか……
まぁ措置法より本法メインだろうけど

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/01(日) 17:19:23.44

そのあたりで出てほしいなあ

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/02(月) 00:31:17.07

法人スレで更正の請求だけ覚えるとか言ってて草
更正の請求は支払った税額が多い時に還付して貰うために行うもの。

修正申告は支払った税額が少ない時に追加で払うためのもの。
で修正申告は税務署に指摘されてからやると、過少申告加算税が取られる。
また、更正の請求が出来ない物は減価償却、貸引き、有価証券評価損など損金経理を要件とする評価損は更正の請求が出来ない。

ちなみに、確定申告期限内に税務署が行うのが更正。
期限後に税務署が行うのが決定だからな。

更正の請求と修正申告はセットで覚えないと意味無いからなw　

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/02(月) 00:58:55.40

>>29
子会社、特定連結子法人、連結親法人は開始に伴う資産の時価評価損益資産の対象外で16ー6の連結欠損金のみを適用。
16ー5の時価評価は5年以内に完全支配関係が生じた連結子法人が適用。

連結は完全支配関係が無いと適用出来ない。親法人の方が資本金1億以下で中小企業者でも適用出来る。

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/02(月) 05:12:51.79

原価算入交際費、固定資産とか繰延資産の場合は翌期以降取り崩さないけど、期末棚卸資産の場合は翌期期首に取り崩すのか。
期末棚卸資産は翌期になると売上原価になるから当然と言えば当然か。

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/02(月) 16:15:10.19

備忘価額の無いもの→無形固定資産、繰延資産、有価証券、措置法圧縮

備忘価額のある物→有形固定資産、本法圧縮、貸損売掛金

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/03(火) 17:23:31.45

ネットスクールは痒いところをついてるなw
ラスパで外貨建の論点出てるわ。
大原の模試で聞かれなかったから絶対にやっとくべきやわww

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/04(水) 00:18:50.98

山林原野などの棚卸資産の土地の場合で、引き渡しの日が明らかで無い場合、代金の50%相当額と所有権移転登記の日のいずれか早い日をもって引き渡しがあったものとする。

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/04(水) 05:42:21.98

>>44
俺はラスパの理論と計算は交際費と減価償却と税金しか見ないわ時間ないしw

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/04(水) 06:11:53.40

交際費の売上げ割戻しの旅行って、旅行前に積立てた金額でも基準に達して無い部分がある場合は否認で交際費に含めないのか、、

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/04(水) 18:08:14.40

>>47
接待等がまだだからね。未処理交際費認定損とかの調整と根本の考えは同じ。

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/04(水) 18:45:59.17

ラスパ間違えて去年の買っちゃった(^○^)

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/04(水) 19:16:37.30

申告期限内に税務署が行うのが更正ですって
期限後に税務署が行うのが決定ですって

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/04(水) 20:36:35.26

>>50
そうだよ

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/04(水) 20:41:34.29

>>50
会社が申告書提出して、その金額が誤ってたら指摘するから確定申告期限内に係るものが更正で、期限後で提出されて無かったら決定でしょ？

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/04(水) 20:43:00.16

>>49
むしろ去年の方が収益関係の問題あるから今年のより使えるだろww

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/04(水) 21:16:35.42

>>53
買ってから放置してたわ
やりますわ

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/04(水) 21:24:07.54

>>52
その表現なら>>40と比較すると大体合ってるけど
期限後申告でも申告税額に対する更正はある

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/04(水) 21:30:14.72

期限内、期限後で更正・決定が分かれるわけではなく
申告ありか、無申告かで分かれる

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/04(水) 22:29:58.72

>>56
間違って覚えたわww

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/05(木) 03:03:54.67

ラスパの問題難しいねww
oで理論のみ全国で1位近く取っても取れない所が結構あってヤバいw
理論問題とかは他校の模試とか理ドク程度はやらないと点数開かれるぞコレハ

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/05(木) 04:17:40.34

ラスパとか理ドクは試験前１週間はやらない方が良いかなw
俺は１週間前の火曜か月曜辺りから理論暗記と総まとめと理論問題集とか基本をさらに鍛えるわ。
取りこぼしたらお終いだしww

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/06(金) 04:43:07.09

法人スレ、受験生の大半が完璧に出来ない事を忘れてるなw
基本問題集のレベルを取りこぼさなければ合格点取れるだろうにw

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/06(金) 04:43:07.73

法人スレ、受験生の大半が完璧に出来ない事を忘れてるなw
基本問題集のレベルを取りこぼさなければ合格点取れるだろうにw

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/06(金) 04:58:26.10

他の専門でしかやってなくても、合格レベルの人でもこなし切れないし、試験ではどの専門でも共通してる部分で合格点取れる問題構成にしてるから残りの期間は基本問題に人力するべし(戒め)

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/06(金) 05:34:39.22

>>62
追記、上位層でも本試験の２時間で未学習論点まで完璧に答えられる訳ない。
少なくとも上位100人以外は基本項目を見逃したり、理論計算でど忘れして取りこぼすのが例年だろうから絶対に余計な事をしないで基本を極める。

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/06(金) 08:06:40.85

普通にやれば受かる気がするけど普通に出来るかが不安

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/06(金) 17:04:32.24

法人スレで読み取りにくいとか言ってる奴居るけど、テキストの内容をちゃんと理解してたら正しく解答を導けるんだよなー
未学習は無理だけど。
それと、組合なんて出る訳ねーわww
予備校の問題集を理解してるレベルで40点近く取れる問題構成にされてるから基本論点メインなんだよ(理論)

