税理士試験 消費税法 Ｐａｒｔ．１０６
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税理士試験 消費税法 Ｐａｒｔ．１０５
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ﾄ l | / ヽ i 一昨年なんて全額控除区分なし、個別対応区分ありに両方合格出てる。
つまり、課税仕入れの区分なんて合間にとってどうでもよく、配点振らない。納税義務に40点配振ってる噂もあるぐらい。
こんな問題作る試験委員がまともな採点するわけない。 >>606
関西在住でワンチャンを匂わせれば余裕だったろうね 内国法人が国内の銀行に対して支払った送金手数料は課税取引
内国法人が国外の取引への送金に対して銀行に支払った手数料は非課税って…
銀行さんは両替しかしてないのか？
国外に送金してるんだから送金手数料として課税取引も含んでるやろ >>601
さすがに全部タイトルなしはマズイ気がする
俺の場合、基準期間はタイトルなしで（1）だけ
（2）特定①売上②給与
（3）相続か合併か分割
（4）資本金
（5）高額特定資産はタイトルなしで文章でしっかり判定
ってやってた
タイトル省略して時間短縮こと考えるより
判定を瞬時に出来る様に勉強した方が良いと思う
一応去年の合格者です >604
>611
ご丁寧にありがとうございます。 個人事業者が銀行に預けていた事業用資金の利息を収受した場合はなぜ非課税売上なんですか？
事業として貸付業してないし、実務でも店主借にするのに >>613
事業付随行為の規定で資産の譲渡等に含まれるからだね 消費税法と所得税法で 事業 の範囲が違うというのも有るかと >>613
課税事業者の場合、雑所得も総合譲渡も課税対象ですよね。
所得税法上の所得区分が違うだけで所得税自体は非課税ではないですよ。
何か勘違いされてる感じがします。 502 ：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう：2015/03/08(日) 19:40:04.92 ID:IRCAF5ZV
お前さんたちが2ちゃんでボヤいて情けないこと書くから、
客も舐めた態度とるんだよ。
客だってスマホで2ちゃんの書き込みみるし、ググッてくるからな。
どこの税理士事務所でも仕事の結果変わらんとなれば、
価格競争になるのは必然。
だからこそ！
この事務所が高いのは意味があると根拠なく思わせなきゃならんのに、
お前さんたちが事務所の内情を暴露してボヤくから。。。
ただでさえ、東京じゃあ、クラウド会計ソフト導入するから、
顧問料安くしてくれと言われ始めてるのに。
今以上に、税理士は凄いんだという尊敬がなくなり、曖昧な漠然とした権威がなくなり、
裸の状態が晒されている。
秘すれば花だよ。
503 ：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう：2015/03/08(日) 21:55:02.23 ID:uLQi+7Yv
童貞の思考かよｗ
504 ：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう：2015/03/09(月) 00:35:34.44 ID:Kp22jsjv
所長がこの時期に2ちゃんw
505 ：名無しさん＠そうだ確定申告に行こう：2015/03/09(月) 12:33:44.42 ID:NhlPI/sT
今の時期に所長があたふたしてる事務所はやばいけどな。
うちはあと９件だけど、６件は返答待ち、３件がまだだけどすぐ終わるやつ。
いつも２月に入ってみんなフルで動いて３月はじめには大方終了して、出来の悪い客が３月に入ってちらほら持ってくる感じだわ
ID:2d6zvZbN(1) >>613
まぁ実務で個人事業者の数円の普通預金利息を非課税売上げであげてたら変人扱いされるわな。
税額が変わることないわけだし。
ただそこを敢えて問うてくるのが試験委員という超変人であり、そんな試験を受けている受験生という悲しい構図… 知っててスルーするのとそういう制度だと誤解してるのでは差があるし 合間「どうせ実務も試験も全額控除が一般的だからどうでもいいよ」 お前らの学力って俺よりかなり低いと思うんだけど、なんで俺は消費税法に受からないのだろうか 知識における最大の敵は無知ではなく、知っていると錯覚することだ。
――スティーヴン・ウィリアム・ホーキング（イギリスの理論物理学者） イチローも大谷も松井も打者は必ずテークバックで後ろの股関節に体重をいったん乗せるため、投手寄りの足を膝を中に引きつけて、中に入れてから前へステップする。
ところがこの大打者だけはすっと前へ足を踏み出すだけだ。なぜこんなステップで強くスイングできるのか謎である
https://youtu.be/ieHZyMgthyI 完全にスレチだけど
確かにそうだわって今まで落合のフォームに感じていた違和感の正体がわかった
はっきり言って、初めてバット持った子どもが力まかせに振り回してるようにすら見える
本当にわからん 軽くコツンと当ててるだけに見えるのに、グイーンと伸びていくんだよね。
二岡の全盛期も同じような打球だったけど二岡はちゃんとインパクト後押し込んでた。
落合は手打ちみたいに当てるだけ。ほんと謎。 落合博満のバッティングを解説する動画
見た目は怪しいがシンクロ打法やうねり打法の理屈は理解しているYouTuberなんで理にかなった解析だと思う。
あのステップで捻りが作れるのは最初から後ろの股関節に体重が乗っているせいなんだな
https://youtu.be/XcmSX3aNKyA 消費と相続をやっている人を２人見かけた
私は消費だけであっぷあっぷです。
この組み合わせでやっているということは
法人か所得は合格しているということなのだろうか >>631
消相から先に潰してラスト法or所って人結構多いと思うよ。特にOは消相から受けるように勧めてくるし わいは消事
事業税つまらなすぎてやばい
年間50人しか受からないとかもやばい
法人所得残るのは
初年度簿財の合格待ちで法人所得行けるほどボーダー上じゃなくてうーんだったら消費？ってなる人が一定数いるからだと思う 実務的な質問していい？
テナントが破産して退去したんだが、本来ならテナントが払うべき原状回復費をオーナーの当社で立替払いして、結局回収不能で貸し倒れの場合、原状回復費を仕入れ税額控除できる？
なんか出来ないくさい気がしてるんだけど、じゃあ破産したテナント側で出来るのか？
これだと腑に落ちない >>634
いや原則的に考えたらできるよね
その現状回復費は、課税仕入れの意義を満たすよね
その代わりまずは８パーセント課税売上の未収金をたてて、貸し倒れの処理をしなければいけないけど >>634
オーナーはテナント側に対して対価(債権)を受け取って現状回復の代行(役務提供)をしたことになるから課税売上げになるんじゃない？
で、その課税売上げの債権が貸し倒れたって話になる
現状回復工事で工務店に支払った費用は、こちらが修繕を受けたものだから普通に仕入税額控除の対象 >>635
国税庁の質疑応答で見つけたわ
そういえば受験した時にやった記憶がうっすらあるが数年前だから忘れてた
サンクス 去年億ったんだが、確定申告しなかったわ
すべて証拠書類は廃棄した これ確か課税側が出来ないって言って裁判まで行って出来るになった奴 >>634
出来ない理由が分からんわ。単なる課税仕入れやんけ。
帳簿上でどう処理しようが消費税払ってる以上課税仕入れで処理すればいい。
回収出来たら課税売上げであげればいいだけだし。
とにかく税務署側が気になってるのは表裏の関係で、だからこそインボイスを言い出したわけであって。 合間氏は受験生からの誹謗中傷により心身衰弱しております。 クラウド会計のフリー、グーグルと販売連携
スタートアップ ネット・ＩＴ フィンテック
2018/3/8 0:00日本経済新聞 電子版
https://www.nikkei.com/article/DGXMZO27817590X00C18A3XY0000/ >>642
会計で立替処理や貸付処理でも消費税法は関係ないもんね。単なる課税仕入れ。
とにかく預かった消費税から支払った消費税を控除するってのを徹底したいのがインボイスで、当然免税事業者や消費者からの仕入れは控除できない。だって支払ってないじゃん。てのがお上の言い分。 >>635
>>636
消費税の計算の中で課税売上げであげてから貸倒れ処理ってのは全くのナンセンス。
貸倒れの金額でかいと真っ先に調査が来るし。
調査で貸倒れの事実について突っ込まれたらアウトじゃん。
普通に課税仕入れ(原則)で処理するのが理論上も実務上も正しい。 >>645
確か過去問にもあったけど、消費者はともかくとして、免税事業者の売上には消費税が含まれてないっていう模範解答に違和感あるのオレだけ？
含まれてるけど、小規模事業者は納税を免除しますっていうのが正しい日本語じゃない？
昔、講師にそのことを訪ねて、免税事業者の消費税の記載は業者の問題とかいう流れになって、でもタバコは国が消費税を明記して価格決めてますよねと反論したら、そこで止まった。 >>647
まさにその通りでみんな違和感を感じてるんだけど、最高裁の判例で含まれていないと言い切られてる以上、実務上や学習上は反論の余地がない。