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/06(金) 19:50:32.48

なんでいちいちこっちで文句言うの？

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/06(金) 19:53:23.44

>>66
向こうワッチョイだから

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/06(金) 20:05:43.90

別に荒らしてるわけじゃないんだしワッチョイでもよくねw

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/06(金) 20:10:39.27

>>68
過去のコメとか見られるの気持ち悪いからやだわww

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/07(土) 03:10:15.46

模試の復習がどうとか言ってる奴居て草
模試の復習は実判のみであとはテキストの読み込みと暗記と問題集だけで良いんだよなーw

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/07(土) 04:26:23.79

oの模試で安定して75点以上は普通に受かる。
理論だけ点数の高い奴は計算の実判と問題集をやりまくれば受かる。

計算だけ高くて、理論の理解は出来てるが暗記が甘い奴は理論暗記を徹底的にやれば受かる。
計算だけ高くて、理論暗記は出来てるが解答が的外れな奴はテキストの読み込みと規定の繋がりや理解をやりまくれば受かる。

法人税はミニ税法と違って基本項目を取りこぼさないければ合格出来るんや。

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/07(土) 04:37:15.72

本試験では理論が40点なら計算は30点でも受かる。
理論が35点以上なら計算も35点以上必要。
計算が40点以上なら理論は30前半でも受かる。

まぁ計算で40以上取れる奴は理論も高得点取れる奴だろうけど。

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/07(土) 04:59:45.52

>>72
ちな、模試の理論40点以上とか満点近く取ったりしてたけど、理論問題集の内容完璧にしてるかって言われると8.5割くらいしか間違えずに解答出来て無かったから、問題集を完璧に近く出来れば理論で高得点取れるだろう……

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/08(日) 06:41:41.49

いよいよ残り１週間程度、残り１週間は理論暗記の精度と計算問題集にテキスト読みがほぼメインで行きましょう

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/08(日) 07:14:51.65

基本項目の用語意義の出題は、中小企業者とか特定中小企業者かな？
ふと、そんな気がした

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/08(日) 07:44:03.27

理論計算ともに、誤字脱字や符号、又はと及びとか超と以上の間違いをしないように精度を高めないとな。
大半の受験生や合格する受験生でも細かい言い回しとか間違えるから精度良く回答したい所……

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/08(日) 18:10:46.37

法人スレで間抜けな質問してる奴居て草。
定率で最初の方だけ償却費が多くても、一括は3年での償却だから3年間の償却費の累計は一括の方が多くなるだよ。

償却方法は継続適用だから3年で取得価額を損金に出来る一括が有利w

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/08(日) 18:35:54.92

>>77
君税法受かったことないやろ？

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/08(日) 18:46:21.90

>>78
なんで？受かってるけど。
それと法人スレでは通常の方が有利みたいに言ってるけど、授業ちゃんと聞いてたのかな？ww

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/08(日) 18:48:13.58

>>78
てかIDみたら、通常計算で良いとか言ってる奴じゃんww

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/08(日) 19:01:16.94

税理士試験の法人税の問題って
当期において納付すべき法人税額が最も少なくなるように計算しなさい
って注意書きがあるから、当期において通常の方が有利なら一括じゃなくて通常で計算するんじゃないの？

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/08(日) 19:16:10.62

>>81
法人にとって有利になるように計算しろと言う意味だよ。
当期の税額のみだったら所得税とか損金算入の方が多くなるでしょ月数按分しないんだからww

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/08(日) 19:20:58.75

>>82
ちなみに、税額控除のパターンでも按分計算しなければ、全額を計算した法人税から引くから通常は控除の方が有利になる。

損金算入だと課税標準を下げるだけだから、税率を掛けると税額が多くなってしまう。

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/08(日) 19:22:26.64

>>81
書き忘れたけど、試験問題を作る上でその表現になってるだけ。

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/08(日) 20:27:21.25

参考、定率5年0.400、4年0.500
取得価額19万
一括の場合、63,333
5年の場合、事業共用日が開始から2ヶ月で63,333で一括と同じ。

4年の場合、事業共用日が開始から4ヶ月で63,333で一括と同じ。

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/08(日) 22:07:30.37

固定資産を転用した後に償却方法を変更した場合、法定耐用年数から経過年数を引いて計算するが、転用した場合転用後の年数を使って経過年数を引くのか？
それとも従来どおりなのか？
どっちだろうか？

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/10(火) 08:46:24.78

ふと思ったが、少額減価償却資産の30万とかギリギリの資産を買う事の多い会社って、税込み経理より税抜き経理をしてた方がメリットがあるんだな。
消費税が10%とかだと数万部分を税抜きだと含めないで判定出来るんだから………

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/10(火) 09:31:11.16

結局今年のラスパより去年のラスパの方が収益関係について詳しく載ってたなw

**一般に公正妥当と認められた名無しさん** · 2021/08/11(水) 09:40:22.77

大原の直前予想みると、260人しかテスト受けて無いなww
おそらく合格レベルの受験生でも基本項目の学習が完璧じゃ無いんだろうな
基本項目の取りこぼしをしなければ普通に受かりそうだな