基準期間が免税事業者であった場合の税抜計算についても然り。
確か平成2年位の判例だったような。 すなわち、インボイスは「取り引きから排除されたくなかったら、課税事業者選択しろよ！」って言う免税事業者への脅しでもある。
ちなみに、インボイスを導入しているEU諸国ではインボイスが脱税の温床となっており頭を抱えている状況。
代表的なのはカルーセルスキーム。 >>648
俺もずっと違和感あったんだけど、判例があったのか
「納税義務がない」や「消費税を認識しない」でいいじゃんと思ってたが、判例があるんじゃそう言わざるを得んか いずれにしろ、消費税は抜本改革の時期だろ。
基準期間とか変なやり方せずに、事業者は全員課税。
所得税や法人税が計算できて、より単純な消費税ができないとか理論的に破綻してる。
確かに手書き簿記時代は事務的な煩雑さはあったと思うが、パソコンが使えない世代はほぼ絶滅してるんだから時代に合わせるべき。
ついでに簡易課税とかの益税も廃止すれば受験生も大喜び。 みなさん、理論どこまで暗記進んでますか？
私は重要語句の暗記がスラスラ出てくるかなーくらいまでは暗記出来たとは思いますが、文章やベタ書きになるとボロボロです。
だいぶヤバいですよね？不安で仕方ないです。 >>653
初学だけど一日一周してるから、たまに抜けるとこあるけど、全体的には書けてるかな。
経験者だと皆、ベタ書き余裕くらいまで仕上がってるものなの？ みんなすごすぎ
まだ完成度七割ぐらいだけど、重要なとこから抑えてるからなんとかなると信じる 普通は答練やりながら覚え直すもんだから
今書けるのは直近で習ったところのみ 課税仕入れ等の税額と仕入れに係る消費税額の違いが分からず、理論書くときにこんがらがって覚えてしまうんだけど、なんか良い覚え方っていうか理解の仕方ってありますか？ 安心しろ、俺も最後までよく分からないままだったが合格したから 仕入れに係る消費税額の控除は30条
課税仕入れ等の税額は計算 課税仕入れ等の税額は、仕入れごとに係る個別の税額であり、それが合わさったものが、仕入れに係る消費税額=控除対象仕入税額
だと認識してる >>654
わいも初学だけどすごいなー、そのくらいやらないとベタ書きできないんだろうな。。。
くそぅぅーーーー >>657
当期か前期以前かって考える
当期中の取引が課税仕入れ等の税額系で、仕入返還等(+輸入還付)までを調整した結果が仕入れに係る消費税額
調固のは過去のものの調整だから、当期のを集計した仕入に係る消費税額を調整する感じ
棚調は取引じゃないから例外っぽく考えて、当期から課税事業者になったなら当期に仕入れたことにしたり、翌期から免税事業者なら当期に仕入れたものは仕入れてなかったことにするから当期のものって考える
別の方面からは、計算やってて、仕入れに係る消費税額の算定までにやってるのが課税仕入れ等の税額(の合計額)と考えてもいい
仕入れに係る消費税額を出してから調固やってるから、調固は仕入に係る消費税額の調整みたいに ざっくり言うと
仕入れにかかる消費税学は課税売上割合かけて出た消費税で、課税仕入れ等の税額は課税売上割合かける前の消費税 >>658みたいな奴がいる一方、信託、更正の請求、国等まで一言一句暗記してたのに計算でやらかして落ちた俺もいる。
それが消費税。 今年から試験委員が変わるんだが
お前ら本当に相間氏がすきなんだな >>666
そら暗記しただけならまだ折り返しだしな。 >>668
いや、事例もほぼ完璧レベル。
Ｔだけど大体10パー以内で全国模試はもちろんＳ。
まぁ2年目だったしね。本試験は血迷ってまさかの簡簡。
一年目はA落ちだったんだけど、あの年で受からなかったのが本当に悔やまれる。
まぁ合間との相性が悪すぎたと今は割り切ってる。
今年は既に入ってる理論を回し続ける日々。マジで辛い。 >>668
いや、事例もほぼ完璧レベル。
Ｔだけど大体10パー以内で全国模試はもちろんＳ。
まぁ2年目だったしね。本試験は血迷ってまさかの簡簡。
一年目はA落ちだったんだけど、あの年で受からなかったのが本当に悔やまれる。
まぁ合間との相性が悪すぎたと今は割り切ってる。
今年は既に入ってる理論を回し続ける日々。マジで辛い。 合間「私は納税義務判定以外に点振りません。課税仕入れの区分などどうでもいい。
全額控除だろうが区分だろうが2年前合格させましたよ。去年も簡簡でも合格させましたから」 >>670
つくづくついてないな。
66回、67回という並びじゃなかったら、TAC選んでなかったら、受かってたでしょ。 O通信の経験者コースを年明けから申し込んだけど1月に前の事務所の引継ぎ、2～3月は新しい事務所でいきなり繁忙期で勉強出来ないまま今日に至ってしまった。
昨年は全統で10%いったけどB落ちだった。今からでも間に合うかな… 自分は本試験B落ちからの直前期
のみで受かったからやる気次第じゃない
つーかある程度実力あるなら余裕で
追いつくから
上級経験者コースも今の時期は
大した事はしてないよ >>674
直前期のやる気の勉強内容詳しく教えてクレメンス 初年度だけど、上級の問題簡単すぎてこんなんで大丈夫なんかなと思う >>676
TAC？
計算に関しては、大原の外販応用編と過去問を回したほうがいい。
大原の外販は本試験超えてるから、実力つくと思う。 >>674
ありがとう。一応1-、7-の理論はこつこつ回してた。
計算手付かずだからこれから始めてみる。
今年って財表バブルから消費選んだ人多いのかな？ 参考になるかわからないけど
理マス理サブのABランクを中心に
暗記し直し理論ドクター等の
応用理論を解く
計算は基礎問題から解いて間違い箇所
はテキストで確認
特に納税義務は念入りにやる
どうせ忘れるから合併中間や国等は
直前期の中盤以後の後回し 大原外販の上級問題が時間内に解けるようになれば本試験レベル。 外販なんてやらなくたって受かるようにできてる
時間の無駄 過去問まわすのは、本試験の問題に慣れる必要があるから？ >>682
みんなが知ってる問題だから、同じ論点出たら解けないといけないからだよ。 7-10の理論、計算方法で貸し倒れ回収に係る消費税額が抜けてるのは何故？ あと外国銀行の国内支店はなぜ非居住者に該当しないんですか？
外国法人なんだから非居住者でしょ？
利息は非課税資産の輸出取引に該当すると思う！
違うのは分かってますが、何故なんですか？通達とかに載ってる？ 預金は利子を対価とする金銭の
貸付に該当するから貸付等を行う者の
事務所等の所在地で国内取引判定
それに加え預かる側の事務所等の
所在地が国内なら居住者となり
国外なら非居住者となる
だから国内銀行の海外支店は非居住者
国外銀行の国内支店は居住者 >>684
「課税資産の～消費税額」に貸倒れ回収の消費税額が含まれてるから
貸倒れ回収の理論の文面を確認してみて
>>685
>>686に追加すると、施行令1条2項に居住者・非居住者の定義が載ってて、これによると居住者・非居住者は外為法上の居住者・非居住者で行くことになってる
理サブ7-4の非課税輸出の対象のは令17とあるけど、そこでは外為法上の非居住者になる
でもって外為法の定義(6条あたり)によると、外国法人の日本支店は居住者になる
ちなみに知らなくても試験上はまず問題無いけど、所得税法・法人税法に規定するってワードがあれば所得税法・法人税法上の、無ければ外為法上の居住者・非居住者になって、消費税法上では区別して使ってる みんながこれからモチベ上げて来るっていうのにおれはモチベだだ下がり 有価証券の貸付けは土地と違って
譲渡と貸付けで非課税となる根拠規定
が異なる
貸付けは利子を対価グループを根拠
規定として非課税
同じ非課税だから取り扱い
はほぼ同じだけど非居住者に
有価証券を貸付けた場合には
非課税資産の輸出になる点だけ注意 >>689
忘れかけてた論点だったが思い出した
ありがとう
消費税のそういう細かい論点って本当にすぐ忘れるな 有価証券の貸付とは具体的にどのようなものを指すのでしょうか？ 建物の建築費って常にかのみってわけではないんだよね？
不動産販売事業の土地付き建物の譲渡のときはかのみって話だよね？ 居酒屋で事務所の後輩と飲んでたら、後輩が母材消持ちと判明。俺が今年消2年目って知った瞬間タメ語になった件。ムカついたから割り勘にしてやったぜ 去年はペットショップだったから
今年の本試験で学校法人、土地の値引き販売が出ても森友問題(ﾄﾞﾔｧ!っとか言っちゃダメなんだからね！ 永橋と合間の問題不備の件は週刊誌で取り上げられないの？
あんなの犯罪だわ 財務省の大チョンボで政権にとっては大きな貸しだから、この流れで10パー凍結あるよね。
あるよね？ 佐川「 合間君。そんなに合格者出してはいかんよ。4科目合格者の答案を書き変えなさい。
そして減点して、無理矢理不合格にしなさい。」 そうか犯人はお前だったか
罰として髪の毛をむしりとってやる 予想理論問題
忖度による土地の値引きについて消費税上の取り扱いを述べろ。 まぁ今回の森友の問題も関西
税理士試験の試験員も関西の奴らばっかり
まさかこんなとこでつながり始めるとはな・・・ もう近畿圏は日本から独立して大阪国にでもなってくれ。実質的にある民族に乗っ取られているんだから切り離すしかない。
日本は日本人でしっかりやっていくから、君たちもしっかりな！ ■ このスレッドは過去ログ倉庫に格納されています
